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Deducciones de la Comunidad de Madrid en la Renta 2015

Estamos en plena Declaración de la Renta 2015 y a todos nos toca empezar a cuadrar las cuentas y contribuir al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Se trata de un impuesto personal, en el que según la situación de cada contribuyente podremos aplicarnos unas u otras deducciones que nos ayudan a tener que pagar menos. Estas deducciones pueden ser a nivel estatal y a nivel autonómico. En este artículo hablaremos de las deducciones autonómicas de la Comunidad de Madrid, ya que este último tipo cambia dependiendo de la Comunidad Autonómica en la que nos encontremos.

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Deducción en la Comunidad de Madrid por acogimiento familiar de menores

Los contribuyentes que residan en la Comunidad de Madrid tienen derecho a esta deducción por cada menor que tengan en régimen de acogimiento familiar, independientemente de cómo sea (acogimiento simple, permanente o preadoptivo, judicial o administrativo), siempre y cuando la convivencia con el menor sea de más de 183 en el año, y tengan en el certificado de la Consejería competente las siguientes cantidades:

  • Si se trata del primer menor en este régimen: 600€.
  • Si se trata del segundo menor en este régimen: 700€.
  • Si se trata del tercer o siguientes menores en régimen de acogimiento: 900€.

Esta deducción no es aplicable cuando se produzca un acogimiento familiar preadoptivo y se poduzca durante el año la adopción del menor.

El orden lo determinaremos teniendo en cuenta los menores que hayan estado en régimen de acogimiento familiar durante más de 183 días en el año, sin tener en cuenta los adoptados en el período impositivo.

Como requisito, la suma de las bases imponibles general y del ahorro no puede ser superior a 25.620€ en el caso de declaración individual, y a 36.200€ en el caso de declaración conjunta.

Si el menor se acoge por parte de un matrimonio o una unión de hecho, la deducción se prorratea por partes iguales entre los adoptantes.


Deducción en la Comunidad de Madrid por adquisición de acciones de entidades nuevas

En la Comunidad de Madrid, sus residentes pueden deducirse el 20% de las cantidades invertidas durante en ejercicio fiscal en adquirir acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos para constituir sociedades o para ampliar capital en las sociedades mercantiles que revistan la forma de S.A., S.R.L., S.A.L. o S.R.L.L., siempre que aporten el capital financiero y sus conocimientos profesionales o empresariales para el desarrollo de la sociedad en la que están invirtiendo.

La cantidad máxima que se pueden deducir son 4.000€ anuales.

Los requisitos marcados en la página web de la AEAT para poder aplicar esta deducción, son los siguientes:

a) Que como consecuencia de la participación adquirida por el contribuyente, computada junto con la que posean de la misma entidad su cónyuge o personas unidas al contribuyente por razón de parentesco, el línea directa o colateral, por consanguineidad o afinidad hasta el tercer grado incluido, no se llegue a poseer durante ningún día del año natural más del 40% del capital social de la entidad o de sus derechos de voto.

b) Que la participación se mantenga un mínimo de tres años.

c) Que la entidad de la que se adquieran las acciones o participaciones cumpla los siguientes requisitos:

- Que tenga su domicilio social y fiscal en la Comunidad de Madrid.

- Que desarrolle una actividad económica. No se entiende cumplido este requisito cuando la actividad principal sea la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4.Ocho.dos.a) de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.

  • Cuando la inversión efectuada derive de la constitución de la entidad, desde el primer ejercicio ésta ha de tener al menos una persona con contrato laboral, a jornada completa y dada de alta en el Régimen General de la Seguridad Social.
  • Cuando la inversión efectuda derive de una ampliación de capital, que la entidad haya sido constituida dentro de los tres años anteriores y que la plantilla media de la entidad en los dos ejercicios fiscales posteriores al de la ampliación se incremente respecto a la que tuviera en los 12 meses anteriores al menos en una persona con los requisitos del apartado anterior y que dicho incremento se mantenga al menos 24 meses. 

Para el cálculo de la plantilla media se computarán las personas empleadas teniendo en cuenta la jornada contratada en relación con la completa.


Deducción en la Comunidad de Madrid para el fomento del autoempleo de jóvenes menores de 35 años

Aquellos contribuyentes que tengan menos de 35 años y se de por primera vez de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, podrán aplicarse una deducción de 1.000€.

Esta deducción se aplica para el período impositivo en el que nos demos de alta en el Censo, siempre y cuando la actividad se lleve a cabo principalmente en territorio de la Comunidad de Madrid, y que el contribuyente permanezca en el Censo, al menos, durante un año natural desde el alta (a no ser que fallezca, en cuyo caso este requisito no será exigible).

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Cumpliendo los requisitos anteriores, los contribuyentes también se puede aplicar la deducción cuando sea una entidad en régimen de atribución de rentas (comunidades de bienes, sociedades civiles,...) la que realice el alta en el Censo. Se añaden los requisitos de que han de mantenerse en la entidad, y que esta ha de estar de alta al menos un año.

Esta deducción sirve para el primer año en el que el contribuyente, bien por su cuenta o a través de la entidad, figure el en Censo. Independientemente de que el contribuyente pueda formar parte, en otros ejercicios, de entidades de este tipo que se den de alta en el Censo.


Deducción en la Comunidad de Madrid por adopción internacional de hijos

Esta deducción es de 600€ por cada hijo que se haya adoptado en el período impositivo. Evidentemente, ha de tratarse de una adopción internacional.

Si los padres tributan de forma individual conviviendo con el niño, podrán aplicarse la deducción al 50%. Es una deducción compatible con la del nacimiento o adopción de hijos.


Deducción en la Comunidad de Madrid por arrendamiento de vivienda habitual para menores de 35 años

Los contribuyentes menores de 35 años a 31 de Diciembre del período impositivo en la Comunidad de Madrid, se podrán deducir el 20% de las cantidades que hayan pagado durante el año en concepto de alquiler de la vivienda habitual. El límite a deducir son 840€.

Los requisitos de esta deducción son:

  • Base imponible general + base imponible del ahorro < 25.620€ en tributación individual (36.200€ en tributación conjunta).
  • Las cantidades pagadas en concepto de alquiler no pueden ser superiores al 10% de la suma de las bases comentada en el punto anterior.
  • Ha de acreditarse el depósito de la fianza del alquiler que formaliza el arrendador en el Instituto de la Vivienda de la Comunidad de Madrid. Basta con tener una copia del resguardo del depósito o copia de la denuncia ante el organismo por no haber entregado el justificante al arrendador.

En caso de matrimonio en régimen de gananciales, aunque el contrato lo firme uno, se entiende que cada uno a aportado lo mismo, y así se aplicará en la deducción.


Deducción en la Comunidad de Madrid para familias con dos o más descendientes e ingresos reducidos

Esta deducción es del 10% del importe que resulte de minorar la cuota íntegra autonómica en las deducciones estatales y en el resto de las deducciones autonómicas de esta comunidad, siempre y cuando no sea mayor de 24.000€ la suma de las siguientes bases imponibles:

  • Las de aquellos contribuyentes que, por los mismos descendientes, tengan derecho a aplicarse el mínimo correspondiente.
  • Las de aquellos descendientes por los que surge el derecho a dicho mínimo.

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Se tiene en cuenta que Base imponible = base imponible general + base imponible del ahorro


Deducción en la Comunidad de Madrid por gastos educativos

En esta deducción entran las cantidades que se hayan abonado en concepto de escolaridad y vestuario necesario (uniformes deportivos y escolares) en las etapas de primaria, secundaria y Formación Profesional Básica. También por la enseñanza de idiomas (actividades extraescolares y educación en régimen especial incluídos). La base se minora en la cuantía de las becas y ayudas percibidas que sirvan para cubrir esos gastos.

Podremos deducirnos esas cantidades en los siguientes porcentajes:

  • 15% en los gastos de escolaridad.
  • 10% en gastos de idiomas.
  • 5% en gastos de vestuario escolar.

Por cada hijo o descendiente, la cantidad máxima a deducir son 400€. Y el límite total a deducir son 900€.

La deducción es para el progenitor que conviva con los hijos. Si son los dos, se prorratea al 50%. 

Para aplicar esta deducción es necesario convivir con los descendientes escolarizados. Además, la base imponible del contribuyente mas la del resto de miembros de la unidad familiar, no puede ser mayor que el importe resultante de multiplicar el número de miembros de la unidad familiar por 30.000€.


Deducción en la Comunidad de Madrid por nacimiento o adopción de hijos

Esta deducción incluye las siguientes cantidades por cada hijo que haya nacido o se haya adoptado durante el periodo impositivo:

  • Por el primer hijo, 600€.
  • Por el segundo hijo, 750€.
  • Por el tercer hijo y los siguientes, 900€.

Si se trata de partos o adopciones múltiples, se aumentan 600€ las cantidades anteriores por cada hijo.

Cuentan los hijos que estén conviviendo con el contribuyente cuando devenga el impuesto. Se la aplicarán los padres que vivan con el/los niño/s. Si son ambos progenitores, se prorrateará la deducción.

Esta deducción es aplicable si Base imponible general + Base imponible del ahorro < 25.620€ en declaración individual (36.200€ en el caso de que la declaración sea conjunta).


Deducción en la Comunidad de Madrid por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años o con discapacidad

Esta deducción es de 900€ por cada persona que conviva con el contribuyente durante más de 183 días al año, mayor de 65 años o con una discapacidad que sea en grado igual o superior al 33%. Esta persona ha de estar en régimen de acogimiento sin contraprestación, y no han de obtenerse ayudas o subvenciones de la Comunidad de Madrid por este motivo. Sobre esto último, hay que tener un certificado que haya expedido la Conserjería competente en la materia.

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Para esta deducción, no debe haber un parentesco igual o inferior a cuatro, tanto por consanguinidad como por afinidad.

En el caso de que la persona que se encuentre acogida suponga poder aplicar esta deducción en varias personas, habrá que prorratear si declaran individualmente.

La base imponible general + base imponible del ahorro del contribuyente < 25.620€ para poder aplicar la deducción, en caso de tributación individual (36.200€ en caso de tributación conjunta).


Deducción en la Comunidad de Madrid por inversiones realizadas en entidades cotizadas en el Mercado Alternativo Bursátil

Esta deducción da derecho a deducir el 20% de las cantidades que se hayan invertido en adquirir acciones que correspondan a procesos de ampliación de capital o de oferta pública de valores, siendo en ambos casos a través del segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil. 

El máximo de la deducción es de 10.000€. Los requisitos son:

a) Que las acciones o participaciones adquiridas se mantengan al menos durante dos años.

b) Que la participación en la entidad a la que corresponden las acciones o participaciones no sea superior al 10 por 100 del capital social.

c) Que la sociedad en que se produzca la inversión tenga el domicilio social y fiscal en la Comunidad de Madrid y que no tenga como actividad principal la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4.Ocho.dos.a) de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.

Los requisitos indicados en las letras b) y c) deben cumplirse durante todo el plazo indicado en la letra a).

Esta deducción es incompatible, para las mismas inversiones, con la deducción por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación.

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  • ¿Cuáles son las novedades para el 2019?
  • ¿Cómo presento la declaración por primera vez?
  • ¿Qué requisitos son necesarios para presentar la declaración por primera vez?
  • ¿Cuáles son los tramos del IRFP 2019?
  • Deducciones fiscales para la declaración de la renta
  • ¿Cuáles son los tamos del IRPF?
  • Deducciones fiscales

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  1. #1

    Alcayotico

    No me gusta nada que dos hermanos españoles en igualdad de circunstancias sean tratados diferente en función del lugar dónde residan o dónde los hayan nacido.
    Tengo la sensación de que volvemos a la España de Villaconejos de Arriba y Villapalos de Abajo, que nunca ha dejado de existir del todo.

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  • Rankia

    Portavoz oficial de la empresa editora de este sitio web Rankia

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