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El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), es el impuesto que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos.  El IEPS es un impuesto indirecto, por tanto, los contribuyentes no lo pagan, lo trasladan o cobran a sus clientes. A continuación revisaremos las tablas del IEPS para 2021
 
 
 
¿Qué es el IEPS? Tablas IEPS 2021

¿Qué es el IEPS?

Como mencionamos al principio, el IEPS es un impuesto indirecto que grava ciertos rubros como las gasolinas y otros artículos y servicios que no son de primera necesidad, como las bebidas alcohólicas, cigarrillos, golosinas, etc., y que son cobrados al consumidor final.
 
En vista de que entre los productos gravados con el IEPS el único que puede considerarse de primera necesidad es la gasolina, el gobierno suele aplicar por temporadas estímulos fiscales sobre el impuesto en este producto, es decir, apoyos económicos con los que se busca reducir el pago final del impuesto a los consumidores.
 
 
¿Cuándo se realizan los pagos del IEPS? Estos se pagan de forma mensual a más tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. Según la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2020, se actualizan las cuotas que se especifican en el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y serán vigentes a partir del 1 de enero de 2021. 
 
 

¿Cuáles son los sujetos del IEPS?

Los sujetos del IEPS son personas físicas o morales que enajenen los siguientes bienes:
  • Bebidas con contenido alcohólico y cerveza
  • Tabacos labrados
  • Diesel
  • Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes
  • Es decir, las personas físicas o morales que vendan estos bienes estarán obligados al pago del IEPS.

 
 
A continuación podrán checar las tablas de los porcentajes para determinar el IEPS a pagar en el ejercicio 2020 para los contribuyentes que opten por el Régimen de Incorporación Fiscal, tras la publicación del Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2021 
 
Así, se mantienen los porcentajes ya vigentes en el ejercicio de 2019. 
 

Tabla de porcentajes para determinar el IEPS a pagar 2020

Tabla de porcentajes para determinar el IEPS a pagar
Descripción
Porcentaje
IEPS
(%)
Alimentos no básicos de alta densidad calórica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados) (cuando el contribuyente sea comercializador)
1.0
Alimentos no básicos de alta densidad calórica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados) (cuando el contribuyente sea fabricante)
3.0
Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea comercializador)
10.0
Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea fabricante)
21.0
Bebidas saborizadas (cuando el contribuyente sea fabricante)
4.0
Cerveza (cuando el contribuyente sea fabricante)
10.0
Plaguicidas (cuando el contribuyente sea fabricante o comercializador)
1.0
Puros y otros tabacos hechos enteramente a mano (cuando el contribuyente sea fabricante)
23.0
Tabacos en general (cuando el contribuyente sea fabricante)
120.0
 

 
 
 

¿Qué sujetos están exentos del IEPS?

Estarán exentos del IEPS, las personas que enajenan los siguientes productos:
  • Aguamiel y derivados
  • Comercializadores (no productores) del tabaco labrados gasolinas y diesel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados.
  • Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.
 

 
 

Tablas IEPS 2021

Ahora conoceremos las novedades que se han producido en el IEPS 2021, el resto de tasas se mantienen igual que en el IEPS 2020
 
 
 

IEPS 2021: Gasolina y diesel

Hacienda ha actualizado los valores del IEPS para la gasolina. Recordemos que dicho ajuste se realiza por inflación. De esta manera, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer la actualización de los tres montos que cobra en el precio final de las gasolinas y diésel, por el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y que aplicarán a partir del primer día de 2021.
 
El ajuste de cada año se hace de acuerdo al nivel de inflación, que hasta la primera quincena de diciembre de 2020 fue de 3.22%, de acuerdo con información del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), quedando a partir del 1 de enero de 2021 en los siguientes valores:
 
IEPS Gasolina 2021

 
Gasolina Magna (menos a 92 octanos)
5,11
Gasolina Premium (mayor o igual a 92 octanos)
4,31
Diesel
5,44
Combustibles no fósiles
4,32
 

 
 

Cuotas IEPS por emisión de CO2 2021


A la venta de diésel y gasolinas en el territorio nacional, se aplicarán las siguientes cuotas:
 
Combustibles
Cuota IEPS 
Unidad de medida
Gasolina menor a 92 octanos
45,14 centavos de pesos
por litro
Gasolina mayor o igual a 92 octanos
55,08 centavos de pesos
por litro
Diésel
37,46 centavos de pesos
por litro
 

 

IEPS 2021: Combustibles Fósiles

  • Propano: 7.72 centavos por litro.
  • Butano: 10 centavos por litro.
  • Gasolina y gasavión: 13.55 centavos por litro.
  • Turbosina y otros kerosenos: 16.19 centavos por litro.
  • Diésel: 16.45 centavos por litro.
  • Combustóleo: 17.55 centavos por litro.
  • Coque de petróleo: 20.37 pesos por tonelada.
  • Coque de carbón: 47.77 pesos por tonelada.
  • Carbón mineral: 35.97 pesos por tonelada.
  • Otros combustibles fósiles: 52 pesos por tonelada de carbono que contenga el combustible.

 

 

IEPS 2021: Tabacos labrados

  • Cigarros: 160%.
  • Puros y otros tabacos labrados: 160%.
  • Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano: 30.4%.

Además, a partir de enero de 2020 se pagó un incremento de 42% por cada cigarrillo de la cajetilla, en virtud de la actualización que realizó el gobierno en el IEPS para los cigarros. Es decir, cada cigarrillo que cueste 35 centavos a partir de 2020, costará 50 centavos. La cuota para 2021 será de $0.4944 por cigarro enajenado o importado. 
 
 
 

IEPS 2021: Bebidas saborizadas

  • Bebidas saborizadas (concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, que al diluirse permitan obtener bebidas saborizadas) y jarabes o concentrados para preparar bebidas saborizadas que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos automáticos, eléctricos o mecánicos, siempre que los bienes a que se refiere este inciso contengan cualquier tipo de azúcares añadidos. Se aplicará una cuota de $1.2616 por litro.
El resto de tasas no se modifican para el IEPS 2021.

 

¿Qué tasas se mantienen en el IEPS de 2021?

Ahora revisaremos los impuestos del IEPS que se mantienen para el IEPS de 2021.
 
 

IEPS 2021: Bebidas con contenido alcohólico y cerveza

  • Graduación alcohólica de hasta 14º GL: 26.5%.
  • Graduación alcohólica de más de 14º y hasta 20º GL: 30%.
  • Graduación alcohólica de más de 20º GL: 53%.

IEPS 2021: Alcohol

  • Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables: 50%.

IEPS 2021: Bebidas energetizantes

  • Tanto las bebidas energizantes como los concentrados, polvos y jarabes para preparar bebidas energetizantes: 25%.

IEPS 2021: Plaguicidas

  • Categoría 1 y 2: 9%.
  • Categoría 3: 7%.
  • Categoría 4: 6%.

IEPS 2021: Alimentos no básicos

  • Alimentos no básicos con una densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos: 8%.
    • Botanas
    • Productos de confitería
    • Chocolate y demás productos derivados del cacao
    • Flanes y pudines
    • Dulces de frutas y hortalizas
    • Cremas de cacahuate y avellanas
    • Dulces de leche
    • Alimentos preparados a base de cereales
    • Helados, nieves y paletas de hielo

 

Actualizaciones para 2021

Los presupuestos autorizados por la Ley de ingresos de la Federación 2021 recaudarán más por la gasolina por el nuevo IEPS ya que no habrá estímulos fiscales como los que se presenciaron en mayo, abril y noviembre del pasado año.
 
Esto se traducirá en aproximadamente 72 millones de pesos más que los recaudados este año. Según los cálculos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en 2021 los ingresos por IEPS a gasolina serán casi un tercio de los ingresos totales de IVA, y cerca del 1.3% del PIB.
 
Ahora que ya conoces los impuestos que deberás pagar si consumes este tipo de productos (bebidas con contenido alcohólico y cerveza, tabacos, diesel, refrescos y bebidas hidratantes). ¿Se reducirá el consumo de este tipo de productos? ¿Mejorará la salud de los mexicanos?
 
  1. en respuesta a Jorge San
    #20
    05/02/19 18:51

    Exenciones del pago del Impuesto
    Artículo 8 fracción l inciso c) Let del IEPS

  2. en respuesta a Jose Alfredo Garcias
    #19
    05/02/19 18:37

    Puedes checar el Artículo 5-A del LIEPS (Quienes están obligados a retener el Impuesto)

  3. en respuesta a Ramoneco
    #18
    22/01/19 01:07

    El impuesto es para los combustibles fósiles con contenido de carbono, así que si un combustible está hecho con una base de carbono (por ejemplo plástico hecho con carbono) debe pagar IEPS.

    Saludos.

  4. #17
    18/01/19 14:08

    mi pregunta amigos los combustibles llamese combustibles alternativos hechos con plasticos pagan ieps

  5. en respuesta a Chilapastras
    #16
    02/01/19 07:10

    Hola,

    El IEPS lo deducen los distribuidores, como los que venden la cerveza, Bimbo, etc.

    En el apartado dice claro que es solo por si vendes bebidas distintas a ceeveza, es decir las de mayor graduación alcohólica.

  6. #15
    30/12/18 14:36

    Hola buen dia, no se si puedas ayudarme con una duda que tengo referente al IEPS, tengo una tienda dedicada a vender solamente cerveza al publico en general, para hacer mis declaraciones al SAT debo de agregar la obligacion de pagar el IEPS? o solamente lo hacen los productores y envasadores?, lo pregunto por ques soy RIF y en la pestaña de Perfil de la pagina del SAT hay un campo que debo llenar que dice: Vendes o fabricas bebidas alcoholicas distintas a cerveza, despues tiene dos opciones ese campo, Fabrico bebidas alcoholicas, Vendo bebidas alcoholicas. Debo seleccionar el campo vendo bebidas alcoholicas o solamente el de comercio?, o no aplica conmigo ese campo?

  7. #14
    22/10/18 10:47

    Buen día, en el caso de que quiera adquirir el diesel ULSD, ¿aun así se me traslada el IEPS implícito en el CDFI?
    Saludos cordiales.

  8. en respuesta a Marcelaof
    #13
    11/06/18 11:35

    Buen día: Miguel84 y Marcelaof, Marcelaof me llamó la atención tú comentario; así es son impuestos que ya están establecidos en legalmente, pero también deberían de revisar en que se sustentan las NOM's y las Leyes para realizar dichos impuestos..

    Estuve leyendo dicha Ley en el Artículo 2o.-D en el cuál se señala lo siguiente:

    Los valores de “b” y “c”, se determinarán conforme a lo previsto en el “Módulo 1. Energía” de las
    “Directrices del Panel Intergubernamental de Cambio Climático para los inventarios nacionales
    de gases de efecto invernadero, versión revisada en 1996” o las que, en su caso, las sustituyan.

    Cabe mencionar que esto es tan sólo en el impuesto a combustibles, en cuanto al impuesto en Bebidas endulzadas, energetizante, tabaco y alcohol sino más recuerdo dicho sustento están en base a las Reformas y Contra Reformas en Materia de Salud.. Ya que México, tiene una Tasa demasiado alta en Enfermedades Crónico Degenerativas como lo es: Diabetes mellitus y Presión Arterial... En cuanto al cobro del impuesto en Servicios de Telefonía como es el caso de Telmex, es muy importante que sepan que esté se rige mediante los Servicios de Telecomunicaciones...

    Les dejo el Link de la Ley de Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, no sólo se concentren en leer una parte; para poder entender esto debemos de hacer lectura a consiencia y sin decir es que yo que voy a leer esto no sé de leyes... Esto es parte de nuestro deber como CIUDADANOS:

    https://www.sep.gob.mx/work/models/sep1/Resource/17e0fb21-14e1-4354-866e-6b13414e2e80/ley_impuesto_especial.pdf

  9. #11
    22/05/18 18:21

    disculpen en mi RECIBO TELMEX me cobran el 3% quisiera saber si se aplica el IEPS para telecomunicaciones?

  10. #10
    23/03/18 23:15

    Buenas noches, con relación al IEPS, una cadena de tienda de autoservicio me cobra el IEPS, es legal, válido o cuál es el motivo por el cual lo cobra? es una cadena similar a la que tiene en medio de su nombre dos letras X y sus colores distintivos son el amarillo y rojo y este cobro de IEPS es mayor que el IVA, lo que compré fueron productos de pan del osito blanco y un refresco de sabor cola.
    No entiendo si las personas físicas o morales que vendan estos bienes estarán obligados al pago del IEPS lo deban de pagar con el cobro al comensal.

  11. #9
    20/03/18 02:25

    EN EL ARTICULO HAY 2 TABLAS DE IEPS 2018: Gasolina y diesel???... CREO QUE LA PRIMERA ES 2017 ¿NO?

  12. #8
    23/12/17 22:30

    Buenas noches es normal que al realizar una compra en un centro comercial a mi como cliente me cobren el IESP

  13. #7
    27/10/17 13:42

    Hola
    Mi pregunta es la siguiente: a una persona moral le cobran IEPS en su recibo telefónico (telemex) sobre un importe $1,059.11 + el IEPS 17.17 se lo suman al importe dando un total de importe $ 1,076.28 y de este importe determinan el IVA 16%... ES CORRECTO asi determinar el IVA que viene de otro impuesto y que se suma a el para determinarlo..

    2da pregunta: De este impuesto IEPS una persona moral que se dedica a los servicios de curación y tratamiento contra el cáncer se puede uno acreditar este impuesto contra otro... gracias.

  14. #6
    12/09/17 19:27

    Qué tal, mi pregunta es referente a los alimentos que mantienen el IEPS y los que quedan exentos.

    Me causa un poco de confusión que enlisten productos alimenticios tan específicamente, pero que además pongan lo de las 275kcal o más en 100g.

    En concreto, quiero saber si unas salsas envasadas que sí tienen un aporte calórico mayor a 275 x 100kcal, deben llevar este impuesto, y de ser así, si la tasa puede aumentar en el caso de que el aporte sea mayor.

    Qué pasa con el aceite envasado por ejemplo?

    Gracias!

  15. en respuesta a Migue84
    #5
    07/09/17 13:02

    Hola Migue84, yo me estaba haciendo la misma pregunta porque me acabo de cambiar a telmex y vi el cargo del IEPS...así que fui directo con Hacienda y me respondieron que sí aplica y me dijeron en que parte de la ley se encuentra: artículo 2 Fracción II Inciso C)de la ley de IEPS.

    Lo revisé y es cierto, no es lo correcto pero si es un cargo dentro de la "ley" lo que sea que signifique eso.

    Saludos!

  16. #4
    13/08/17 10:48

    Hola buenos días mi pregunta es el ieps aplica en telecomunicaciones específicamente en el pago del recibo telefónico?

  17. #3
    19/04/17 20:56

    Hola,

    Acerca de los exentos del IEPS, ¿Los comercializadores (no productores) de destilados como el tequila y el mezcal están también exentos?

    Saludos.

  18. en respuesta a Jose Alfredo Garcias
    #2
    24/01/17 12:25

    Hola José Alfredo,

    Todo depende de cómo estés contratado y sí te pueden hacer ese descuento, por ejemplo si estás como comisionista (que también es el caso de quienes producen pan como Grupo Bimbo) la empresa sí puede hacerte este descuento y es perfectamente legal.

    Saludos.

  19. #1
    20/01/17 23:11

    Hola mi pregunta es trabajo para una empresa de botanas reconocida y me deacuentan a mi el ieps eso es justo quisiera saber si como trabajador debo dw pagar ese impuesto espero me contestes