Desde la reforma fiscal del 2014, el SAT (Servicio de Administración Tributaria) solicita a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores los estados de cuenta de los contribuyentes, los revisa para cruzar información con el fin de comprobar si los depósitos recibidos por alguien son los mismos que reporta a la autoridad fiscal como ingresos que pueden grabarse, es decir, que deban pagar ISR (impuesto sobre la renta). Recordemos que los contribuyentes tenemos la obligación de pagar ISR sobre los ingresos que percibimos, pero dependiendo del depósito del cual se trate, ya que hay algunos que están libres de impuestos, es decir que están exentos de carga tributaria tanto para personas físicas como para personas morales.
Cuidado con las discrepancias
Una discrepancia es, por ejemplo, cuando lo que ganamos no concuerda con lo que gastamos y a veces cuando el SAT revisa está información y se da cuenta que hay desproporción, entonces la autoridad recaudatoria asume que se trata ingresos no reportados que deben pagar un impuesto, y en ese caso se avisa al contribuyente sobre esta situación.
Para casos como el anterior, el contribuyente podría comprobar que ingresó un dinero que está libre del pago de impuestos, pero ¿qué depósitos son los que no pagan impuestos?
Depósitos libres del pago de impuestos
Estos son los depósitos que no pagan ISR (artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta):
Ingresos por:
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Jubilaciones |
Legados |
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Pensiones |
Depósitos por donativos (con una cantidad hasta tres veces el salario mínimo en un año). |
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Los relacionados con el retiro |
Depósitos entre cónyuges |
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Pensiones vitalicias |
Depósitos ente familiares en línea directa de forma ascendente o descendente (es decir depósitos hechos entre padres e hijos y viceversa) están libres del pago de impuestos sin importar el monto. |
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Herencias |
La venta de una vivienda que no exceda de 4.2 millones de pesos aproximadamente. |
Indemnizaciones libres del pago de ISR
También las siguientes indemnizaciones están libres del pago de ISR:
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Invalidez |
Retiro |
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Incapacidad |
Muerte |
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Cesantía |
Indemnizaciones hechas por aseguradoras |
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Vejez |
Pagos de aseguradoras a favor de los beneficiarios de un cliente. |
Subsidios libres del pago de ISR
Recibir los siguientes subsidios están libres de impuesto:
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Becas educativas. |
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Prestaciones de previsión social (apoyos de gobierno de combate a la pobreza por ejemplo). |
Otros ingresos libres del pago de ISR
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Pensiones alimenticias. |
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Premios derivados de concursos científicos. |
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Premios derivados de concursos artísticos. |
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Premios derivados de concursos literarios. |
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Premios derivados de concursos abiertos al público en general. |
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Premios derivados de concursos de gremios o grupos de profesionales. |
Para hacer válidas estas excepciones en el pago de ISR se debe hacer lo siguiente:
- Mandar un escrito al SAT aclarando que se trata de ingresos libres de impuestos.
- Mandar la documentación que sustente que se trata de ingresos libres de impuestos.
- Si se trata de varios depósitos libres de impuestos se debe mandar la documentación para cada caso.
¿Qué hacer si el SAT manda una carta invitando a cumplir con el pago de ISR?
Si el SAT pide pagar impuestos por depósitos libres de gravamen, hay que atender lo más pronto posible la invitación haciendo la aclaración o aclaraciones correspondientes.
¿Qué hacer si el SAT aplicó impuestos a depósitos libres de ISR?
Se debe hacer la aclaración correspondiente comprobando que se trataban de depósitos libres del pago de ISR, de ese modo el SAT podría hacer un saldo a favor de los contribuyentes por concepto de ISR.
