Contabilizar cobros en el impuesto de sociedades

5 respuestas
Contabilizar cobros en el impuesto de sociedades
Contabilizar cobros en el impuesto de sociedades
#1

Contabilizar cobros en el impuesto de sociedades

Buenas chicos,
Por más que busco no sé como se contabiliza un cobro de una provisión dotada anteriormente, que en el momento de su dotación era fiscalmente no deducible y que supuso una diferencia temporaria positiva...
#2

Re: Contabilizar cobros en el impuesto de sociedades

Supongo que técnicamente se trata de un deterioro de crédito que se contabilizó así: 
- Por el deterioro: (694) a (490)
- Por la diferencia temporaria: (4740) a (6301)
Ahora:
- Al realizar el cobro de lo "provisionado": (572) a (794)
- Por la cancelación de la diferencia temporaria (al cierre del ejercicio cuando se contabiliza el impuesto): (6301) a (4740)
#3

Re: Contabilizar cobros en el impuesto de sociedades

Pero en cuanto al impuesto de sociedades, que tipo de ajuste extracontable hay que realizar (diferencia permanente, temporaria, positiva, negativa...) y en qué artículo te basas para ello? 
#4

Re: Contabilizar cobros en el impuesto de sociedades

Empecemos por la cuestión conceptual: cuando se dota la provisión, al no ser deducible, se paga más impuesto que el que correspondería según contabilidad. Eso genera una diferencia temporaria que se contabilizó con (4740) a (6301). 

Al contabilizar el cobro de lo provisionado, se registra un ingreso que se contabiliza en la 794 y que incrementa el resultado del ejercicio y su impuesto. Ese impuesto es el que se pagó por adelantado y generó la diferencia temporaria citada. 
Por tanto, a efectos fiscales se debe reducir el resultado contable en el importe de ese ingreso (794) para no pagar el impuesto por duplicado (una vez por no ser deducible la provisión y otra vez por incluirse el ingreso en la base imponible) Cómo se hace eso?, pues a efectos fiscales se hace un ajuste extra contable que se recoge en la correspondiente casilla del formulario del impuesto y a efectos contables se cancela la diferencia temporaria mediante (6301) a (4740).
#5

Re: Contabilizar cobros en el impuesto de sociedades

Muchas gracias
Pero en que artículo de la LIS viene establecido?
#6

Re: Contabilizar cobros en el impuesto de sociedades

Tratándose de asientos contables, vienen establecidos en el Plan General de Contabilidad, no en la LIS.