Tarifas y Tablas ISR 2023

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Tarifas y Tablas ISR 2023

Autor Carla Quinto

Actualizado: 26/01/2023

Ya pueden consultar las tablas y tarifas para el cálculo del Impuesto sobre la Renta - ISR en 2023 que han sido publicadas mediante el Anexo de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023. Este Anexo agrega la tarifa general del ISR para 2023, las tarifas del ISR para los pagos provisionales por enajenación de inmuebles, por servicio laboral subordinado, por actividades empresariales y por ingresos obtenidos en el arrendamiento de bienes inmuebles.

¿Qué puedes encontrar en este post del ISR 2022?

Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2022
Tarifas ISR 2022: Pagos provisionales para enajenación de inmuebles
Tarifas ISR 2022: Retención diaria, semanales, decenales, quincenales mensual y anual
Tarifas ISR 2022: Pagos provisionales de ISR para personas físicas con actividad empresarial
Tarifas ISR 2022: Pagos Tarifas bimestrales para los RIF

Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2023

Las Tarifas generales del Impuesto sobre la Renta para 2023 se recogen en los anexos de la Resolución Miscelánea para 2023 publicada, obligando al pago de este impuesto a las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en crédito o en servicios.

También están obligadas al pago del impuesto, todas las personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el país, a través de un establecimiento permanente (artículo 90 de La Ley del Impuesto sobre la Renta).

Ahora bien, las tablas del ISR 2023 no tuvieron montos diferentes a los del año pasado. Así mismo, debes saber que el 27 de diciembre se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal, que está en vigor desde el 1 de enero y hasta el próximo 31 de diciembre del 2022. Sin embargo, solo hasta el 5 de enero se ha publicado el Anexo 8.

Si quieres asegurarte de que no estás obligado al pago de este impuesto, puedes checar el siguiente post donde se desarrolla este tema: ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración anual de personas físicas?

Subsidio para el empleo 2023

En las tablas de ISR publicadas que muestran las tarifas del impuesto 2023, junto con el monto del subsidio para el empleo para trabajadores que ganan el salario mínimo. En este caso el monto del subsidio no se actualizó y se mantiene en 382.46 pesos mensuales.

Dicha tabla de subsidio para el empleo sigue desactualizada desde 2008, por lo que el beneficio de la inflación, que reduce el monto retenido por el ISR, no se da en el subsidio para el empleo. El trabajador que cobra salario mínimo tendrá un menor beneficio o ninguno.

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2023: Retenciones

Las Tarifas aplicables a retenciones del ISR para 2023 referentes tanto a los servicios laborales subordinados por diferentes periodos de pago (diario, 7 días, 10 días, 15 días, mensual), como las retenciones del ISR relacionadas con actividades empresariales y obtención de ingresos relacionados con arrendamientos inmobiliarios.

Se entienden por ingresos de este tipo para el cálculo del ISR los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, sumando la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral (artículo 94 Ley del Impuesto sobre la Renta).

Tablas ISR 2023: retención diaria del ISR

Tarifas ISR 2023 por cantidad de trabajo en días realizado en 2023

Esta tabla recoge las tarifas de retenciones del ISR aplicables a trabajadores subordinados según la cantidad de trabajo realizado y no de días laborados, calculada en días.

Límite inferior ($)	Límite superior ($)	Cuota fija ($)	Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01	24.54	0.00	1,92
24.54	208.29	0.47	6,94
208.30	366.05	12,23	10,88
366.06	425.52	29.40	16.00
425.53	509.46	38.91	17.92
509.47	1,027.52	53.95	21.36
1,027.53	1,619.51	164.61	23.52
1,619.52	3,091.90	303.85	30.00
3,091.91	4,122.54	745.56	32.00
4,122.55	12,367.62	1,075.37	34.00
12,367.63	En adelante	3,878.69	35.00

Tabla Subsidio para el empleo: a aplicar sobre la tarifa de retenciones diarias

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de ($)	Hasta Ingresos de ($)	Cantidad de subsidio para el empleo diario ($)
0.01	58.19	13.39
58.20	87.28	13.38
87.29	114.24	13.38
114.25	116.38	12,92
116.39	146.25	12,58
146.26	155.17	11,65
155.18	175.51	10,69
175.52	204.76	9,69
204.77	234.01	8,34
234.02	242.84	7,16
242.85	En adelante	0.00

Tabla Tarifa incluye el Subsidio para el empleo: aplicable sobre a la tarifa de retenciones diarias de ISR

Límite inferior Sin subsidio de Empleo($)	Límite inferior Con Subsidio de Empleo ($)	Límite superior ($)	Cuota fija ($)	% a aplicar sobre el excedente del límite inferior	Subsidio para el empleo diario ($)
0.01	0.01	24.54	0	1,92	13.39
24.55	24.55	58.19	0.47	6,4	13.39
24.55	58.2	87.28	0.47	6,4	13.38
24.55	87.29	114.24	0.47	6,4	13.38
24.55	114.25	116.38	0.47	6,4	12,92
24.55	116.39	146.25	0.47	6,4	12,58
24.55	146.26	155.17	0.47	6,4	11,65
24.55	155.18	175.51	0.47	6,4	10,69
24.55	175.52	204.76	0.47	6,4	9,69
24.55	204.77	208.29	0.47	10,88	8,34
208.3	208.3	234.01	12,23	10,88	8,34
208.3	234.02	242.84	12,23	10,88	7,16
208.3	242.85	366.05	12,23	10,88	0
366.06	366.06	425.52	29,4	16	0
425.53	425.53	509.46	38.91	17.92	0
509.47	509.47	1,027.52	53.95	21.36	0
1,027.53	1,027.53	1,619.51	164.61	23.52	0
1,619.52	1,619.52	3,091.90	303.85	30	0
3,091.91	3,091.91	4,122.54	745.56	32	0
4,122.55	4,122.55	12,367.62	1,075.37	34	0
12,367.63	12,367.63	En adelante	3,878.69	35	0

Tablas ISR 2023: retenciones semanales

Las tarifas aplicables a los pagos provisionales en el ISR 2023 se determinan en función de los periodos de pago. Concretamente, esta tabla que encontramos a continuación recoge las tarifas aplicables cuando se realicen pagos en 2023 que correspondan a un periodo de 7 días, así como las tarifas y tablas para los subsidios.

Límite inferior ($)	Límite superior ($)	Cuota fija ($)	% a aplicar sobre el excedente del límite inferior
0.01	171.78	0	1,92
171.79	1,458.03	3,29	6,4
1,458.04	2,562.35	85.61	10,88
2,562.36	2,978.64	205.8	16
2,978.65	3,566.22	272.37	17.92
3,566.23	7,192.64	377.65	21.36
7,192.65	11,336.57	1,152.27	23.52
11,336.58	21,643.30	2,126.95	30
21,643.31	28,857.78	5,218.92	32
28,857.79	86,573.34	7,527.59	34
86,573.35	En adelante	27,150.83	35

Tabla del Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones semanales

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de ($)	Hasta Ingresos de ($)	Cantidad de subsidio para el empleo semanal ($)
0.01	407.33	93.73
407.34	610.96	93.66
610.97	799.68	93.66
799.69	814.66	90.44
814.67	1,023.75	88.06
1,023.76	1,086.19	81.55
1,086.20	1,228.57	74.83
1,228.58	1,433.32	67.83
1,433.33	1,638.07	58.38
1,638.08	1,699.88	50.12
1,699.89	En adelante	0.00

Tabla de la Tarifa incluye el subsidio para el empleo: pagos semanales

Límite inferior sin subsidio de empleo	Límite inferior con subsidio de empleo	Límite superior	Cuota fija	Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior	Subsidio para el empleo semanal
$	$	$	$	%	$
0.01	0.01	171.78	0.00	1,92	93.73
171.79	171.79	407.33	3,29	6,4	93.73
171.79	407.34	610.96	3,29	6,4	93.66
171.79	610.97	799.68	3,29	6,4	93.66
171.79	799.69	814.66	3,29	6,4	90.44
171.79	814.67	1,023.75	3,29	6,4	88.06
171.79	1,023.76	1,086.19	3,29	6,4	81.55
171.79	1,086.20	1,228.57	3,29	6,4	74.83
171.79	1,228.58	1,433.32	3,29	6,4	67.83
171.79	1,433.33	1,458.03	3,29	10,88	67.83
1,458.04	1,458.04	1,638.07	85.61	10,88	58.38
1,458.04	1,638.08	1,699.88	85.61	10,88	50.12
1,458.04	1,699.89	2,562.35	85.61	10,88	0.00
2,562.36	2,562.36	2,978.64	205.80	16.00	0.00
2,978.65	2,978.65	3,566.22	272.37	17.92	0.00
3,566.23	3,566.23	7,192.64	377.65	21.36	0.00
7,192.65	7,192.65	11,336.57	1,152.27	23.52	0.00
11,336.58	11,336.58	21,643.30	2,126.95	30.00	0.00
21,643.31	21,643.31	28,857.78	5,218.92	32.00	0.00
28,857.79	28,857.79	86,573.34	7,527.59	34.00	0.00
86,573.35	86,573.35	en adelante	27,150.83	35.00	0.00

Tablas ISR 2023: retenciones decenales

Otra de las tarifas aplicables en las retenciones del ISR para 2023 es la tarifa cuando los pagos correspondan a un periodo de 10 días que se desarrollan en la siguiente tabla:

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$	$	$	%
0.01	245.40	0.00	1,92
245.41	2,082.90	4,7	6,4
2,082.91	3,660.50	122.30	10,88
3,660.51	4,255.20	294.00	16.00
4,255.21	5,094.60	389.10	17.92
5,094.61	10,275.20	539.50	21.36
10,275.21	16,195.10	1,646.10	23.52
16,195.11	30,919.00	3,038.50	30.00
30,919.01	41,225.40	7,455.60	32.00
41,225.41	123,676.20	10,753.70	34.00
123,676.21	En adelante	38,786.90	35.00

Tabla del subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos decenales

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de	Hasta Ingresos de	Cantidad de subsidio para el empleo decenal
$	$	$
0.01	581.90	133.90
581.91	872.80	133.80
872.81	1,142.40	133.80
1,142.41	1,163.80	129.20
1,163.81	1,462.50	125.80
1,462.51	1,551.70	116.50
1,551.71	1,755.10	106.90
1,755.11	2,047.60	96.90
2,047.61	2,340.10	83.40
2,340.11	2,428.40	71.60
2,428.41	En adelante	0.00

Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos decenales

Límite inferior sin subsidio de empleo	Límite inferior con subsidio de empleo	Límite superior	Cuota fija	Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior	Subsidio para el empleo semanal
$	$	$	$	%	$
0.01	0.01	245.40	0.00	1,92	133.90
245.41	245.41	581.90	4,7	6,4	133.90
245.41	581.91	872.80	4,7	6,4	133.80
245.41	872.81	1,142.40	4,7	6,4	133.80
245.41	1,142.41	1,163.80	4,7	6,4	129.20
245.41	1,163.81	1,462.50	4,7	6,4	125.80
245.41	1,462.51	1,551.70	4,7	6,4	116.50
245.41	1,551.71	1,755.10	4,7	6,4	106.90
245.41	1,755.11	2,047.60	4,7	6,4	96.90
245.41	2,047.61	2,082.90	4,7	10,88	83.40
2,082.91	2,082.91	2,340.10	122.30	10,88	83.40
2,082.91	2,340.11	2,428.40	122.30	10,88	71.60
2,082.91	2,428.41	3,660.50	122.30	10,88	0.00
3,660.51	3,660.51	4,255.20	294.00	16.00	0.00
4,255.21	4,255.21	5,094.60	389.10	17.92	0.00
5,094.61	5,094.61	10,275.20	539.50	21.36	0.00
10,275.21	10,275.21	16,195.10	1,646.10	23.52	0.00
16,195.11	16,195.11	30,919.00	3,038.50	30.00	0.00
30,919.01	30,919.01	41,225.40	7,455.60	32.00	0.00
41,225.41	41,225.41	123,676.20	10,753.70	34.00	0.00
123,676.21	123,676.21	en adelante	38,786.90	35.00	0.00

Tablas ISR 2023: pagos quincenales

En caso de que el periodo de pago sea de 15 días, la tarifa aplicable para determinar los pagos provisionales del ISR referentes a estos servicios subordinados de 2023 será la que aparece en la siguiente tabla:

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$	$	$	%
0.01	368.10	0.00	1,92
368.11	3,124.35	7,05	6,4
3,124.36	5,490.75	183.45	10,88
5,490.76	6,382.80	441.00	16.00
6,382.81	7,641.90	583.65	17.92
7,641.91	15,412.80	809.25	21.36
15,412.81	24,292.65	2,469.15	23.52
24,292.66	46,378.50	4,557.75	30.00
46,378.51	61,838.10	11,183.40	32.00
61,838.11	185,514.30	16,130.55	34.00
185,514.31	En adelante	58,180.35	35.00

Tabla Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos quincenales

Para Ingresos de:	Hasta Ingresos de:	Monto de subsidio para el empleo quincenal
$	$	$
0.01	872.85	200.85
872.86	1,309.20	200.70
1,309.21	1,713.60	200.70
1,713.61	1,745.70	193.80
1,745.71	2,193.75	188.70
2,193.76	2,327.55	174.75
2,327.56	2,632.65	160.35
2,632.66	3,071.40	145.35
3,071.41	3,510.15	125.10
3,510.16	3,642.60	107.40
3,642.61	En adelante	0.00

Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos quincenales

Límite inferior sin subsidio de empleo	Límite inferior con subsidio de empleo	Límite superior	Cuota fija	Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior	Subsidio para el empleo quincenal
$	$	$	$	%	$
0.01	0.01	368.10	0.00	1,92	200.85
318.01	368.11	872.85	7,05	6,4	200.85
368.11	872.86	1,309.20	7,05	6,4	200.70
368.11	1,309.21	1,713.60	7,05	6,4	200.70
368.11	1,713.61	1,745.70	7,05	6,4	193.80
368.11	1,745.71	2,193.75	7,05	6,4	188.70
368.11	2,193.76	2,327.55	7,05	6,4	174.75
368.11	2,327.56	2,632.65	7,05	6,4	160.35
368.11	2,632.66	3,071.40	7,05	6,4	145.35
368.11	3,071.41	3,124.35	7,05	10,88	125.10
3,124.36	3,124.36	3,510.15	183.45	10,88	125.10
3,124.36	3,510.16	3,642.60	183.45	10,88	107.40
3,124.36	3,642.61	5,490.75	183.45	10,88	0.00
5,490.76	5,490.76	6,382.80	441.00	16.00	0.00
6,382.81	6,382.81	7,641.90	583.65	17.92	0.00
7,641.91	7,641.91	15,412.80	809.25	21.36	0.00
15,412.81	15,412.81	24,292.65	2,469.15	23.52	0.00
24,292.66	24,292.66	46,378.50	4,557.75	30.00	0.00
46,378.51	46,378.51	61,838.10	11,183.40	32.00	0.00
61,838.11	61,838.11	185,514.30	16,130.55	34.00	0.00
185,514.31	185,514.31	En adelante	58,180.35	35.00	0.00

Tablas ISR 2023: pagos mensuales

Finalmente, en caso de que se realicen ingresos por servicios subordinados prestados que deban calcularse los pagos provisionales del ISR 2023 de forma mensual, se requerirá el uso de esta tabla:

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$	$	$	%
0.01	746.04	0.00	1,92
746.05	6,332.05	14.32	6,4
6,332.06	11,128.01	371.83	10,88
11,128.02	12,935.82	893.63	16.00
12,935.83	15,487.71	1,182.88	17.92
15,487.72	31,236.49	1,640.18	21.36
31,236.50	49,233.00	5,004.12	23.52
49,233.01	93,993.90	9,236.89	30.00
93,993.91	125,325.20	22,665.17	32.00
125,325.21	375,975.61	32,691.18	34.00
375,975.62	En adelante	117,912.32	35.00

Tabla Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones mensuales

Para Ingresos de:	Hasta Ingresos de:	Monto subsidio para el empleo mensual
$	$	$
0.01	1,768.96	407.02
1,768.97	2,653.38	406.83
2,653.39	3,472.84	406.62
3,472.85	3,537.87	392.77
3,537.88	4,446.15	382.46
4,446.16	4,717.18	354.23
4,717.19	5,335.42	324.87
5,335.43	6,224.67	294.63
6,224.68	7,113.90	253.54
7,113.91	7,382.33	217.61
7,382.34	En adelante	0.00

Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones mensuales

Límite inferior sin subsidio de empleo	Límite inferior con subsidio de empleo	Límite superior	Cuota fija	Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior	Subsidio para el empleo mensual
$	$	$	$	%	$
0.01	0.01	746.04	0.00	1,92	407.02
746.05	746.05	1,768.96	14.32	6,4	407.02
746.05	1,768.97	2,653.38	14.32	6,4	406.83
746.05	2,653.39	3,472.84	14.32	6,4	406.62
746.05	3,472.85	3,537.87	14.32	6,4	392.77
746.05	3,537.88	4,446.15	14.32	6,4	382.46
746.05	4,446.16	4,717.18	14.32	6,4	354.23
746.05	4,717.19	5,335.42	14.32	6,4	324.87
746.05	5,335.43	6,224.67	14.32	6,4	294.63
746.05	6,224.68	6,332.05	14.32	10,88	253.54
6,332.06	6,332.06	7,113.90	371.83	10,88	253.54
6,332.06	7,113.91	7,382.33	371.83	10,88	217.61
6,332.06	7,382.34	11,128.01	371.83	10,88	0.00
11,128.02	11,128.02	12,935.82	893.63	16.00	0.00
12,935.83	12,935.83	15,487.71	1,182.88	17.92	0.00
15,487.72	15,487.72	31,236.49	1,640.18	21.36	0.00
31,236.50	31,236.50	49,233.00	5,004.12	23.52	0.00
49,233.01	49,233.01	93,993.90	9,236.89	30.00	0.00
93,993.91	93,993.91	125,325.20	22,665.17	32.00	0.00
125,325.21	125,325.21	375,975.61	32,691.18	34.00	0.00
375,975.62	375,975.62	En adelante	117,912.32	35.00	0.00

Tablas ISR 2023: pago anual

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	2,238.12	0.00	1,92
8,952.50	75,984.55	171.88	6,4
75,984.56	133,536.07	4,461.94	10,88
133,536.08	155,229.80	10,723.55	16.00
155,229.81	185,852.57	14,194.54	17.92
185,852.58	374,837.88	19,682.13	21.36
374,837.89	590,795.99	60,049.40	23.52
590,796.00	1,127,926.84	110,842.74	30.00
1,127,926.85	1,503,902.46	271,981.99	32.00
1,503,902.47	4,511,707.37	392,294.17	34.00
4,511,707.38	En adelante	1,414,947.85	35.00

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2023: Pagos provisionales para actividades empresariales

Hasta ahora hemos abordado las tarifas y tablas del ISR 2023 aplicables a los pagos provisionales para personas que realizan actividades por cuenta ajena, pero también debemos conocer las tarifas del ISR para 2023 en caso de desarrollar actividades empresariales por cuenta propia.

El artículo 100 de la Ley del Impuesto sobre la Renta regula los empresarios que están obligados al pago del Impuesto sobre la Renta y sus correspondientes pagos provisionales.

Artículo 100 Ley del Impuesto sobre la Renta.

Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.

Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país, pagarán el impuesto sobre la renta en los términos de esta Sección por los ingresos atribuibles a los mismos, derivados de las actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.

Para los efectos de este Capítulo se consideran:

I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.

II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de este Título.

En este caso, vemos que las tablas y tarifas para los pagos provisionales del ISR dependerán del mes en el que se obtengan los ingresos en el año 2023. Si eres empresario que tributa como persona física en el ISR te interesará conocer las tablas para los diferentes meses de 2023 que desarrollamos aquí:

Tablas Tarifas mensuales de pagos provisionales de ISR para personas físicas que posean actividad empresarial

1) Tabla ISR Enero 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	746.04	0.00	1.92
746.05	6,332.05	14.32	6.40
6,332.06	11,128.01	371.83	10.88
11,128.02	12,935.82	893.63	16.00
12,935.83	15,487.71	1,182.88	17.92
15,487.72	31,236.49	1,640.18	21.36
31,236.50	49,233.00	5,004.12	23.52
49,233.01	93,993.90	9,236.89	30.00
93,993.91	125,325.20	22,665.17	32.00
125,325.21	375,975.61	32,691.18	34.00
375,975.62	En adelante	117,912.32	35.00

2) Tabla ISR Febrero 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	1,492.08	0.00	1.92
1,492.09	12,664.10	28.64	6.40
12,664.11	22,256.02	743.66	10.88
22,256.03	25,871.64	1,787.26	16.00
25,871.65	30,975.42	2,365.76	17.92
30,975.43	62,472.98	3,280.36	21.36
62,472.99	98,466.00	10,008.24	23.52
98,466.01	187,987.80	18,473.78	30.00
187,987.81	250,650.40	45,330.34	32.00
250,650.41	751,951.22	65,382.36	34.00
751,951.23	En adelante	235,824.64	35.00

3) Tabla ISR Marzo 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	2,238.12	0.00	1.92
2,238.13	18,996.15	42.96	6.40
18,996.16	33,384.03	1,115.49	10.88
33,384.04	38,807.46	2,680.89	16.00
38,807.47	46,463.13	3,548.64	17.92
46,463.14	93,709.47	4,920.54	21.36
93,709.48	147,699.00	15,012.36	23.52
147,699.01	281,981.70	27,710.67	30.00
281,981.71	375,975.60	67,995.51	32.00
375,975.61	1,127,926.83	98,073.54	34.00
1,127,926.84	En adelante	353,736.96	35.00

4) Tabla ISR Abril 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	2,984.16	0.00	1.92
2,984.17	25,328.20	57.28	6.40
25,328.21	44,512.04	1,487.32	10.88
44,512.05	51,743.28	3,574.52	16.00
51,743.29	61,950.84	4,731.52	17.92
61,950.85	124,945.96	6,560.72	21.36
124,945.97	196,932.00	20,016.48	23.52
196,932.01	375,975.60	36,947.56	30.00
375,975.61	501,300.80	90,660.68	32.00
501,300.81	1,503,902.44	130,764.72	34.00
1,503,902.45	En adelante	471,649.28	35.00

5) Tabla ISR Mayo 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	3,730.20	0.00	1.92
3,730.21	31,660.25	71.60	6.40
31,660.26	55,640.05	1,859.15	10.88
55,640.06	64,679.10	4,468.15	16.00
64,679.11	77,438.55	5,914.40	17.92
77,438.56	156,182.45	8,200.90	21.36
156,182.46	246,165.00	25,020.60	23.52
246,165.01	469,969.50	46,184.45	30.00
469,969.51	626,626.00	113,325.85	32.00
626,626.01	1,879,878.05	163,455.90	34.00
1,879,878.06	En adelante	589,561.60	35.00

6) Tabla ISR Junio 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	4,476.24	0.00	1.92
4,476.25	37,992.30	85.92	6.40
37,992.31	66,768.06	2,230.98	10.88
66,768.07	77,614.92	5,361.78	16.00
77,614.93	92,926.26	7,097.28	17.92
92,926.27	187,418.94	9,841.08	21.36
187,418.95	295,398.00	30,024.72	23.52
295,398.01	563,963.40	55,421.34	30.00
563,963.41	751,951.20	135,991.02	32.00
751,951.21	2,255,853.66	196,147.08	34.00
2,255,853.67	En adelante	707,473.92	35.00

7) Tabla ISR Julio 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	5,222.28	0.00	1.92
5,222.29	44,324.35	100.24	6.40
44,324.36	77,896.07	2,602.81	10.88
77,896.08	90,550.74	6,255.41	16.00
90,550.75	108,413.97	8,280.16	17.92
108,413.98	218,655.43	11,481.26	21.36
218,655.44	344,631.00	35,028.84	23.52
344,631.01	657,957.30	64,658.23	30.00
657,957.31	877,276.40	158,656.19	32.00
877,276.41	2,631,829.27	228,838.26	34.00
2,631,829.28	En adelante	825,386.24	35.00

8) Tabla ISR Agosto 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	5,968.32	0.00	1.92
5,968.33	50,656.40	114.56	6.40
50,656.41	89,024.08	2,974.64	10.88
89,024.09	103,486.56	7,149.04	16.00
103,486.57	123,901.68	9,463.04	17.92
123,901.69	249,891.92	13,121.44	21.36
249,891.93	393,864.00	40,032.96	23.52
393,864.01	751,951.20	73,895.12	30.00
751,951.21	1,002,601.60	181,321.36	32.00
1,002,601.61	3,007,804.88	261,529.44	34.00
3,007,804.89	En adelante	943,298.56	35.00

9) Tabla ISR Septiembre 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	6,714.36	0.00	1.92
6,714.37	56,988.45	128.88	6.40
56,988.46	100,152.09	3,346.47	10.88
100,152.10	116,422.38	8,042.67	16.00
116,422.39	139,389.39	10,645.92	17.92
139,389.40	281,128.41	14,761.62	21.36
281,128.42	443,097.00	45,037.08	23.52
443,097.01	845,945.10	83,132.01	30.00
845,945.11	1,127,926.80	203,986.53	32.00
1,127,926.81	3,383,780.49	294,220.62	34.00
3,383,780.50	En adelante	1,061,210.88	35.00

10) Tablas ISR Octubre 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	7,460.40	0.00	1.92
7,460.41	63,320.50	143.20	6.40
63,320.51	111,280.10	3,718.30	10.88
111,280.11	129,358.20	8,936.30	16.00
129,358.21	154,877.10	11,828.80	17.92
154,877.11	312,364.90	16,401.80	21.36
312,364.91	492,330.00	50,041.20	23.52
492,330.01	939,939.00	92,368.90	30.00
939,939.01	1,253,252.00	226,651.70	32.00
1,253,252.01	3,759,756.10	326,911.80	34.00
3,759,756.11	En adelante	1,179,123.20	35.00

11) Tablas ISR Noviembre 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	8,206.44	0.00	1.92
8,206.45	69,652.55	157.52	6.40
69,652.56	122,408.11	4,090.13	10.88
122,408.12	142,294.02	9,829.93	16.00
142,294.03	170,364.81	13,011.68	17.92
170,364.82	343,601.39	18,041.98	21.36
343,601.40	541,563.00	55,045.32	23.52
541,563.01	1,033,932.90	101,605.79	30.00
1,033,932.91	1,378,577.20	249,316.87	32.00
1,378,577.21	4,135,731.71	359,602.98	34.00
4,135,731.72	En adelante	1,297,035.52	35.00

12) Tabla ISR Diciembre 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	8,952.49	0.00	1.92
8,952.50	75,984.55	171.88	6.40
75,984.56	133,536.07	4,461.94	10.88
133,536.08	155,229.80	10,723.55	16.00
155,229.81	185,852.57	14,194.54	17.92
185,852.58	374,837.88	19,682.13	21.36
374,837.89	590,795.99	60,049.40	23.52
590,796.00	1,127,926.84	110,842.74	30.00
1,127,926.85	1,503,902.46	271,981.99	32.00
1,503,902.47	4,511,707.37	392,294.17	34.00
4,511,707.38	En adelante	1,414,947.85	35.00

Tablas Tarifas bimestrales para los RIF

1) Periodo Enero-Febrero 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	1,492.08	0.00	1.92
1,492.09	12,664.10	28.64	6.40
12,664.11	22,256.02	743.66	10.88
22,256.03	25,871.64	1,787.26	16.00
25,871.65	30,975.42	2,365.76	17.92
30,975.43	62,472.98	3,280.36	21.36
62,472.99	98,466.00	10,008.24	23.52
98,466.01	187,987.80	18,473.78	30.00
187,987.81	250,650.40	45,330.34	32.00
250,650.41	751,951.22	65,382.36	34.00
751,951.23	En adelante	235,824.64	35.00

2) Período Marzo-Abril 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	2,984.16	0.00	1.92
2,984.17	25,328.20	57.28	6.40
25,328.21	44,512.04	1,487.32	10.88
44,512.05	51,743.28	3,574.52	16.00
51,743.29	61,950.84	4,731.52	17.92
61,950.85	124,945.96	6,560.72	21.36
124,945.97	196,932.00	20,016.48	23.52
196,932.01	375,975.60	36,947.56	30.00
375,975.61	501,300.80	90,660.68	32.00
501,300.81	1,503,902.44	130,764.72	34.00
1,503,902.45	En adelante	471,649.28	35.00

3) Período Mayo-Junio 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	4,476.24	0.00	1.92
4,476.25	37,992.30	85.92	6.40
37,992.31	66,768.06	2,230.98	10.88
66,768.07	77,614.92	5,361.78	16.00
77,614.93	92,926.26	7,097.28	17.92
92,926.27	187,418.94	9,841.08	21.36
187,418.95	295,398.00	30,024.72	23.52
295,398.01	563,963.40	55,421.34	30.00
563,963.41	751,951.20	135,991.02	32.00
751,951.21	2,255,853.66	196,147.08	34.00
2,255,853.67	En adelante	707,473.92	35.00

4) Período Julio-Agosto 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	5,968.32	0.00	1.92
5,968.33	50,656.40	114.56	6.40
50,656.41	89,024.08	2,974.64	10.88
89,024.09	103,486.56	7,149.04	16.00
103,486.57	123,901.68	9,463.04	17.92
123,901.69	249,891.92	13,121.44	21.36
249,891.93	393,864.00	40,032.96	23.52
393,864.01	751,951.20	73,895.12	30.00
751,951.21	1,002,601.60	181,321.36	32.00
1,002,601.61	3,007,804.88	261,529.44	34.00
3,007,804.89	En adelante	943,298.56	35.00

5) Periodo Septiembre-Octubre 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	7,460.40	0.00	1.92
7,460.41	63,320.50	143.20	6.40
63,320.51	111,280.10	3,718.30	10.88
111,280.11	129,358.20	8,936.30	16.00
129,358.21	154,877.10	11,828.80	17.92
154,877.11	312,364.90	16,401.80	21.36
312,364.91	492,330.00	50,041.20	23.52
492,330.01	939,939.00	92,368.90	30.00
939,939.01	1,253,252.00	226,651.70	32.00
1,253,252.01	3,759,756.10	326,911.80	34.00
3,759,756.11	En adelante	1,179,123.20	35.00

6) Período Noviembre-Diciembre 2023

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	8,952.49	0.00	1.92
8,952.50	75,984.55	171.88	6.40
75,984.56	133,536.07	4,461.94	10.88
133,536.08	155,229.80	10,723.55	16.00
155,229.81	185,852.57	14,194.54	17.92
185,852.58	374,837.88	19,682.13	21.36
374,837.89	590,795.99	60,049.40	23.52
590,796.00	1,127,926.84	110,842.74	30.00
1,127,926.85	1,503,902.46	271,981.99	32.00
1,503,902.47	4,511,707.37	392,294.17	34.00
4,511,707.38	En adelante	1,414,947.85	35.00

Tabla Tarifa aplicable a pagos provisionales

Tarifa para calcular pagos provisionales en 2023: enajenación de inmuebles

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% Sobre excedente del límite inferior
0.01	8,952.49	0.00	1.92
8,952.50	75,984.55	171.88	6.40
75,984.56	133,536.07	4,461.94	10.88
133,536.08	155,229.80	10,723.55	16.00
155,229.81	185,852.57	14,194.54	17.92
185,852.58	374,837.88	19,682.13	21.36
374,837.89	590,795.99	60,049.40	23.52
590,796.00	1,127,926.84	110,842.74	30.00
1,127,926.85	1,503,902.46	271,981.99	32.00
1,503,902.47	4,511,707.37	392,294.17	34.00
4,511,707.38	En adelante	1,414,947.85	35.00

Como pudiste observar, las tablas ISR 2023 tuvieron algunos cambios respecto a las del año 2022, pues la inflación acumulada desde el último cambio excedió el 10%.

Finalmente, debes saber que el pago del ISR se calcula con base en el sueldo particular, por lo que una vez identifiques el sueldo bruto (antes de los impuestos), podrás consultar las tablas que proporciona el SAT donde viene marcado el porcentaje de ISR aplicable a cada salario.

Para más información sobre cómo presentar la declaración anual 2023, te recomendamos que nos consultes y te responderemos.

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0 suscriptores

en respuesta a Anahirs
-

#10
Adan52

28/08/23 18:43

Hola buena tarde. El ISR es una parte fundamental del trabajo de un contador, ya que afecta tanto a las empresas como a los individuos en términos de cumplimiento tributario, planificación fiscal, análisis financiero, estrategias de negocio y más. Un contador competente debe tener un sólido conocimiento del ISR y cómo aplicarlo en diversos contextos.
en respuesta a Anahirs
-
#8
Adan52

28/08/23 18:26
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los impuestos más relevantes en la mayoría de los sistemas tributarios, y su importancia para un contador es bastante significativa. Aquí hay algunas razones por las cuales el ISR es relevante para los contadores:

Cumplimiento Tributario: El contador juega un papel esencial en asegurar que las obligaciones fiscales de una empresa o individuo se cumplan correctamente. Esto implica calcular, declarar y pagar el ISR de acuerdo con las regulaciones fiscales vigentes. El incumplimiento en este aspecto puede llevar a sanciones y multas, por lo que un contador debe garantizar que todo se haga correctamente.

Planificación Fiscal: Los contadores desempeñan un papel crucial en la planificación fiscal. Esto implica estructurar las finanzas y las transacciones de manera estratégica para minimizar la carga tributaria legalmente. El conocimiento profundo del ISR permite a los contadores asesorar a sus clientes sobre cómo tomar decisiones financieras que optimicen sus implicaciones fiscales.

Análisis Financiero: El ISR tiene un impacto directo en los estados financieros de una empresa, ya que las provisiones para impuestos y los impuestos diferidos afectan los resultados y la posición financiera. Los contadores deben entender cómo estos aspectos afectan la presentación de informes financieros y cómo comunicarlos de manera precisa.

Estrategias de Negocio: La tasa de ISR y las regulaciones fiscales cambian con el tiempo y varían según la jurisdicción. Los contadores deben estar al tanto de estas modificaciones y ser capaces de adaptar las estrategias de negocio en consecuencia. Por ejemplo, podrían sugerir cambios en la estructura legal de la empresa para aprovechar beneficios fiscales.

Auditoría y Control Interno: Los contadores también desempeñan un papel en la auditoría y el control interno de las organizaciones. Deben revisar los procesos y registros relacionados con el ISR para asegurarse de que estén en conformidad con las regulaciones y de que no haya riesgos de incumplimiento.

Asesoramiento Personal: Además de las empresas, los contadores también brindan asesoramiento a individuos en relación con su declaración de impuestos personales. Esto implica calcular y presentar el ISR de manera precisa y aprovechar todas las deducciones y créditos fiscales disponibles.

En resumen, el ISR es una parte fundamental del trabajo de un contador, ya que afecta tanto a las empresas como a los individuos en términos de cumplimiento tributario, planificación fiscal, análisis financiero, estrategias de negocio y más. Un contador competente debe tener un sólido conocimiento del ISR y cómo aplicarlo en diversos contextos.
en respuesta a Anahirs
-
#7
Adan52

28/08/23 18:23
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los impuestos más relevantes en la mayoría de los sistemas tributarios, y su importancia para un contador es bastante significativa. Aquí hay algunas razones por las cuales el ISR es relevante para los contadores:

Cumplimiento Tributario: El contador juega un papel esencial en asegurar que las obligaciones fiscales de una empresa o individuo se cumplan correctamente. Esto implica calcular, declarar y pagar el ISR de acuerdo con las regulaciones fiscales vigentes. El incumplimiento en este aspecto puede llevar a sanciones y multas, por lo que un contador debe garantizar que todo se haga correctamente.

Planificación Fiscal: Los contadores desempeñan un papel crucial en la planificación fiscal. Esto implica estructurar las finanzas y las transacciones de manera estratégica para minimizar la carga tributaria legalmente. El conocimiento profundo del ISR permite a los contadores asesorar a sus clientes sobre cómo tomar decisiones financieras que optimicen sus implicaciones fiscales.

Análisis Financiero: El ISR tiene un impacto directo en los estados financieros de una empresa, ya que las provisiones para impuestos y los impuestos diferidos afectan los resultados y la posición financiera. Los contadores deben entender cómo estos aspectos afectan la presentación de informes financieros y cómo comunicarlos de manera precisa.

Estrategias de Negocio: La tasa de ISR y las regulaciones fiscales cambian con el tiempo y varían según la jurisdicción. Los contadores deben estar al tanto de estas modificaciones y ser capaces de adaptar las estrategias de negocio en consecuencia. Por ejemplo, podrían sugerir cambios en la estructura legal de la empresa para aprovechar beneficios fiscales.

Auditoría y Control Interno: Los contadores también desempeñan un papel en la auditoría y el control interno de las organizaciones. Deben revisar los procesos y registros relacionados con el ISR para asegurarse de que estén en conformidad con las regulaciones y de que no haya riesgos de incumplimiento.

Asesoramiento Personal: Además de las empresas, los contadores también brindan asesoramiento a individuos en relación con su declaración de impuestos personales. Esto implica calcular y presentar el ISR de manera precisa y aprovechar todas las deducciones y créditos fiscales disponibles.

En resumen, el ISR es una parte fundamental del trabajo de un contador, ya que afecta tanto a las empresas como a los individuos en términos de cumplimiento tributario, planificación fiscal, análisis financiero, estrategias de negocio y más. Un contador competente debe tener un sólido conocimiento del ISR y cómo aplicarlo en diversos contextos.
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#6

28/08/23 18:14

Hola buena tarde, soy estudiante de nuevo ingreso en la licenciatura de contabilidad y quisiera saber ¿Que tan importante es el ISR para un contador?
Nuevo
#4

11/03/19 22:44

Hola Buena tarde, como puedo saber que porcentaje de ISR se me debe descontar de mi nomina? de acuerdo a mis cuentas me descuentan el 15% pero ¿como se que esto es correcto?

Gracias de antemano...
#3
Dzenizo

14/01/19 19:20

A un alemán conocido mío que se vinoo a trabajar para una empresa de consultoría como empleado, lo está asesorando una compañía de prestigio, y le comentó que entre todos los impuestos que tiene que pagar por ser un extranjero residente (ya es legalmente residente en México) en México, tiene que apolingar 16% de su saldo en su cuenta de cheques alemana como impuesto, además de lo que cualquier otro empleado paga de impuestos en México. El amigo alemán le preguntó a la asesora que cuál era la base legal, dado que existe un acuerdo entre México y Alemania para evitar la doble tributación, y ella le dijo que el Artículo 90, párrafo septimo, pero yo ya consulté la LISR que aparece en la Normatividad del SAT y que es la del 2016 (aplica al menos hasta 2018) y no dice nada parecido.
La pregunta es para ver si a alguno de los participantes del foro se les ha presentado un caso similar, o tal vez me puedan orientar sobre algún fiscalista que sepa del caso, y que cobre lo justo. ¿cómo ven?
Nuevo
#2

24/05/18 19:42

Hola excelente tarde! que impuesto de ISR 2018 aplicaría para empresas (fisicas y/o morales) dedicadas al ramo de la construcción y servicios relacionados con las mismas; gracias....
Top 100
#1
mauriciom

19/02/16 03:01

Hola, ¿qué tabla del ISR para el impuesto en 2016 debería aplicar para mis ingresos inmobiliarios? gracias

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