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ISR: Impuesto Sobre la Renta

Conozca en detalle todo lo referente al Impuesto Sobre la Renta (ISR)

¿Qué impuestos habrá que pagar en 2017? Novedades Fiscales

Ya estamos llegando al final del año 2016, por lo que es importante que nos planteemos la pregunta ¿qué impuesto habrá que pagar en 2017? La tasa del ISR para las personas físicas parece que se mantiene igual, pero se valora la introducción de una nueva escala del 40% para contribuyentes con elevados ingresos. También se introducen cambios en salario mínimo general, en la acumulación de ingresos por personas morales y en los CFDI.

 

¿Qué impuestos habrá que pagar en 2017?: Novedades Fiscales

 

 

 

Novedades fiscales 2017

Impuesto Novedades fiscales
ISR  Nuevos beneficios fiscales y mantenimiento de tasas
Salario mínimo $80.04 pesos
CFDI Posibilidad de cancelación y recibo de nómina 2017

 

Impuestos a pagar en 2017: ISR

Como podemos observar en la tabla la tasa que se aplica es totalmente progresiva, las personas que ingresen menos de $496,07 pesos mensuales únicamente tendrán que pagar un 1.92% en el ISR. No obstante también podemos apreciar que el tramo que va de $496.08 a $4.210,42 pesos es un tramo muy amplio, ya que la persona que ingrese $4.200 pesos mensuales, es más de 8 veces superior al que cobra $496 pesos y sin embargo paga lo mismo.

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

5,952.84

0.00

1.92

5,952.85

50,524.92

114.29

6.40

50,524.93

88,793.04

2,966.91

10.88

88,793.05

103,218.00

7,130.48

16.00

103,218.01

123,580.20

9,438.47

17.92

123,580.21

249,243.48

13,087.37

21.36

249,243.49

392,841.96

39,929.05

23.52

392,841.97

750,000.00

73,703.41

30.00

750,000.01

1,000,000.00

180,850.82

32.00

1,000,000.01

3,000,000.00

260,850.81

34.00

3,000,000.01

En adelante

940,850.81

35.00

 

También podemos apreciar que, a partir de los $62.500 a más de $266.666 pesos, el porcentaje de aplicación apenas varía en proporción a la suma de dinero. Para realizar su declaración anual este post les puede ser de gran utilidad: ¿Cómo presentar mi declaración anual 2017 - SAT?

 

Salario Mínimo General 2017

Nos ha parecido interesante mencionar el cambio en el salario mínimo general de 2017, que se anuncio el día 1 de diciembre. El nuevo salario mínimo 2017 entrara en vigor a partir del día 1 de enero de 2017 y será de $80.04 pesos (aumento de $7 pesos respecto al 2016).

Es importante recalcar que, el salario mínimo profesional 2017 en este caso, solo tendrá un aumento del 3.9%. Esto se debe a que a este solo se le aplica el aumento del 3.9% del SMG y no se le suma el MIR (Monto independiente de Recuperación).

 

Salario Mínimo General 2017

 

Acumulación de Ingresos ISR Personas Morales 2017

Existe una propuesta de reforma de la Ley del ISR para 2017, que puede ser muy beneficios para las personas morales. Esta reforma propone permitir que las personas morales puedan acumular ingresos y deducir los gastos, una vez estos se hayan hecho efectivos; con la ventaja que, se eliminaría el cálculo anual por inflación además de la aplicación del coeficiente de utilidad.

Los requisitos para acceder a la ventaja de acumulación de ingresos personas morales 2017 son:

 

  • Ser persona moral
  • Contar con menos de $5 millones de pesos en ingresos anuales
  • Los integrantes (personas físicas) de la persona moral, no pueden formar parte de otra sociedad mercantil

 

Les recomiendo checar este enlace: ¿Qué gastos puedo deducir en mi declaración anual? Médicos, seguros, aportaciones...

 

Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) 2017

Son varias las novedades sobre los Combrobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) que se establecen para el 2017, en este apartado veremos algunas de ellas.

 

Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) 2017

 

Cancelación de CFDI

Tras la modificación realizada en el Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, en el 2017 solo será posible la cancelación de un CFDI cuando el receptor acepte dicha cancelación a través de un procedimiento estipulado.

El Artículo 29A, dice así:

 

Los comprobantes fiscales digitales por Internet sólo podrán cancelarse cuando la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelación. El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, establecerá la forma y los medios en los que se deberá manifestar dicha aceptación.

 

CFDI de Nómina

En la Resolución Miscelanea Fiscal de 2016 se establecían las modificaciones que se iban a realizar en los CFDI de recibo de pago de nómina en el 2017.

En este nuevo complemento CFDI de nómina 2017, el objetivo de las autoridades fiscales es tener más información y asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Los cambios que se hicieron al CFDI son los siguientes:

  • CFDI de nómina al personal subcontratado.
  • CFDI nóminas de dependencias de gobierno.
  • CFDI nóminas y sus características generales.
  • CFDI nóminas pagos por jubilación, pensión, indemnización o retiro.
  • CFDI nóminas deducciones.
  • CFDI nóminas por acciones o títulos.

 

CFDI de Sectores o Actividades Especificas

La regla 2.7.1.8 dice lo siguiente:

 

Para los efectos del artículo 29, fracción VI del CFF, el SAT publicará en su portal los complementos que permitan a los contribuyentes de sectores o actividades específicas, incorporar requisitos fiscales en los CFDI que expidan. Los complementos que el SAT publique en su portal, serán de uso obligatorio para los contribuyentes que les aplique, pasados treinta días naturales, contados a partir de su publicación en el citado portal, salvo cuando exista alguna facilidad o disposición que establezca un periodo diferente o los libere de su uso.

 

Por tanto, si pertenecen a estos grupos o sectores, les invito a que estén atentos a las publicaciones del SAT para poder estar al día en sus obligaciones fiscales y poder aprovechar todas las ventajas disponibles.

Recuerden también que, debido a este nuevo complemento de nómina, los CFDI de recibo de nómina deberán de contener obligatoriamente el RFC del patrón y del empleado.

 

Revisiones Electrónicas 2017

Como ya sabemos, las revisiones a realizar para la verificación de cumplimiento de obligaciones fiscales, son de forma electrónica.

Una revisión electrónica consiste en examinar conceptos o rubros específicos a través de medios electrónicos, desde la notificación hasta la conclusión. Con esto se reducen los plazos para concluir las auditorías y se disminuyen los costos. Además, la comunicación se vuelve más eficiente y el proceso más transparente. 

Para mayor información: ISR: Impuesto sobre la Renta en México 2017

 

Revisiones Electrónicas 2017

 

El procedimiento para realizar las revisiones electrónicas 2017 es el siguiente:

 

1. El Buzón Tributario envía un mensaje al correo electrónico del contribuyente para informarle que tiene una notificación. 

  • Si los documentos enviados por la autoridad son abiertos dentro de los tres días siguientes se entiende hecha la notificación; si no, al cuarto día la notificación electrónica se tiene por realizada. 


2. Con la notificación se inicia el acto de fiscalización. El contribuyente tiene 15 días hábiles para: 

  • Aportar documentación, pruebas o información para aclarar las presuntas irregularidades y desvirtuar las observaciones de la autoridad.
  • Corregir su situación fiscal, presentar sus declaraciones y realizar los pagos adeudados. 
  • Tramitar un acuerdo conclusivo a través de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.

 

Manual: ¿Como presentar mi declaración en 2017?

Un PDF para que conozcas todas las novedades de 2017. ¿Qué cambios introdujeron? ¿Como debo hacer mi declaración? ¿Qué pasos tengo que seguir? ¡No se apuren! Acá les presentamos como cada año nuestra guía.


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  1. Top 100
    #2

    Benito Martinez

    El sistema es progresivo pero no me parece justo, por que un ciudadano que cobre 10.000 pesos (todos sabemos que es una miseria) paga lo mismo que uno que cobra 50.000. Creo que tendrían que hacer más tramos por esas cantidades.

    Además los porcentajes de las rentas más altas apenas varían, de cobrar un millón de pesos a cobrar 3 millones prácticamente se paga lo mismo. Habría que reformar el sistema...