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ISR: Impuesto Sobre la Renta

Conozca en detalle todo lo referente al Impuesto Sobre la Renta (ISR)

¿Cómo presentar mi declaración anual 2017 - SAT?

¡Este año hay cambios! Nos estamos acercando al periodo para presentar la declaración anual 2017... ¿Cómo debo hacer mi declaración anual 2017? ¿Qué cambios se han introducido? ¿Qué pasos tengo que seguir? Acá les presento una pequeña guía con todos los pasos que tengo que seguir para presentar la declaración anual 2017
¿Cómo presentar mi declaración anual 2017 - SAT?
 

 

Novedades y estímulos fiscales para 2017 

El pasado 15 de noviembre de 2016 se publicó ​el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017. En el mismo se recopilan los estímulos fiscales aplicables en el año 2017 para el Impuesto sobre la Renta (ISR).

A continuación enumeramos estos estímulos para que no se pierdan ninguna novedad fiscal para 2017. 

  1. Se reduce la utilidad fiscal del monto de la participación de los trabajadores en las utilidades pagadas por la empresa. Este incentivo se aplicará sobre los pagos provisionales practicados durante el ejercicio. 
  2. Estímulo para las personas que realicen donaciones de sus mercancías o productos que estén deteriorados o hayan perdido valor para la venta a las casas de productos básicos acreditadas al efecto. Se podrán deducir además de importe de estas mercancías, una deducción adicional del 5% del costo al que se hubieran vendido de no haber sido deteriorados. 
  3. Estímulo a los contribuyentes que cuenten con empleados con discapacidades de más del 80% o invidentes. Las discapacidades a las que resulta aplicable este incentivo son discapacidades que requieran prótesis para su normal funcionamiento, auditiva o del lenguaje. El contribuyente en cuestión podrá deducir el 25% del salario pagado a estos empleados de los ingresos acumulados. 
 
 
 

Índice para presentar tu declaración anual

  • ¿Debo presentar mi declaración anual? Sujetos tributarios obligados.
  • ¿Cuándo debo presentar mi declaración anual? Periodo de presentación.
  • ¿Qué pasos tengo que seguir para presentar mi Declaración Anual? Procedimiento para su presentación. 
  • ¿Y si soy una persona física cómo presento mi Declaración Anual? Declaración anual para personas físicas.
  • Deducciones y requisitos para aplicarlas. 
  • Declaraciones complementarias. 
  • Vídeo explicativo. 

Más información: Tarifas y Tablas ISR

 
 

 

1. ¿Debo presentar mi Declaración Anual?

Antes de ver cómo presento mi declaración anual 2017 voy a comprobar si debo hacerlo. Si soy una persona tanto física como moral y mis ingresos proceden de: 
  • Salarios que obtengo por servicio subordinado 
  • Actividades profesionales
  • Arrendamiento o uso de bienes inmuebles
  • Obtención de intereses 
  • Obtención de premios 
  • Dividendos y ganancias repartidos por personas morales
  • Enajenación de bienes 
entonces, tengo la obligación de presentar mi declaración anual 2017
 

 

 

 

2. ¿Cuándo tengo que presentar mi Declaración Anual? 

Una vez sé que debo presentar mi declaración anual 2017, voy a enterarme de cuándo debo hacerlo. Esta fecha va a depender de que sea una persona física o de que sea una persona moral. 
 
Cómo presentar mi declaración anual 2016: fechas
 
 
PERSONAS FÍSICAS Durante el mes de abril 
PERSONAS MORALES Máximo 3 meses después del cierre del ejercicio
 
 
 

3. ¿Qué pasos tengo que seguir para presentar mi Declaración Anual?

Bien, ahora que sé que debo presentarla, y cuándo debo hacerla, voy a averiguar, cómo presento mi declaración anual 2017. Resumo acá lo que tengo que hacer, en función de si soy una persona física o si soy una persona moral. Véase Declaración Anual para Asalariados: DAS Móvil
 
 
PERSONA FÍSICA PERSONA MORAL
  1. Me instalo el programa DeclaraSAT o utilizar programa DeclaraSAT en Línea 
  2. Capturo sus datos en el programa
  3. Genero un archivo de envío
  4. Envío mi declaración al SAT
  5. SAT me remite acuse de recibo
  6. Si la declaración resulta en cero o con saldo a favor, termino aquí el procedimiento
  7. Si resulta un impuesto a cargo, ingreso al portal de un banco para realizar el pago de impuestos por transmisión electrónica de fondos. 
    Lleno el formato electrónico
  8. Efectuado el pago, el banco me enviará un recibo para que compruebe que he realizado dicho pago
  1. Descargo e instalo el Programa DEM 2013 (esperamos la actualización al DEM 2014). Se utilizará una nueva versión del programa de declaración anual de personas morales. 
  2. Capturo su información de acuerdo a los anexos que le correspondan
  3. Genero el archivo para el envío de la información
  4. Ingreso a la aplicación de envío de la declaración anual
  5. Envío archivo de la declaración
  6. SAT me remite acuse de recibo con sello digital
  7. Si no me resulta impuesto a cargo u obtengo saldo a favor termino aquí el procedimiento
  8. Si tengo impuesto a pagar, hago el pago vía Internet ingresando al portal de mi banco autorizado en el que debo tener una cuenta con acceso a banca en línea para realizar la transferencia de fondos.
 
 

4. ¿Y si soy una persona física cómo presento mi Declaración Anual? 

En este caso la declaración anual 2017 que tendré que presentar será la simplificada. Vamos conocer y a ver a través de imágenes, cómo puedo hacer mi declaración.  

A continuación podréis ver en las imágenes dónde hacer click, indicado con una flecha roja. 
 

1. Entrar en la página web del SAT y clicar en “trámites” (esquina superior izquierda). 

¿Cómo presentar mi declaración anual 2016? Personas físicas
 

2. Clicar en el apartado “declaraciones” (parte superior izquierda) y cuando se abre el desplegable clicaremos en “anuales”

¿Cómo presentar mi declaración anual 2016? Paso 1
 

3. Se nos abrirá otro desplegable y tendremos que clicar en “asalariados 2015”. En esta parte se ingresa con el RFC y la Contraseña o Fiel. 

¿Cómo presentar mi declaración anual 2016? Paso 2
 
Al entrar al sistema deberían aparecer nuestros datos personales como el RFC, CURP, nombre completo, ejercicio a presentar, tipo de declaración y zona geográfica. 
 
Allá, tendremos que ingresar los datos sobre: 
  • Ingresos
  • Retenciones
  • Deducciones
De esta forma el sistema calcula automáticamente mi impuesto a cargo o a favor. (Los contribuyentes asalariados que presenten su declaración anual del ejercicio fiscal 2016 y resulten con saldos a favor tendrán la devolución de su importe en 5 días.
 

4. Ingresos: en este apartado deberemos introducir todos los datos acerca de: 

  • Sueldos
  • Salarios
  • Asimilados de nuestra constancia 

5. Egresos o deducciones personales: en esta parte pondré las deducciones personales (y primero comprobaré que cumplo con los requisitos de deducibilidad).  

Estas deducciones y sus requisitos son: 

  DEDUCCIÓN REQUISITOS
1   Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
  1. Pagados para el contribuyente (nosotros), nuestro cónyuge o la persona con quien vivamos en concubinato, padres, abuelos, hijos y nietos. 
  2. Siempre que no hayan percibido durante el año ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año. 
2 Gastos funerarios Sólo la cantidad que NO exceda del salario mínimo general de su área geográfica elevado al año.    
3 Primas por seguros de gastos médicos Pueden ser tanto complementarios como independientes de los servicios de salud públicos. 
4 Intereses reales 
  1. Devengados y efectivamente pagados durante el año al que corresponda la declaración.
  2. Por créditos hipotecarios utilizados  para la construcción o remodelación de casa habitación. 
  3. Los destinados al pago de deudas para la adquisición, construcción o remodelación de casa habitación, contratados con las instituciones del sistema financiero o con instituciones públicas como el INFONAVIT o FOVISSSTE, siempre por debajo de un 750 mil unidades de inversión (UDIS).
5 Donativos no onerosos ni remunerativos El monto no debe exceder el 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta.
6 Aportaciones complementarias de retiro
  • Realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro. 
  • Las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias.
  • El monto de esta deducción será como máximo de 10% de tus ingresos acumulables en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica elevados al año.
7 Transportación escolar  De mis descendientes en línea recta (hijos, nietos). PERO sólo si la escuela obliga a todos sus alumnos a pagar el servicio de transporte. 
8 El importe de los estímulos fiscales por: 
  • Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro. 
  • Pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. 
  • El monto que me puedo deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.
 
 
Si aún te ha quedado alguna duda sobre cómo presentar tu declaración anual 2016, a continuación ¡os dejamos un vídeo con todos los pasos a seguir! 
 

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5. ¡Me he equivocado! ¿Cómo puedo corregir mi declaración anual?

 

¿Cómo presentar mi declaración anual 2017? Corregir declaración

 

Con las prisas de última hora todos nos podemos equivocar a la hora de presentar nuestra declaración anual 2017. No se apuren Todo se puede solucionar: vamos a ver cómo podemos arreglarlo a través de unos sencillos pasos. 

Para corregir las declaraciones se han creado las llamadas declaraciones complementarias. El Servicio de Administración Tributaria nos da hasta 3 posibilidades de presentación de estas declaraciones.  

Hay 3 tipos de declaraciones complementarias: ¿en qué casos presento cada una?

  1. Modificación de la declaración
    - Modificar información de una declaración previamente presentada
    - Incorporar regímenes u obligaciones  
  2. Dejar sin efecto la declaración: con ella eliminamos en su totalidad una o varias declaraciones presentadas previamente.  
  3. Declaración no presentada: sólo la podré presentar cuando hayamos dejado sin efecto una (o varias, en su caso) declaraciones anteriores. 
Si quieres más información sobre las declaraciones complementarias, o saber cómo presentarlas, ¡entra en el post en el que te lo explicamos!
 
Para más información sobre cómo presentar la declaración anual 2017, te recomendamos que consultes este resumen que hemos preparado para ti: 

Manual: ¿Como presentar mi declaración en 2017?

Un PDF para que conozcas todas las novedades de 2017. ¿Qué cambios introdujeron? ¿Como debo hacer mi declaración? ¿Qué pasos tengo que seguir? ¡No se apuren! Acá les presentamos como cada año nuestra guía.


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  • 92 comentarios

    Añadir comentario
    1. beagil
      #1

      beagil

      Hola buenas muchas gracias ante todo porque iba un poco perdida con este tema y en este post la verdad es que lo aclaras bastante y me ha servido.
      Pero una pregunta, ¿tu sabes si el monto a cargo que me sale al presentar mi declaración anual lo puedo pagar en cualquier banco con tarjeta de crédito?
      Muchas gracias!

      Me gusta
    2. economist22
      #2

      economist22

      Hola beagil. Me alegro que te haya servido!
      En cuanto a la duda que me planteas, diría que sólo puedes hacer el pago en algunos bancos, no en cualquiera. Según el SAT, sólo puedes pagar con tarjeta de crédito en banco Inbursa y banco Mercantil del Norte. Y con tarjeta de crédito y también de débito en el Banxico y en el BBVA Bancomer.

      saludos

      Me gusta
    3. dinde
      #3

      dinde

      Hola
      Tengo una duda; en que renglon de la Declaración debo de agregar el detalle de la Constancia de Percepciones y Retenciones por Intereses del banco. Gracias

      Me gusta
    4. Misael Mora
      #4

      Misael Mora

      en respuesta a dinde
      Ver mensaje de dinde

      Hola,

      Esto lo puedes hacer en el sistema "SeclaraSAT" debes seguir los siguientes pasos:

      1. Instala el programa DeclaraSAT en tu computadora.
      2. Ingresa tus datos de contribuyente.
      3. Elige la opción "calculo automático de impuestos".
      4. Haces click en el régimen fiscal que te corresponde.
      5. Ingresa todos los datos que te solicitan. Una vez que lo hayas hecho y validado se abrirá otra ventana y en ella das click en el botón "declaración anual".
      6. Haces click en salarios.
      7. En la siguiente pantalla captura las cantidades en los campos correspondientes acordes a la constancia de pagos y retenciones que le proporcionó tu patrón. Cuando hayas hecho eso guardas la información y automáticamente te lleva a la pantalla principal, en ella da click en "Intereses", aparecerán dos columnas, en la primera dice "Provenientes del sistema financiero campo m. Interés nominal y n. Interés real" ahí da click y es donde debes capturar las cantidades que te hayan pagado los bancos.

      Es decir, para llegar a esta parte debes antes haber validado tus datos fiscales, luego poner los datos de la constancia de pagos y retenciones para que llegues a la sección destinada a declarar los intereses que te hayan pagado.

      Saludos.

      Me gusta (1)
    5. Edgar Calderon
      #5

      Edgar Calderon

      Excelente articulo. En mi caso sirve de apoyo para la declaración del 10% de impuesto sobre las ganancias de capital en la enajenación de acciones.

      Aun no aparece la opción para declaraciones de personas físicas 2014, pero me imagino que no tardan en habilitarlo. Por otro lado, creo que una explicación respecto de como obtener la contraseña o fiel, complementaria tu articulo para aquellos que lo requieren.

      Saludos!

      Me gusta (1)
    6. lopezgio
      #8

      lopezgio

      Excelente Articulo, pero lo leí demasiado tarde, je.

      He presentado mi declaración por el portal del SAT en las opciones: SAT - Trámites - Declaraciones - DeclaraSAT - 2014, siendo que soy una persona asalariada y debí de entrar en la opción de Asalariados.

      ¿Tienen alguna repercusión el que haya declarado por la aplicación DeclaraSAT 2014?

      Me gusta (1)
    7. Misael Mora
      #9

      Misael Mora

      en respuesta a lopezgio
      Ver mensaje de lopezgio

      Hola,

      Antes que todo te preguntaría ¿notificaste a tu empresa que ibas a hacer la declaración ppr tu cuenta y firmaste la carta para que tu empresa no lo haga?

      Me imagino que tienes impuestos por deducir y por ello hiciste tu declaración, ganas más de 400 mil al año, tuviste dos o más patrones en un año, tienes ingresos adicionales además de los de asalariado y por eso decidiste hacer tu declaración...

      Si te equivocaste y habrá algo que corregir ya tendrías que comunicarte al SAT, ya sea por chat, teléfono o haciendo una cita, pues una vez enviada la declaración ya no se puede hacer algo de manera on line.

      Me gusta
    8. lopezgio
      #10

      lopezgio

      en respuesta a Misael Mora
      Ver mensaje de Misael Mora

      Como tenía gastos por deducir decidí presentarla declaración, si notifique a la empresa y firme la carta.

      Pero en el portal del SAT en donde se capturan los datos hay dos links diferentes, uno que dice: DeclaraSAT 2014 y otro que dice Asalariados, yo la subí en DeclaraSAT 2014 y mi temor era que la hubiera subido en el lugar incorrecto.

      Ya pregunte por chat y no hay diferencia en ocupar cualquiera de las dos plataformas, al final el resultado es el mismo; la de asalariados simplemente te pone la información en una sola pagina y más clara.

      Me gusta
    9. jmart192
      #11

      jmart192

      Buen día, Tengo una duda, soy asalariado y no percibo mas de 400 al año sin embargo tengo gastos médicos por deducir, en mi empresa me entregaron la constancia de percepciones y retenciones pero no notifique que haría la declaración ni firme la carta que mencionan, la pregunta es si aun así puedo hacer mi declaración.
      De antemano gracias.

      Me gusta
    10. Misael Mora
      #12

      Misael Mora

      en respuesta a lopezgio
      Ver mensaje de lopezgio

      DeclaraSAT 2014 es como el camino corto. Al final la autoridad fiscal se da cuenta y en estos casos no sucede nada, Hacienda siempre va por los "peces grandes" no los pequeños contribuyentes.

      Saludos.

      Me gusta
    11. mara 87
      #13

      mara 87

      Hola quería saber si es verdad que puedo declarar intereses de infonavit de hasta 5 años atrás ???

      saludos

      Me gusta
    12. economist22
      #14

      economist22

      en respuesta a mara 87
      Ver mensaje de mara 87

      Hola Mara,
      ¿te refieres a la posibilidad de deducirte los pagos a Infonavit por algún crédito que tienes con la entidad?

      saludos

      Me gusta
    13. ennala
      #15

      ennala

      Una duda, ¿no se incluyen las colegiaturas de educación básica y media superior?

      Me gusta
    14. economist22
      #16

      economist22

      en respuesta a ennala
      Ver mensaje de ennala

      Hola ennala,
      las colegiaturas que te puedes deducir en la declaración anual (con sus límites respectivos) son sólo las de preescolar, primaria, secundaria, profesionalización técnica y bachillerato o equivalente.

      saludos

      Me gusta
    15. didice
      #17

      didice

      hola buenas tardes haber si ajguien tiene o le sucede el mismo problema
      hise mi declaracion el 22/03/15 en asalariados y supuestamente me hiban a devolver el saldo a favor en 5 dias
      ya pasaron 12 dias habiles y aun no recibo mi devolucion como puedo saber si hubo algun error o checarel estatus tengo mi acuse de recibo con folio pero no se como checarlo espero puedan resolver mi duda gracias y saludos

      Me gusta
    16. economist22
      #18

      economist22

      en respuesta a didice
      Ver mensaje de didice

      Hola didice,
      la devolución de los saldos a favor en 5 días es lo que el SAT dijo que haría en un comunicado de prensa.
      No obstante, puede ser que le hayan requerido algún documento adicional para comprobar algo, antes de hacerle su devolución. Todo este procedimiento puede llegar a durar 40 días hábiles.

      Le aconsejo que para comprender bien todo el procedimiento de la devolución, acuda a este post: http://www.rankia.mx/blog/isr-impuesto-renta/2696571-devolucion-isr . Aquí se le explican los pasos, los períodos de tiempo...etc.

      saludos

      Me gusta
    17. natas
      #19

      natas

      Buen dia a todos, alguien que pueda apoyarme, es primera vez que voy a realizar mi declaracion y me gustaria saber si puedo deducir lo del infonavit de años anteriores
      de antemano muchas gracias a quien pueda apoyarme

      Me gusta
    18. Carla Quinto
      #20

      Carla Quinto

      en respuesta a natas
      Ver mensaje de natas

      Buen día!

      Para presentar tu declaración anual y poder deducir los gastos deben ser generados en el período de que se trate. En este caso se incluirían los gastos deducibles generados en el ejercicio 2014.

      En la normatividad aplicable a la declaración anual se mencionan los requisitos aplicables a las deducciones en los artículos 176 y siguientes de la LISR y en los artículos 224 y siguientes del reglamento.

      Por ejemplo, el artículo 176 LISR establece "Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a casa habitación contratados..." o "será deducible el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio de que se trate..." (art. 224 del reglamento).

      Si quieres más información sobre la declaración anual puedes descargar de forma gratuita nuestra guía "Cómo presentar la declaración anual 2015"

      Saludos

      Me gusta

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