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¿Cuánto pago de Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en mi Comunidad Autónoma?

Si estás pensando en comprar un bien mueble o inmueble de segunda mano, deberás abonar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Según la Comunidad Autónoma en la que esté situada el bien que se quiere adquirir, se aplicará una carga impositiva u otra, que además depende de la naturaleza del bien, su valor y las características personales del adquiriente. A continuación conoceremos mejor qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales o ITP, en qué casos se paga, quién es el encargado de abonarlo, todo lo referente a su liquidación y cuál es el impuesto que aplica cada Comunidad Autónoma.

 

¿Cuánto pago sobre Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en mi Comunidad Autónoma?

 

 

¿Qué es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales o ITP?

Con frecuencia, nos referiremos a este gravamen como Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP/AJD). Grava la transmisión de bienes entre particulares, entre otras cosas. La normativa básica que regula el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados es el Real Decreto Legislativo 1/1993 del 24 de septiembre y la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se "regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias".

Están sujetos al pago de ITP las transmisiones patrimoniales onerosas y las operaciones societarias, mientras que los actos jurídicos documentados los gravará, como su propio nombre indica, el AJD.

  • Las Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO): es el tráfico patrimonial de carácter civil entre particulares, o sea el protagonizado por quienes no actúen como empresarios o profesionales. Ejemplos: compraventa de bienes muebles o inmuebles, constitución de derechos reales, arrendamientos, entre otros. El ITP es abonado por el sujeto pasivo que será el adquiriente, prestatario, arrendatario o beneficiario de las operaciones indicadas anteriormente. El bien debe situarse en territorio español o en territorio extranjero si el sujeto pasivo tiene su residencia en España.
  • Las Operaciones Societarias (OS): que son operaciones que inplican la constitución de sociedades, aumento y disminución de su capital y la disolución de sociedades. El sujeto pasivo en este caso es la sociedad, los socios o copropietarios. Lo pagarán las empresas con sede social en España,

En ambos casos, se gravará aquellos bienes con la primera transmisión onerosa de cualquier bien se grava con el IVA mientras que la segunda transmisión onerosa se graba con el ITP. Las viviendas de segunda mano tampoco pagan AJD, únicamente ITP.

 

¿Quién paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y en qué casos hay que pagarlo?

El Estado establece el marco general en lo referente al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, pero como la competencia sobre este impuesto pertenece a cada CC.AA, serán estas últimas las que fijen la cantidad apropiada dependiendo del bien a gravar. Los mínimos estatales para el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales son los siguientes, sin embargo, todas las Comunidades Autónomas aplican aumentos en lo dictaminado por el Estado:

  • 6 %, si se trata de transmisión de bienes inmuebles.
  • 4 %, si se trata de transmisión de bienes muebles.
  • 1 %, si se trata de la constitución de derecho reales de garantía. Para las Operaciones Societarias también se aplica este tercer escalón.

 

Estos porcentajes se aplicarán sobre el valor real del bien transmitido, que será la base imponible del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Únicamente serán deducibles las cargas que disminuyan el valor real de los bienes. El Impuesto de Transmisiones Patrimonionales (ITP) debe abonarlo la persona que compra el bien, es decir, el receptor. El vendedor no tributará en el ITP, sino en el IRPF ya que este último grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España, por lo que si existe una diferencia entre el precio de compra y el precio de venta del bien que se quiere transmitir, se abonará IRPF por esas ganancias patrimoniales obtenidas.

 

¿Cómo liquidamos el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)?

Con carácter general, para liquidar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) se presentarán uno de los modelos, entre el modelo 600, 620 o 630 dependiendo de la naturaleza del impuesto. Los sujetos pasivos se encargará de la presentación de estos modelos en la Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria correspondiente en los 30 días hábiles posteriores al otorgamiento del contrato. Dependiendo de la Comunidad, se podrá presentar de forma telemática o presencial. Pueden encargarse en la gestoría o en el casos especiales como la compra de un vehículo de segunda mano, lo tramitará el concesionario.

  • Modelo 600: Con carácter general, se utilizará este modelo y anexos.
  • Modelo 620: Transmisión de determinados medios de transporte usados.
  • Modelo 630: Pago en metálico del exceso de letras de cambio superiores a 192.323,87 euros.

Además de este modelo debidamente cumplimentado, se deberá presentar una fotocopia del DNI y la Escritura Notarial con el documento que contenga el hecho imponible sujeto al Impuesto.

 

¿Cuánto pagamos por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en cada Comunidad Autónoma?

Si quieres conocer qué Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) te corresponde pagar en función de tu Comunidad Autónoma y el valor del bien adquirido, puedes utilizar la Calculadora de Gastos de Hipoteca y Compraventa de Vivienda. En caso contrario, a continuación ofrecemos los casos generales aplicados a cada tipo de bien.

 

ITP en Álava

Como puede verse en la página de la Diputación Foral de Álava, la tarifa de este impuesto varía en las siguientes cantidades: 

  • Transmisión de bienes inmuebles: 7%

  • Tipo reducido del 2,5% para las familias numerosas y unas características determinadas de tamaño del inmuebles.

  • Para la transmisión de bienes muebles: 4% con carácter general

 

ITP en Andalucía

  • Para la transmisión de inmuebles con carácter general

Andalucía ITP

  • Si se trata de garajes:

Andalucía ITP garajes

  • Para la transmisión de bienes muebles: 4% con carácter general.
  • Para la transmisión de inmuebles cuyo valor real no supere 130.000 euros cuando se destinen a vivienda habitual del adquirente y éste sea menor de 35 años: 3,5 % de carga impositaria.

Pueden consultar más información acerca de este impuesto en Andalucía en la web de la Junta de Andalucía

 

ITP en Aragón

Como puede observarse en la siguiente tabla o bien, en la página oficial del Gobierno de Aragón, el ITP varía desde el 8% hasta el 10% de forma progresiva en función del valor del inmueble objeto de la transmisión.

ITP Aragón

 

ITP en Asturias

El porcentaje de este impuesto en Asturias para la transmisión de inmuebles es el siguiente: 

Bien inmueble Porcentaje
Entre 0 y 300.000 euros 8%
Entre 300.000 y 500.000 euros 9%
Más de 500.000 euros 10%

Existen distintos porcentajes en función de si se trata de un arrendamiento, transmisión de inmuebles, de valores, etc. Puede comprobar todos los tipos en la web de los Servicios Tributarios de Asturias. 

 

ITP en Baleares

  • Transmisión de bienes inmuebles:

ITP Baleares

  • Transmisión de garajes:

ITP Garajes

  • Para la transmisión de bienes muebles: 4% con carácter general

 

Para más información puede consultarse la página de la Agència Tributària de les Illes Balears

 

ITP en Comunidad Valenciana

10% con carácter general. Se aplicará el 8% para la adquisición de viviendas de protección pública de régimen general o para la primera vivienda habitual de jóvenes menores de 35 años. El 6% para la adquisición de bienes muebles. 4% para las VPO, las familias numerosas con ingresos conjuntos inferiores a 45.000€ y la vivienda habitual de un discapacitado físico o sensorial, con un grado de minusvalía igual o superior al 65%, o psíquico, con un grado de minusvalía igual o superior al 33%.

 

ITP en Canarias

6,5 % con carácter general. Además tiene multitud de bonificaciones por casos excepcionales. Pueden consultarse en la web del Gobierno de Canarias.

 

ITP en Cantabria

10% con carácter general para inmuebles independientemente de su valor. 5% para familias numerosas y otras excepciones:

  • Titular de familia numerosa o cónyuge del mismo.
  • Persona con minusvalía física, psíquica o sensorial que tenga la consideración legal de minusválida con un grado de disminución igual o superior al 33% e inferior al 65%.
  • Tener, en la fecha de adquisición del bien inmueble, menos de treinta años cumplidos. Cuando como resultado de la adquisición de la propiedad de la vivienda pase a pertenecer pro indiviso a varias personas, reuniendo unas este requisito de edad y otras no, se aplicará el tipo reducido sólo a los sujetos pasivos que lo reúnan, y en proporción a su porcentaje de participación en la adquisición. Si la adquisición se realizara con cargo a la sociedad de gananciales, siendo uno de los cónyuges menor de treinta años y el otro no, se aplicará el tipo del 6%.
  • En las transmisiones de viviendas de protección pública, que no gocen de exención.

Puede consultar más información en la página del Gobierno de Cantabria

 

ITP en Castilla-La Mancha

En el año 2016, se ha modificado el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales en Castilla la Mancha. El tipo impositivo reducido pasa del 7% al 6% mientras que el tipo general se eleva del 8% al 9%, como puede verse en la web del Portal Tributario de Castilla-La Mancha.

 

ITP en Castilla y León

La tarifa del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales son las siguientes: 

  • 8% con carácter general.
  • 5% si el inmueble va a constituir la vivienda habitual para las rentas que no superen un máximo impuesto por la CC.AA.
  • El tipo se reduce al 0,01% cuando el inmueble va a constituir la vivienda habitual y simultáneamente se cumplen los siguientes requisitos:
    • Todos los adquirentes tengan menos de 36 años y no superen un límite máximo de renta.
    • Se trate de la primera vivienda para cada uno de los adquirentes.
    • El inmueble está situado en un municipio rural de la Comunidad (municipios de menos de 3.000 habitantes o de menos de 10.000 si dista más de 30 kilómetros de la capital de la provincia).

Puede consultarse esta y más información en la página de la Junta de Castilla y León. 

 

ITP en Cataluña

  • 10% con carácter general
  • 7% transmisiones vpo
  • 5% familia numerosa, menor de 32 años o minusvalía

También podrá encontrar esta información en la web de la Agencia Tributaria de Cataluña

 

ITP en Ceuta y Melilla

6% con carácter general con bonificación del 50% para inmuebles radicados en Ceuta.

 

ITP en Extremadura

En el Portal Tributario de la Junta de Extremadura podrá encontrar la siguiente información acerca del tipo del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales: 

  • Bienes inmuebles:

ITP extremadura

  • Reducido: 7% vivienda habitual del adquiriente si el valor real de la vivienda no supere los 122.000 euros y cumple con los requisitos de Renta.
  • Bienes muebles: 6%
  • VPO: 4%

 

ITP en Galicia

La Agencia Tributaria de Galicia establece las siguientes tarifas de impuestos: 

  • Transmisión de bienes inmuebles: 10%
  • Para la transmisión de bienes muebles: 8% con carácter general

 

ITP en La Rioja

Como puede comprobarse en la página del Gobierno de La Rioja, los porcentajes de este impuesto son los siguientes en cada una de las circunstancias expuestas a continuación: 

  • Bienes inmuebles: 7%
  • Vpo, a vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años de edad o minusválidos: 5%
  • Bienes muebles: 4%
  • En las adquisiciones de bienes inmuebles que vayan a constituir vivienda habitual de una familia numerosa: 3%

 

ITP en Comunidad de Madrid

6% con carácter general. Para familias numerosas que adquieran la vivienda habitual será del 4%. En la web de la Comunidad de Madrid podrá encontrar esta y mucha más información acerca de este impuesto, como los plazos para su presentación, cómo presentarlo, etc. 

 

ITP en Región de Murcia

  • Tipo general: 8%
  • Bienes muebles: 4%
  • 3% en las transmisiones sujetas y exentas de IVA sin renuncia a la exención; para las adquisiciones de inmuebles destinados a vivienda habitual por familias numerosas o para las adquisiciones de inmuebles destinados a vivienda habitual por jóvenes de edad inferior o igual a 35 años.

La web oficial es la siguiente: Hacienda Región de Murcia.

 

ITP en Comunidad Foral de Navarra

El 6%, si se trata de transmisiones de bienes inmuebles y el 5% con un límite de base de 180.304 euros para residencia habitual y familias de 2 o más hijos. Se puede encontrar en este apartado de la Hacienda Navarra.

 

ITP en País Vasco

El país vasco ha actualizado recientemente su ITP, aplicando una reducción del 6% al 4% para los casos generales. Se convierte así en el ITP más económico de España y podemos observarlo en la siguiente tabla o la web de la diputación foral de Bizkaia:

ITP país vasco

 

En conclusión, podemos observar que hay muchas variantes en la carga impositiva entre Comunidades y que cada una segrega el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales según el tipo de bien que se grava, el valor de éste y las características particulares de cada adquiriente. A estos impuestos deberemos añadirles las bonificaciones o deducciones que aplique cada Comunidad Autónoma.

 

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Comentarios
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  1. #81

    Lorena Romero

    en respuesta a Sonia87
    Ver mensaje de Sonia87

    Buenas Sonia,

    ¿La compraventa del vehículo la realizas en nombre de una empresa o es una compraventa entre particulares?

    Saludos!

  2. #82

    Javert

    En el caso de comprar un inmueble en Castilla-Leon, en la que se hace constar en escritura notarial los importes segregados por vivienda y por los muebles. Mis preguntas son:
    -¿deben presentarse 2 liquidaciones separadas, una por el pago del ITP de la vivienda y otra liquidación por el ITP de los muebles?.
    -Además, al ser la residencia fiscal del comprador en Cataluña, ¿debería presentarse la liquidación por los muebles en dicha Comunidad Autónoma? o no sería necesario por suponer que se van a quedar en la vivienda. (caso muy diferente a la compra de vehículos, etc. en donde están obligados a presentar el pago del impuesto en la C.A. de residencia fiscal).

    Saludos

  3. #83

    Lorena Romero

    en respuesta a Javert
    Ver mensaje de Javert

    Buenas Javert,

    Espero que todavía te sirva mi respuesta.

    1) Sí, tienes que presentar 2 liquidaciones separadas y, además, suele beneficiar fiscalmente porque la transmisión de muebles en Castilla y León ya que tiene un ITP más bajo: el 5%.
    2) La normativa general habla tanto de bienes muebles como inmuebles, por lo que considero que el ITP se debe abonar en la Comunidad en la que se encuentre el bien.

    Saludos!