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SAT: Servicio de Administración Tributaria

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Calendario Impuestos Octubre 2016

Como todos los meses, les informamos de el calendario de impuestos. En este post encontrarán las obligaciones para el mes del octubre de 2016 divididas por los días límite para su cumplimiento y con todos los detalles aportados por el SAT para la realización de nuestros pagos de impuestos. La declaración anual se prepara durante todo el año. Si estás al corriente en tus obligaciones fiscales, tendrás los elementos para presentar tu declaración anual de manera ágil, rápida y sin contratiempos.

Para este mes, en el calendario de impuestos, destacamos las declaraciones informativas de IEPS, que se deben realizar antes de de la finalización del mes. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), es el impuesto que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos. Si tienen alguna duda sobre este impuesto para el año 2016 pueden chequear el siguiente post: ¿Qué es el IEPS? Tablas IEPS 2016

Calendario Impuestos Octubre 2016

 

Calendario : Impuestos a más tardar el 10 de octubre:

Declaraciones Informativas

Obligación a cumplir Personas obligadas Forma de cumplir Fundamento legal
Presentar información de las cuentas, los a personas físicas y morales, o cualquier tipo de operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales firmes o del procedimiento administrativo de ejecución.depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstam​os otorgados

Las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo.

En la ADSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente o a través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal” Artículo 32-B, fracción IV del CFF. Regla 2.15.1. de la RMF 2016 y ficha 163/CFF del Anexo 1-A de la RMF 2016
Presentar información mensual a​l SAT de depósitos en ef​​​ectivo Instituciones del Sistema Financiero que opten por presentar la información de manera mensual A través de la forma electrónica IDE-M “Declaración mensual de depósitos en efectivo”, contenida en el Anexo 1, rubro A, numeral 2 Artículo 55, fracción IV de la LISR. Regla 3.5.12 de la RMF 2016


Calendario: Impuestos a más tardar el 17 de octubre:

Pagos Provisionales y Definitivos

Obligación a cumplir Personas obligadas Forma de presentación Fundamento legal
Pago provisional del ISR, IVA, IEPS y entero de retenciones Personas morales

Con el Servicio de Declaraciones y Pagos

Pago con línea de captura en los Bancos autorizados

Artículos 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la LISR

Artículos 1-A y 5-D de la LIVA.Regla 2.8.5.1 de la RMF 2016

​Pago provisional trimestral de ISR, IVA y entero de retenciones, en su caso

​Personas físicas:

Arrendamiento de bienes inmuebles

Con el Servicio de Declaraciones y Pagos

Pago con línea de captura en los Bancos Autorizados

​Artículos 116, tercer párrafo de la LISR y 5-F de la LIVA
Pago provisional o definitivo del ISR, IVA, IEPS y entero de retenciones, en su caso

Personas físicas: 

Actividades Empresariales y Servicios Profesionales

Arrendamiento de bienes inmuebles

Salarios, en su caso, sólo ISR

Con el Servicio de Declaraciones y Pagos 

Pago con línea de captura en los Bancos autorizados

Artículos 90, 94, 96, 97, 106, 114 y 116 de la LISR; 1-A y 5-F de la LIVA; Regla 2.8.5.1 de la RMF 2016

 

Para más información sobre el ISR, pueden consultar las Tarifas y Tablas ISR 2016

Entero de Retenciones Específicas

Obligación a cumplir Personas obligadas Forma de presentación Fundamento legal
Entero de la retención por ingresos devengados que obtengan las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios a que se refiere la Regla 3.2.13 Intermediarios financieros Servicio de Declaraciones y Pagos. 

Entero de retención: a través de los Bancos autorizados con la línea de captura
Regla 3.2.10. de la RMF 2016
Entero de la retención que se efectúe de pagos por intereses Las instituciones que componen el sistema financiero Servicio de Declaraciones y Pagos en el caso de las personas obligadas, a utilizar este servicio

Entero de retención: a través de los Bancos autorizados con la línea de captura
Artículo 54 de la LISR

 

Declaraciones Informativas

Información a presentar Personas obligadas Forma de presentación Fundamento legal
Información de las contraprestaciones o donativos recibidos en el mes inmediato anterior, en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o plata, cuyo monto sea superior a 100,000 pesos Contribuyentes que perciban contraprestaciones o donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o plata, cuyo monto sea superior a 100,000 pesos Declaración Informativa del Formulario 35 Artículos 76, fracción XV, 82 fracción VII, 110, fracción VII, 118 fracción V y 128 de la LISR. Ficha de trámite 1/ISR del Anexo 1-A de la RMF 2016.
Precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos, así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, total de cigarros enajenados Productores e importadores de tabacos labrados A través de la Declaración Informativa Múltiple del IEPS(MULTI-IEPS) y su Anexo 2 Artículo 19, fracción IX de la LIEPS. Reglas 5.2.1. y 5.2.16. de la RMF 2016
Información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes en el mes inmediato anterior Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR que realicen operaciones con partes relacionadas o donantes En el portal de internet del SAT con el programa electrónicoDeclaración Informativa de Operaciones con Terceros(DIOT) Artículo 82 fracción VIII de la LISR. Regla 3.10.12 de la RMF 2016. Ficha de trámite 20/ISR del Anexo 1-A de la RMF 2016

 

Calendario: Impuestos, días adicionales para efectuar tus declaraciones de pago

No se aplica para los contribuyentes que:

  • Opten por dictaminar sus estados financieros
  • Consolidan sus estados financiero (empresas integradoras e integradas)
  • Las personas que están considerados como grandes contribuyentes conforme al Reglamento Interior del SAT
  • Personas morales obligadas a presentar la declaración informativa de su situación fiscal en los términos del artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación

Días adicionales:

  1. 18 de octubre: Si el sexto dígito numérico de tu RFC es 1 o 2
  2. 19 de octubre: Si el sexto dígito numérico de tu RFC es 3 o 4
  3. 20 de octubre: Si el sexto dígito numérico de RFC es 5 o 6
  4. 21 de octubre: Si el sexto dígito numérico de RFC es 7 o 8
  5. 24 de octubre: Si el sexto dígito numérico de RFC es 9 o 0

 

Calendario: Impuestos a más tardar el 31 de octubre:

Dado que el 30 de octubre es domingo, estos vencimientos comenzarán desde el lunes 31 de octubre.

Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

Obligación Personas obligadas Forma de presentación Fundamente legal
Presentar información sobre pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA en las operaciones con los proveedores. Personas morales y físicas que sean sujetos del impuesto al valor agregado Formato electrónico A-29. Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) Artículo 32 fracciones V y VIII de la LIVA. Reglas 4.5.1 y 4.5.2 de la RMF 2016

 

Declaraciones Informativas de IEPS

Obligación Personas obligadas Forma de presentación Fundamento legal
Presentar la relación de las personas a las que en el trimestre anterior les hubiere trasladado el IEPS en forma expresa y por separado Personas morales y físicas que trasladen en forma expresa y por separado el IEPS Esta información se presenta a través de la Declaración Informativa Múltiple del IEPS (MULTI-IEPS) y su Anexo 1 ​Artículo 19, fracción II de la LIEPS. Regla 5.2.2. de la RMF 2016
Presentar información sobre sus 50 principales clientes y proveedores del trimestre inmediato anterior Personas morales y físicas que presten servicios de comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y correduría ​Esta información se presenta a través de la Declaración Informativa Múltiple del IEPS (MULTI-IEPS) y su Anexo 1 Artículo 19, fracción VIII de la LIEPS. Regla 5.2.15. de la RMF 2016
Reportar la lectura mensual de los registros de cada uno de los dispositivos que se utilicen para llevar el control físico de volumen fabricado, producido o envasado en el trimestre inmediato anterior Personas morales y físicas fabricantes, productores o envasadores Esta información se presenta a través de la Declaración Informativa Múltiple del IEPS (MULTI-IEPS) y su Anexo 9 Artículo 19, fracción X de la LIEPS. Regla 5.2.17. de la RMF 2016
Información sobre el precio de enajenación de cada producto, valor y volumen de los mismos, efectuado en el trimestre inmediato anterior Personas físicas y morales que enajenen o importen bebidas alcohólicas, energetizantes y combustibles fósiles ​Esta información se presenta a través de la Declaración Informativa Múltiple del IEPS (MULTI-IEPS) y su Anexo 1 ​Artículo 19, fracción XIII de la LIEPS. Regla 5.2.21. de la RMF 2016
Presentar informe que contenga el número de litros producidos de conformidad con el citado control, del trimestre inmediato anterior a la fecha en que se informa Personas morales y físicas productoras de bebidas alcohólicas ​Esta información se presenta a través de la Declaración Informativa Múltiple del IEPS (MULTI-IEPS) y sus Anexos 4 o 5 ​Artículo 19, fracción XVI de la LIEPS. Regla 5.2.26. de la RMF 2016
Presentar informe de los números de folio de marbetes y precintos, obtenidos, utilizados, destruidos, e inutilizados durante el trimestre inmediato anterior Personas morales y físicaspor los marbetes y precintos con año de emisión 2012 y anteriores Esta información se presenta a través de la Declaración Informativa Múltiple del IEPS (MULTI-IEPS) y su Anexo 6 Artículo 19, fracción XV de la LIEPS. Reglas 5.2.24. y 5.2.25. de la RMF 2016

 

Las declaraciones informativas múltiples del IEPS se realizan a través del programa propio del SAT llamado MULTI-IEPS. Para ejecutar este programa, se requiere la instalación del Software Java y seguidamente se descarga e instala un archivo (IEPS_2015) donde siguiendo las indicaciones del asistente de instalación no deberían de tener ningún problema.

Pueden encontrar este archivo y un link para la descarga del Java en el siguiente enlace: SISTEMA PARA LA DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE DEL IEPS.

 

Declaración Informativa - Donatarias Autorizadas

Obligación Personas obligadas Forma de presentación Fundamento legal
​Presentar la información para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos recibidos correspondiente al ejercicio fiscal 2015 Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR Portal de internet del SAT, a través del programa electrónico Transparencia de las Donatarias Autorizadas Artículo 82, de la LISR. Regla 3.10.11. de la RMF 2016 y ficha de trámite 19/ISR del Anexo 1-A de la RMF 2016

 

Presentacion SIRESO de Infonavit

Obligación Personas obligadas Forma de presentación Fundamento legal

Se obliga a las empresas contratantes y contratistas a comunicar de forma trimestral a la Delegación de recaudación del INFONAVIT correspondiente al domicilio del patrón la siguiente información sobre los contratos de subcontratación celebrados:

  1. Nombre, denominación o razón social
  2. Clase de persona moral
  3. Objeto social
  4. Domicilio social, fiscal
  5. Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
  6. Número de Registro Patronal (NRP)
  7. Objeto del contrato
  8. Vigencia
  9. Perfiles, puestos o categorías
  10. Justificación del trabajo especializado
  11. Número de trabajadores que se pondrán a disposición del beneficiario de los servicios o trabajos contratados

Patrón con trabajadores: personas físicas o morales que contraten trabajadores bajo el esquema de asalariados, en el que los trabajadores tienen el derecho de ser sujetos de aseguramiento aunque estén subcontratados.

Patrón sin trabajadores: personas físicas o morales que adopten la figura de patrón ante el sujeto beneficiario por medio de contrato, sin tener contratados directamente a los trabajadores bajo el esquema de asalariados, sino mediante otro contrato con un tercero.

Sujeto beneficiario: personas físicas o morales que reciban el beneficio del trabajo personal subordinado de un empleado, sea cual sea el patrón que lo tiene contratado bajo el esquema de asalariado.

Aplicación SIRESO disponible en el sitio web de INFONAVIT Artículo 29 Bis a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

 

Espero les sirva de ayuda esta información. Si tienen alguna duda o comentario no demoren en dejar un comentario y seguro alguien les podra ayudar a solucionar cualquier asunto.

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  1. #1

    juanaguz

    es horriblemente complicado el tema de los impuestos si bien todo se hace via web, no deja de ser un tramite que requiere tiempo y paciencia

Autor del blog

  • Rankia

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