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Deducciones de Cataluña en la Renta 2015

Como cada año, los contribuyentes tenemos que cumplir con nuestra obligación tributaria mediante el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Se gravan las rentas que hayamos obtenido, pagando de esta manera nuestros impuestos. En esta declaración podemos aplicarnos las deducciones estatales y autonómicas que nos correspondan, lo cual nos permite pagar algo menos de impuestos dependiendo de nuestra situación. En este post trataremos las deducciones autonómicas que podemos aplicarnos en Cataluña.

 

 

Deducciones en Cataluña para contribuyentes que hayan quedado viudos

Los contribuyentes que viven en Cataluña y se hayan quedado viudos durante el ejercicio 2015, podrán aplicarse una deducción de 150€ en su Declaración de la Renta de ese ejercicio y de los dos siguientes. Por tanto, las personas que quedaron viudas en los años 2013 y 2014, siguen pudiéndose aplicar esta deducción en la Renta 2015.

Para los casos mencionados anteriormente, si tienen descendientes a cargo, la deducción asciende a 300€. Para ello, los descendientes han de cumplir con los requisitos que se exigen para tener derecho al mínimo por descendientes. Se incluyen para el incremento de la deducción las personas que estén vinculadas al contribuyente por acogimiento o tutela.

Cabe añadir que si la persona se vuelve a casar durante el período en que tiene derecho a esta deducción, sigue pudiendo aplicársela.


Deducciones en Cataluña por adquirir acciones de entidades nuevas

Se puede deducir el 30% de las cantidades que se hayan invertido durante ejercicio fiscal en adquirir acciones o participaciones sociales en consecuencia de acuerdos para constituir sociedades o ampliar el capital en las sociedades mercantiles con la forma de S.A., S.L.L., S.L o S.A.L.

El límite máximo son 6.000€ anuales. Si se hace una declaración conjunta, el límite mencionado se aplica a cada contribuyente.

El porcentaje pasa a ser del 50% y el límite de 12.000€, en el caso de sociedades participadas o creadas por universidades o centros de investigación.

Los requisitos que deben cumplirse para poder aplicarse esta deducción son:

a) Que la participación adquirida por el contribuyente, computada junto con la que posean de la misma entidad su cónyuge o personas unidas al contribuyente por razón de parentesco, en línea directa o colateral, por consanguineidad o afinidad hasta el tercer grado incluido, no sea superior al 35% del capital social de la entidad o de sus derechos de voto.

b) Que la entidad de la que se adquieran las acciones o participaciones cumpla los siguientes requisitos:

  • Que tenga su domicilio social y fiscal en Cataluña.
  • Que desarrolle una actividad económica. No se entiende cumplido este requisito cuando la actividad principal sea la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4.8.Dos.a) de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.
  • La entidad ha de tener al menos una persona ocupada con contrato laboral, a jornada completa y dada de alta en el régimen general de la Seguridad Social.
  • Cuando la inversión efectuda derive de una ampliación de capital, la sociedad mercantil debe haber sido constituida en los tres años anteriores a la fecha de la ampliación y no puede cotizar en el mercado nacional de valores ni en el mercado alternativo bursátil.
  • El volumen de facturación anual no debe superar un millón de euros.

c) Que la participación se mantenga un mínimo de tres años.

d) El contribuyente puede formar parte del consejo de administración de la sociedad en la que haya hecho la inversión, pero no puede realizar funciones ejecutivas ni de dirección ni mantener una relación laboral con la entidad.

e) Las operaciones en las que sea aplicable la deducción deben formalizarse en escritura pública, especificando la identidad de los inversores y el importe de la inversión.

El requisito indicado en la letra a) y los tres primeros de la letra b) deben cumplirse durante un período mínimo de tres años a contar desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución que origine el derecho a la deducción. El incumplimiento de dichos requisitos comporta la pérdida del beneficio fiscal.


Deducciones en Cataluña por alquiler de la vivienda habitual

En Cataluña, sus residentes pueden deducirse el 10% del alquiler pagado durante el año por su vivienda habitual. 

El máximo de la deducción son 300€ anuales. Los requisitos que deben cumplirse para aplicar la deducción son:

  • En la fecha de devengo del impuesto, el contribuyente ha de estar en alguna de estas situaciones: tener 32 años o menos a 31 de diciembre; estar en paro 183 o más días durante el ejercicio; tener una discapacidad con grado igual o superior al 65%; ser viudo y tener 65 o más años.
  • La base imponible total del contribuyente menos el mínimo personal y familiar no puede ser superior a los 20.000€ anuales.
  • Los pagos de alquiler no pueden ser superiores al 10% de los rendimientos netos.

En el caso de un contribuyente con familia numerosa en los que se cumplan los requisitos 2 y 3 mencionados anteriormente, el máximo de la deducción pasa a ser de 600€.

deducciones cataluña

Cuando haya más de un contribuyente con derecho a esta deducción por la misma vivienda, se prorrateará entre los mismos.

Para las tributaciones conjuntas el límite también es de 600€. Ha de cumplirse que la base imponible total de la unidad familiar, restando el mínimo personal y familiar, no exceda los 30.000€. Además, las cuantías pagadas en concepto de alquiler no pueden ser superiores al 10% de los rendimientos netos de la unidad familiar. Obviamente, se han de cumplir los requisitos anteriormente mencionados. 

Si los cónyuges en régimen de gananciales quieren optar por aplicarse la deducción al 50%, pueden. Pero si quiere el titular del contrato aplicarse el 100% de la deducción, también existe esa opción.


Deducciones en Cataluña en beneficio del medio ambiente, la conservación del patrimonio natural y de custodia del territorio 

Los residentes en Cataluña que tengan la consideración de contribuyentes, podrán deducirse el 50% de las cantidades que hayan donado a fundaciones o asociaciones que estén en el censo de entidades ambientales vinculadas a la ecología, protección y mejora del medio ambiente.

El límite máximo de esta deducción es del 5% de la cuota íntegra autonómica.


Deducciones en Cataluña por donaciones a determinadas entidades

Para las siguientes deducciones, el límite máximo será del 10% de la cuota íntegra autonómica en ambos casos:

  • Se podrán deducir el 15% de las cantidades que hayan donado al Instituto de Estudios Catalanes (IEC) o a asociaciones cuya finalidad sea fomentar la lengua catalana y que figuren en el censo de estas entidades que elabora el departamento competente en materia de política lingüística.
  • Podrán deducirse el 25% de las cantidades que hayan donado a favor de centros de investigación que estén adscritos a universidades catalanas, y los participados o promovidos por la Generalidad, si tienen por objeto fomentar la investigación científica y el desarrollo e innovación tecnológicos.


Deducciones en Cataluña por inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil

Podrán deducirse el 20% de la inversión en acciones como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital suscritos por medio del segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil.

Esta deducción tendrá 10.000€ como límite máximo. Cuando se proceda a realizar una declaración conjunta, el límite es aplicable a cada contribuyente de la unidad familiar que haya efectuado la inversión.

Los requisitos a cumplir son:

a) La participación conseguida por el contribuyente en la sociedad no puede ser superior al 10 por 100 de su capital social.

b) Las acciones adquiridas deben mantenerse en el patrimonio del contribuyente durante un período mínimo de dos años.

c) La sociedad objeto de la inversión debe tener el domicilio social y fiscal en Cataluña y no debe tener como actividad principal la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4.8.Dos.a) de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.

El incumplimiento de los requisitos anteriores durante el plazo de dos años a contar desde la fecha de adquisición de la participación comporta la pérdida del beneficio fiscal, en cuyo caso, el contribuyente deberá incluir, en la declaración correspondiente al ejercicio en el que se haya producido el incumplimiento, el importe de la deducción que se ha convertido en improcedente junto con los intereses de demora.


Deducciones en Cataluña por nacimiento o adopción de hijos

Cuando un contribuyente tenga o adopte un hijo, podrá deducirse cada progenitor 150€ en la declaración individual, y 300€ en la declaración conjunta.


Deducciones en Cataluña por rehabilitación de la vivienda habitual

Podemos deducirnos el 1,5% de las cantidades que hayamos pagado en el ejercicio para rehabilitar nuestra vivienda habitual (lo sea ya, o vaya a serlo). Esta deducción tiene como base máximo 9.040€.


Deducciones en Cataluña por intereses pagados por préstamos para estudios de master y doctorado

Esta deducción consiste en deducir el importe de los intereses que se hayan pagado por los préstamos concedidos a través de la Agencia de Gestión de Ayudas Universitarias e Investigación para financiar estudios de master y doctorado.

¿Vas a hacer la declaración de la renta?

Descárgate la guía de para la declaración de la renta 2018-2019 y podrás conocer:

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