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A continuación conoceremos si se han producido modificaciones en la Ley del Impuesto del Valor Agregado (IVA) para 2020 y cuáles son las tasas de IVA que tiene cada producto. ¿Hay novedades en la ley del IVA para 2020? ¿Cuáles son las tasas del IVA? ¿En qué consiste el acreditamiento del IVA? El 2020 comienza con una reforma fiscal, aprobada el 31 de octubre de 2019 por el Congreso de la Unión, que afectará el pago del IVA por lo que es importante que conozcas los aspectos que se han modificado para este año.
 
IVA 2020: novedades y tasas
 

Las modificaciones hechas a la Ley de Ingreso de la Federación (LIF) y Miscelánea Fiscal 2020 tienen, según algunos expertos, poca capacidad recaudatoria y se enfocan más en proveer al SAT nuevas herramientas de fiscalización. No se verán cambios en las tasas del IVA, pero sí se ha aplicado un nuevo tipo de recaudo. Las reformas hechas son de interés para todos los contribuyentes ya que de no ser cumplidas puedes recibir sanciones del SAT.

 

 

 

Novedades de la Reforma Fiscal al IVA 2020

Los cambios aprobados en materia del IVA 2020 son los siguientes:

  • Las plataformas digitales deberán cobrar IVA en las transacciones realizadas en ellas y retener el ISR de los trabajadores que generen ingresos en ellas. La tasa de retención mensual será de entre 2 y 8%, las plataformas de prestación de servicios de hospedaje deberán retener entre 2 y 10% y para enajenación de bienes y prestación de servicios  2020la retención será de entre 2 y 7%.
  • Las empresas digitales en el extranjero y aquellas que ofrezcan servicios de descarga de contenido multimedio deberán pagar un IVA del 16% vía electrónica. Este cambio busca fiscalizar el comercio digital, un verdadero reto para los gobiernos a nivel mundial.
  • Las empresas y personas morales o físicas que tengan servicios de subcontratación laboral deberán retener un IVA del 6%.  

Actualmente, México es uno de los países de la OCDE con menor recauda de impuestos en relación con su PIB, por lo que, según los análisis de algunos expertos, uno de los cambios que se hace necesario para recaudar un mayor porcentaje de impuestos es eliminar la tasa de IVA del 0%. Sin embargo, para 2020 esta exención de IVA se mantiene, como veremos a continuación.

 

IVA 2020: Tasa del 0%

La tasa del IVA del 0% se aplica a las siguientes actividades: enajenación (Proceso entre la comprar o venta en el que se traspasa los bienes de un patrimonio a otro) de una serie de productos y prestación de servicios independientes. A continuación explicaremos cuando se aplica la tasa del IVA del 0%.
 
La tasa del IVA del 0% se aplica en la enajenación de:
  • Animales y vegetales
  • Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación. Excepto bebidas distintas a la leche (jugos o néctares), jarabes o concentrados para preparar refrescos, cavir, salmón ahumado, angulas, saborizantes
  • Alimentos procesados para mascotas
  • Hielo y agua no gaseosa ni compuesta
  • Ixtle, palma y lechuguilla
  • Caviar, salmón ahumado y angulas
  • Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios
  • Jarabes o concentrados para preparar refrescos
  • Chicles o gomas de mascar
  • Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando este último caso, su presentación sea en envases menores de diez litros
  • Tractores para accionar implementos agrícolas
  • Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas
  • Invernaderos hiropónicos y equipos integrados para producir temperatura y humedad controladas
  • Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes
  • Libros, periódicos y revistas
La tasa del IVA del 0% se aplica en la prestación de servicios independientes:
  • Directamente a los agricultores y ganaderos
  • De molienda o trituración de maíz o de trigo
  • De pasteurización de leche
  • En invernaderos hidropónicos
  • Despepite de algodón en rama
  • Sacrificio de ganado y aves de corral
  • Reaseguro
  • Suministro de agua para uso doméstico

¿En qué consiste la tasa del IVA 0%?

La tasa del 0% aplica para no gravar o exentar de IVA productos, bienes y servicios de uso básico. Por lo tanto los exentos de IVA no tienen ninguna obligación de hacer declaración de IVA ni de DIOT.
 
 

IVA 2020: Tasa del 16%

La tasa del 16% grava a las siguientes actividades:
  • Enajenación de bienes
  • Prestación de servicios independientes
  • Dación en uso o goce temporal de bienes
  • Importación de bienes o servicios

 

¿Quiénes están obligados a pagar el IVA?

Están obligados a realizar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
  • Instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
  • Personas morales que: reciban servicios personales independientes, adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización, reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes (personas físicas o morales) o los que reciban servicios prestados por comisionistas (personas físicas).
  • Personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.
  • Personas morales que cuenten con un programa autorizado conforme al Decreto que establece Programas de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación o al Decreto para el Fomento y Operación de la Industria Maquiladora de Exportación.

 

A continuación podrán checar la tabla de los porcentajes para determinar el IVA a pagar en el Ejercicio Fiscal 2020,  para los contribuyentes que opten por el Régimen de Incorporación Fiscal, tras la publicación del Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2020.

Tabla de porcentajes para determinar el IVA a pagar 2020

Sector Económico Porcentaje IVA (%)
Minería 8.0
Manufacturas y/o construcción 6.0
Comercio (incluye arrendamiento de bienes muebles) 2.0
Prestaciones de servicios (incluye restaurantes, fondas, bares y demás negocios similares en que se proporcionen servicios de alimentos y bebidas) 8.0
Negocios dedicados únicamente a la venta de alientos y/o medicinas 0.0

 

Acreditamiento del IVA: ¿En qué consiste? 

Si vendes bienes o prestas servicios, de los cuales una parte están gravados con IVA y otra parte están exentos, puedes calcular el IVA acreditable. El IVA acreditable es el IVA que puede restar del IVA que cobra a sus clientes, para poder obtener el monto que debes pagar al Servicio de Administración Tributaria. 
 
Si optas por hacer este tipo de compensaciones internas del IVA, las deberás mantener por lo menos durante 60 meses. Pero no será necesario dar aviso a las autoridades fiscales.
 

¿Cuáles son los requisitos para el acreditamiento del IVA?

Para poder realizar el acreditamiento del IVA es necesario que el impuesto haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes de pago y que haya sido pagado efectivamente en el mes de que se trate.
 

Novedades del IVA con la Ley de Ingresos de la Federación 2020: Estímulos Fiscales

A partir del 1 de enero de 2020 están vigentes los estímulos fiscales aplicables, en función de lo dispuesto en la Ley de Ingresos de la Federación.

Entre los estímulos fiscales se encuentran:

  • Diésel para maquinaria: se trata del estimulo para acreditar el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios del diesel, biodiesel o sus mezclas. Se podrá acreditar este impuesto contra el Impuesto Sobre la Renta para los contribuyentes que lo utilicen en maquinaria en general. el estimulo fue limitado a los contribuyente con ingresos menores a 60 millones de pesos.
  • Enajenación de libros, periódicos y revistas: consiste en una deducción adicional de un 8% al costo al costo de los libros, periódicos y revistas que adquiera el contribuyente. Este estimulo aplica para quienes tengan ingresos en el ejercicio anterior o superiores a 6 millones de pesos. Además los ingresos por la enajenación deben representar al menos el 90% de los ingresos totales.
  • Inversión en cine nacional: El estimulo a la inversión en proyectos cinematográficos nacionales puede aplicarse en pagos provisionales. el único cambio es que paso de la Ley de Ingresos a la Ley del ISR.
  • Contratación de personas con discapacidad: consiste en la deducción adicional de un 25% del salario pagado a personas con discapacidad.  
  • Disminución en pagos provisionales de PTU pagada en el ejercicio: consiste en que la facilidad que indica que la PTU pagada en el ejercicio puede disminuir también en pagos provisionales. El texto pasa de la Ley de Ingresos a la Ley del ISR.

Novedades del IVA con la Ley de Ingresos de la Federación 2019: Estímulos Fiscales

A partir del 1 de enero de 2019 están vigentes los estímulos fiscales aplicables, en función de lo dispuesto en la Ley de Ingresos de la Federación, al IVA en la región fronteriza norte, los cuales consisten en una reducción del 50% de la tasa del IVA, pasando pues, en esta zona, la tasa del IVA del 16% al 8%. 

Este estímulo fiscal se aplica a personas físicas y morales que realicen actos o actividades consistentes en la enajenación de bienes, prestación de servicios independientes u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, en los locales o establecimientos ubicados dentro de la región fronteriza norte. No se podrá aplicar el estímulo fiscal en las siguientes operaciones:

  • La enajenación de bienes inmuebles y bienes intangibles. 
  • El suministro de contenidos digitales. 

Las condiciones y requisitos que se deben cumplir para tener derecho al estímulo fiscal de IVA en la región fronteriza norte son las siguientes:

  • Presentar el aviso para aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA.
  • Realizar la entrega material de los bienes o prestación de los servicios en la región fronteriza norte. 
  • No encontrarse en algún supuesto de los establecidos en el penúltimo párrafo del artículo 69 del Código Fiscal de la Federación. 
  • No ubicarse o haber sido publicado conforme lo dispuesto en la presunción establecida en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación. 

 

Novedades del IVA con la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020

El día 28 de diciembre de 2019 se publico en el DOF la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 (RMF) la cual entro en vigor el 1 de enero de 2020 y estará vigente hasta el 31 de diciembre 2020.  En términos generales la mayoría de las reglas vigentes en la RMF 2019 se vuelven a publicar, adicionadas por las nuevas reglas correspondientes a la reforma fiscal vigente a partir del 1 de enero de 2020. En otras palabras, a pesar de no producirse ningún tipo de reforma, si existen algunos cambios y asuntos fiscales que los contribuyentes deben tomar en cuenta para cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales.

Ahora bien, entre algunas de  las novedades el IVA de 2020 fueron las siguientes:

  • Impuestos a la Economía Digital: se iniciara con la recaudación de impuestos específicamente IVA e ISL, sobre los servicios digitales. Esto cambios fueron aprobados en la Cámara de Diputados, sin embargo originalmente se estableció que a las empresas que no cumplieran con las nuevas disposiciones, se les bloquearía la señal de internet para que no puedan seguir ofreciendo los servicios. Esto fue   removido por completo, debido a que quienes podrían verse afectados son los usuarios finales, quienes a pesar de haber pagado el servicio, podrían dejar de recibirlo si este se bloquea. El inicio de estas obligaciones se inician a partir de junio 2020.

Las retenciones quedaron establecidas en un rango que va de 4.0% a 5.4%.

  • ISR a ventas por Catálogo: a partir del año en curso los ingresos de las personas físicas derivados de las ventas de catalogo, será facultad del sistema de Administración Tributario (SAT) quien será que emita las reglas que faciliten el pago de impuesto y el registro.
  • Estimulo Fiscal a Transportistas: Actualmente existe un estimulo fiscal para los contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre público y privado, de carga o pasaje, así como el turístico, que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota. Dicho estimulo permite un acreditamiento de hasta 50% de los gasto realizados en el pago de los servicios por el usos de la infraestructura carretera de cuota. Se modifica dicha disposición para que este estimulo sea aplicable solamente a quienes tengan ingresos menores, para efectos de ISR, a 60 millones de pesos anuales.
  • Las plataformas tipo Uber: ofrecen un servicio de transporte que parece público, pero no es así. Con la Miscelánea Fiscal 2020 se preciso que no se considera público aquel que se contrata mediante plataformas digitales de intermediación, entre terceros que sean oferente de servicios de transporte y los demandantes de los mismos. Esto cuando los vehículos con los que se proporcione el servicio sean de uso particular. Con esta media se pretende otorgar mayor seguridad jurídica a los contribuyentes respecto de sus obligaciones. Para establecer la precisión, se modifico el artículo 15, fracción V, de la Ley del IVA.

 

Novedades del IVA con la Resolución Miscelánea Fiscal 2018

Este año 2018, a pesar de que no producirse ningún tipo de reforma fiscal, sí existieron algunos cambios y asuntos fiscales que los contribuyentes deben tomar en cuenta para cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales.

El 22 de diciembre de 2017, se publicó en el DOF la Reforma Miscelánea Fiscal 2018, que mantiene el panorama general que existía hasta ahora, pero introduce algunas novedades para el IVA de 2018 fueron las siguientes:
  • Exención a servicios médicos.Se adiciona esta regla con el objeto de establecer la exención del IVA para los servicios profesionales de medicina, que requieran del título de médico conforme a las leyes aplicables, prestados a través de Instituciones de Asistencia Privada (I.A.P.).
  • Exención por enajenación de derechos fideicomisarios. No se pagará el IVA por la enajenación de derechos fideicomisarios que se realice en los términos de las reglas correspondientes entre las empresas productivas del Estado en la industria eléctrica o sus empresas productivas subsidiarias y los fideicomisos que cumplan los requisitos previstos en la regla respectiva.
  • Devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo, incluyendo la prestación de servicios u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes relacionados con la adquisición o construcción de dichos bienes. Se incorpora como requisito adicional que cuenten con e.firma o la e.firma portable y que tengan una opinión positiva con respecto al cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
  • Acreditamiento de IVA no retenido. Se precisa que aquellos contribuyentes que no hubieren retenido el IVA, en la adquisición o uso o goce temporal de bienes tangibles, que hayan enajenado u otorgado residentes en el extranjero sin establecimiento permanente, hasta antes del 21 de septiembre de 2017, podrán corregir su situación fiscal, siempre que realicen el entero de una cantidad equivalente al impuesto que debieron haber retenido, conjuntamente con la actualización, los recargos y, en su caso, las multas que procedan.
  • Aplicación "Mis Cuentas". Las personas físicas que obtengan ingresos por arrendamiento y, en general, por otorgar el uso o el goce de bienes inmuebles y que opten por deducir 35% de sus ingresos en substitución de sus deducciones a que tienen derecho, pueden utilizar la aplicación electrónica de "Mis Cuentas" siempre y cuando sus ingresos por otras actividades por el ejercicio inmediato anterior (2017) no hayan superado los 4 millones de pesos.

 

¿Qué opinas de las novedades del IVA 2020?¿Consideras que las medidas ayudarán a disminuir la evasión fiscal y la corrupción? ¿Estás obligado a pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA)? ¿Sabes qué otros impuestos tienes que pagar este año?

  1. #1
    Briyit

    Caviar, salmón ahumado y angulas aplicará la tasa del 16%

  2. #2
    Pacomtz9

    Buen día!

    El jugo sazonador MAGGI, ¿debe de tener IVA del 16%?

  3. #3
    Gerst123

    ¿cómo cito el articulo?

  4. en respuesta a Gerst123
    #4
    Andrea Broseta

    Hola! Debajo del artículo tienes unos botones para compartir de Facebook y Twitter, si lo haces desde ahí ya nos citas :)

  5. #5
    Franco García

    Hola Andrea. Me interesa conocer un poco más tus fuentes de consulta, ya que estoy haciendo una tesis de maestría acerca de la Tasa Óptima del IVA, en la UNAM. No sé si puede tener más información de tu trabajo. Es muy bueno. P.D. Yo también publiqué una reseña en esta página: El Nobel Verde de Economía. Saludos cordiales.

  6. #6
    Anaacosta

    Hola, como están,Soy Ana.
    Disculpen las molestías...les comento.
    Quiero realizar ventas x mayor.
    Pero la verdad
    Tengo una duda terrible con el iva.
    Quisiera saber cómo sacar el costo de un producto para la venta mayorista.
    Soy monotributista.
    Ej.

    Como tengo que sacar...
    costo de un bolso
    $400. + Impuesto AFIP.+ Ganancia.
    No sé si se le agrega el 21% o no
    Y cuánto es el porcentaje de ganancia.
    Quiero iniciar pero estoy confundida.
    Le agradecería mucho su tiempo.
    Y ayuda en el tema.😀

  7. en respuesta a Anaacosta
    #7
    Misael Mora

    Hola,

    Yo recomiendo una fórmula fácil para ponerle precio a tu producto o servicio, con ella puedes ofrecer descuentos sin afectar tu márgen de ganancia, aquí está la información: https://www.rankia.mx/blog/mejores-opiniones-mexico/2860603-como-calcular-precio-producto-servicio

    Sólo agrega los impuestos y listo.

    Saludos.

  8. en respuesta a Andrea Broseta
    #8
    Jaquelin28

    podrias poner la bibliografia?

  9. en respuesta a Briyit
    #9
    Natanael 155

    Tasa del 0%

  10. #10
    Adriflor

    Buenas noches entonces La tasa del IVA del 0% se aplica en la enajenación de:
    Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios
    Jarabes o concentrados para preparar refrescos
    mi preguntas ¿es a tasa 0% o al 16% porque en la ley dice a excepcion de: Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios
    Jarabes o concentrados para preparar refrescos??? entonces??

  11. #11
    Odisea Froila

    Buen día quiero comprar cubrebocas sms, tengo que pagar IVA.?

  12. en respuesta a Odisea Froila
    #12
    Fabianeduardo

    Todo producto que no se encuentre exento, paga IVA

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