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El SAT (Servicio de Administración Tributaria) ha tenido que adaptarse a los cambios que ha generado el 2020, y estos esfuerzos se suman a los que ya había venido haciendo desde 2019 para mejorar la recaudación de impuestos y disminuir el fraude fiscal. En esta oportunidad, vamos a revisar las nuevas obligaciones con el SAT para 2021, de acuerdo con las novedades implementadas por la Reforma Fiscal para 2021 aprobada el 5 de noviembre de 2020 y que ya entró en vigor.

 
Nuevas obligaciones con el SAT para 2021
 


 

Nuevas obligaciones con el SAT para 2021

Para este año tributario 2021, el SAT ha implementado algunas novedades y cambios fiscales, a fin de mejorar el sistema de recaudación de impuestos y contribuir con el desarrollo de México. Estos cambios entraron en vigor desde el 1º de enero, de manera que nos interesa saber cuáles son las nuevas obligaciones con el SAT y los cambios fiscales señalados en la Reforma Fiscal para 2021:
 

 

Retención de ISR en ingresos por plataformas digitales

Es uno de los temas en los que se observan cambios más notables, tanto para los usuarios como para los proveedores. Las nuevas tasas de retención de ISR que se aplicarán en 2021 para los usuarios de servicios de plataformas digitales son:
 
Tipo de servicio
Tasa de retención anterior
Tasa de retención aprobada por senadores
Servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes
2% a 8%
2.1%
Servicios de hospedaje
2% a 10%
4%
Enajenación de bienes y prestación de servicios
0.4% a 5.4%
1%
 
En el caso de los proveedores de servicios a través de plataformas digitales se establecen los siguientes cambios:
  • El SAT podrá bloquear temporalmente aquellas plataformas digitales que no se den de alta ante el SAT y no cumplan con sus obligaciones fiscales.
  • Se aplicará una disminución de obligaciones a residentes en el extranjero que presten servicios a través de plataformas digitales de intermediación. 
  • Las plataformas digitales de intermediación pueden publicar el precio de bienes y servicios sin incluir el IVA de forma expresa y por separado. 

 

Aplicación del IVA a las plataformas digitales

En cuanto a la declaración del IVA por parte de las plataformas digitales de intermediación, se aplicarán los siguientes cambios en 2021:
  • Se elimina la exención de IVA por la venta de bienes inmuebles usados realizada a través de plataformas digitales.
  • Las plataformas de intermediación deberán retener el 100% del IVA cuando cobren el IVA por cuenta del enajenante o prestador de bienes y servicios.
  • Deberán expedir un comprobante fiscal a los usuarios finales que lo soliciten.
  • Podrán optar por no publicar el IVA por expreso y separado, siempre que se incluya la leyenda “IVA incluido”. 
  • El SAT podrá bloquear temporalmente a la plataforma digital el acceso a internet ante el incumplimiento de las nuevas obligaciones. Sin embargo, Las plataformas tendrán un procedimiento para su derecho de audiencia previo a que les sea bloqueado el acceso a internet.
  • Se producirá una multa de entre 500 mil y 1 millón de pesos a los concesionarios que no cumplan la instrucción de bloquear el acceso al servicio de internet, por cada mes que transcurra sin cumplir con la orden de bloqueo del SAT.
  • Estará exenta de IVA La prestación de servicios profesionales de medicina proporcionados por personas físicas en instituciones de asistencia o beneficencia privada. 
     
 

Novedades del ISR para 2021

En cuanto al ISR, se destacan las siguientes novedades:
  • La tasa de retención del ISR por ganancias de cuentas de ahorro pasa de 1.45% a 0.97%.
  • Los “programa escuela empresa” ya no podrán solicitar su autorización como donatarias autorizadas.
  • En caso de no tener autorización para recibir donativos deducibles, serán consideradas contribuyentes de ISR las sociedades o asociaciones que realicen las siguientes actividades:
    • Otorgamiento de becas
    • Investigación científica o tecnológica
    • Investigación o preservación de la flora o fauna silvestre
    • Reproducción de especies en peligro de extinción
    • Protección al ambiente y restauración del equilibrio ecológico
  • El SAT podrá revocar la autorización de las donatarias cuando considere que las mismas no cumplen con lo establecido en la ley.

 

Novedades laborales para 2021

En cuanto al tema de los cambios laborales, a partir del 2021:
  • Las empresas de outsourcing empezarán a regularizar sus plantillas inmediatamente, según lo establecido en la iniciativa de ley.
  • Se debe definir un nuevo procedimiento para calcular el reparto de utilidades.
  • Se hace un llamado a las empresas que manejan nóminas para que no den de baja a sus trabajadores en diciembre.
  • En el caso de los trabajadores home office, es decir, aquellos que realizan sus labores desde casa, los patrones deberán proporcionar los medios, recursos y herramientas necesarias para el ejercicio de sus funciones, así como cubrir los gastos que deriven de la jornada laboral.
  • Las personas físicas no podrán considerar que están bajo el régimen de asimilados a salarios cuando la suma de los ingresos, individual o en su conjunto, exceda de 75 millones de pesos en el ejercicio.
     
     

Actualización de claves COVID-19

Para efectos de los Catálogos de factura electrónica, a partir del 29 de diciembre de 2020 se actualizaron los siguientes catálogos:
 
  • Catálogo de claves de productos y servicios (c_ClaveProdServ); se adicionan dos claves nuevas:
    • 51201650        Vacuna contra el virus del COVID-19
    • 85121811        Servicios de laboratorios de detección del COVID-19
       
Asimismo, se modifica la descripción de la clave 42272201 para incluir:
  • Respiradores para SARS-CoV-2;
  • Respiradores para COVID-19
  • Respiradores para COVID-19, SARS-CoV-2

 

Otras novedades del SAT para 2021

  • Se incrementa el costo de los pasaportes de emergencia en un 30%.
  • Las fechas de las devoluciones se extenderán 10 días más, es decir, el SAT tendrá 80 días hábiles para hacerlas. En caso de ser necesario, la extensión podría abarcar hasta 20 días. 
  • Se sancionará con cárcel el incumplimiento de contribuciones por maquinaria y equipo importado bajo el programa de manufactura y maquila IMMEX.
  • Se cobrará IVA por la venta de bienes usados. 
  • Para los servidores de telefonía que incumplan la orden de desconexión de plataformas, se aplicarán multas de hasta 1 millón de pesos. 
  • Si se cancelan sellos digitales, los contribuyentes tendrán hasta 10 días para presentar su aclaración cuando el fisco dé aviso sobre la irregularidad. En caso de no hacerlo, el SAT podrá cancelar el sello.
  • Entra en vigor la obligación del contribuyente de revelar ante el SAT los esquemas de planeación fiscal reportables.
  • Los contribuyentes tienen la obligación de expedir un CFDI cuando realicen pagos parciales o diferidos, exporten mercancías que no sean objeto de enajenación o donaciones.
  • Las operaciones celebradas con el público en general, son aquellas en las que no se cuenta con el RFC del receptor del comprobante.
  • Se disminuyen de 15 a 6 días los plazos legales para la notificación por estrados.
  • Se establece como agravante el incumplimiento a las disposiciones en materia de precios de transferencia.
  • Se eliminan las reducciones del 50% tratándose de multas por infracciones en materia de precios de transferencias.
  • No aplicará el secreto fiscal a la información recabada por el SAT que se requiera para la investigación de hechos delictivos.
     

Cuéntanos en los comentarios qué te parecen estas nuevas obligaciones y cambios que el SAT implementará este 2021. 

 
  1. en respuesta a Misael Mora
    #10
    20/07/20 16:47
    Gracias Misael. Sabes voy a vender un terreno en 300 mil pero el avaluo lo hicieron por 120 mil, si ponen ese valor en esciruta como debe ser el pago? Cheque bancario por 300 mil o por 120 mil? Gracias de ante mano
  2. en respuesta a Misael Mora
    #9
    20/07/20 16:38
    Gracias Misael
  3. en respuesta a Eros1978
    #8
    30/04/20 15:24
    Hola,

    No te afecta en nada, incluso si es de Infonavit la puedes rentar, sólo hazte un buen contrato con cláusulas penales en caso de Impago entre otras cosas, para que no tengas problemas.

    Saludos.
  4. #7
    28/04/20 23:34
    Buenas noches Misael, tengo una casi ta sin muebles y una empresa quiere rentarla para uno de sus empleados, quiere.contrato privado, en que me afecta? Estoy en el estafo de Chihuahua, gracias
  5. en respuesta a Gisselle Jiménez
    #6
    09/05/19 08:23

    Pero sí estás por tu actividad a hacer declaración mensual?

  6. #5
    08/05/19 22:04

    Disculpen no sé si hay algún error, pero no está la opción de la declaración mensual en la página del SAT, ¿se debe a estos nuevos cambios? ¿ahora se llamará de otra manera?

  7. en respuesta a Guadalupe Garduño
    #4
    11/02/19 10:18

    Acá nos referimos a que ya hay que usar la última versión de factura (3.3) y dejar la versión pasada...

  8. en respuesta a Misael Mora
    #3
    10/02/19 16:15

    No existe una factura electrónica obligatoria por ley, las facturas las emiten empresas y personas físicas en papel o electrónicamente dependiendo de lo moderno que sea su sistema contable y elección de ser una empresa paperlees.

    La forma de amarrar los egresos por un lado y los ingresos por el otro es que al término del año calendario que usualmente es también el año fiscal para la mayoría de las empresas, es que por ley se tienen que enviar a más tardar el 31 de Enero la Forma 1099 a todos los Proveedores de servicios que tengan un registro fiscal como LLC o sole provider que sería como persona física con actividad empresarial a los que se les haya realizado un pago al menos de $600.0 dólares; si es menor a esta cantidad, no es necesario mandar la forma; dicha forma muestra su número de identificación fiscal, dirección y el monto total de pagos que se le hicieron durante el año anterior, el cual tiene que coincidir con lo que estos tengan registrados en sus libros; hay una multa en caso de no cumplir con el envío de la Forma 1099; porque además de enviarlas a los proveedores de servicios también deben ser enviadas al gobierno acompañadas de otra forma llamada 1096 en la que se sumariza el monto total pagado a todos los proveedores de servicios a los que se les haya emitido una 1099.

  9. en respuesta a El Perro Tarantino
    #2
    02/02/18 19:03

    cómo facturan allá entonces?

  10. #1
    01/02/18 10:44

    ¿El SAT (Servicio de Administración Tributaria) ha estado haciendo la tarea en serio? Me imagino que están bromeando y lo digo por lo que vemos todos los días, empresas fantasmas, fuga de capitales y enriquecimiento inexplicable de políticos.. ¿Es eso hacer la tarea en serio?. Ahora si se refieren a que solo persiguen a pequeños contribuyentes para justificar que están trabajando, eso es otra cosa. Por cierto, cada día se la ponen más difícil a los negocios hacer negocio. Vivi en USA 20 años y tuve varios negocios y al comparar los dos sistemas tributarios, el gringo es mucho más facil y sin tanta complicación, es más, la factura electronica allá no existe. Finalmente como se los dije a los del SAT en su cara el día que fui a las pláticas de la factura 3.3: Mientras más corruptos son los gobiernos, aplican más controles y la factura electronica es uno de ellos.