
¿Qué puedes encontrar en este post del ISR 2022?
- Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2022
- Tarifas ISR 2022: Pagos provisionales para enajenación de inmuebles
- Tarifas ISR 2022: Retención diaria, semanales, decenales, quincenales mensual y anual
- Tarifas ISR 2022: Pagos provisionales de ISR para personas físicas con actividad empresarial
- Tarifas ISR 2022: Pagos Tarifas bimestrales para los RIF
Subsidio para el empleo 2022
En las tablas de ISR publicadas las tarifas del impuesto 2022, el monto del subsidio para el empleo para trabajadores que ganan el salario mínimo; en este caso el monto del subsidio no se actualizó y se mantiene en 382.46 pesos mensuales.
Dicha tabla de subsidio para el empleo sigue desactualizada desde 2008, por lo que el beneficio de la inflación que reduce el monto retenido por el ISR, no se da en el subsidio para el empleo. El trabajador que cobra salario mínimo tendrá un menor beneficio o ninguno.
Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2022
Las Tarifas generales del Impuesto sobre la Renta para 2022 se recogen en los anexos de la Resolución Miscelánea para 2022 publicada, obligando al pago de este impuesto a las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en crédito o en servicios.
También están obligadas al pago del impuesto, todas las personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el país, a través de un establecimiento permanente (artículo 90 de La Ley del Impuesto sobre la Renta).
Ahora bien, las tablas del ISR 2022 no tuvieron montos diferentes a los del año pasado. Asì mismo, debes saber que el 27 de diciembre se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal, que está en vigor desde el 1 de enero y hasta el el próximo 31 de diciembre del 2022. Sin embargo, solo hasta el 5 de enero se ha publicado el Anexo 8.
Si quieres asegurarte de que no estás obligado al pago de este impuesto puedes checar el siguiente post donde se desarrolla este tema: ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración anual de personas físicas?
Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2022: Retenciones
Tarifas aplicables a retenciones del ISR para 2022 referentes tanto a los servicios laborales subordinados por diferentes periodos de pago (diario, 7 días, 10 días, 15 días, mensual), como las retenciones del ISR relacionadas con actividades empresariales y obtención de ingresos relacionados con arrendamientos inmobiliarios.
1) Tablas ISR 2022: retención diaria del ISR
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% aplicable sobre el excedente del límite inferior |
$ |
$ |
$ |
% |
0.01 |
21.20 |
0.00 |
1.92 |
21.21 |
179.96 |
0.41 |
6.40 |
179.97 |
316.27 |
10.57 |
10.88 |
316.28 |
367.65 |
25.40 |
16.00 |
367.66 |
440.18 |
33.62 |
17.92 |
440.19 |
887.78 |
46.62 |
21.36 |
887.79 |
1,399.26 |
142.22 |
23.52 |
1,399.27 |
2,671.42 |
262.52 |
30.00 |
2,671.43 |
3,561.90 |
644.17 |
32.00 |
3,561.91 |
10,685.69 |
929.12 |
34.00 |
10,685.70 |
En adelante |
3,351.21 |
35.00 |
Tarifas ISR 2021 por cantidad de trabajo en días realizado en 2021
Tabla Subsidio para el empleo: a aplicar sobre la tarifa de retenciones diarias
Monto de ingresos base para calcular el impuesto a pagar |
||
Para Ingresos de $ |
Hasta Ingresos de $ |
Cantidad de subsidio para el empleo diario $ |
$ |
$ |
$ |
0.01 |
58.19 |
13.39 |
58.20 |
87.28 |
13.38 |
87.29 |
114.24 |
13.38 |
114.25 |
116.38 |
12.92 |
116.39 |
146.25 |
12.58 |
146.26 |
155.17 |
11.65 |
155.18 |
175.51 |
10.69 |
175.52 |
204.76 |
9.69 |
204.77 |
234.01 |
8.34 |
234.02 |
242.84 |
7.16 |
242.85 |
En adelante |
0.00 |
Tabla Tarifa incluye el Subsidio para el empleo: aplicable sobre al tarifa de retenciones diarias de ISR
Límite inferior 1 |
Límite inferior 2 |
Límite superior |
Cuota fija |
% aplicable al excedente del límite inferior 1 |
Subsidio para el empleo diario |
$ |
$ |
$ |
$ |
% |
$ |
0.01 |
0.01 |
21.20 |
0.00 |
1.92 |
13.39 |
21.21 |
21.21 |
58.19 |
0.41 |
6.40 |
13.39 |
21.21 |
58.20 |
87.28 |
0.41 |
6.40 |
13.38 |
21.21 |
87.28 |
114.24 |
0.41 |
6.40 |
13.38 |
21.21 |
114.25 |
116.38 |
0.41 |
6.40 |
12.92 |
21.21 |
116.39 |
146.25 |
0.41 |
6.40 |
12.58 |
21.21 |
146.26 |
155.17 |
0.41 |
6.40 |
11.65 |
21.21 |
155.18 |
175.51 |
0.41 |
6.40 |
10.69 |
21.21 |
175.52 |
179.96 |
0.41 |
6.40 |
9.69 |
179.97 |
179.97 |
204.76 |
10.57 |
10.88 |
9.69 |
179.97 |
204.77 |
234.01 |
10.57 |
10.88 |
8.34 |
179.97 |
234.02 |
242.84 |
10.57 |
10.88 |
7.16 |
179.97 |
242.85 |
316.27 |
10.57 |
10.88 |
0.00 |
316.28 |
316.28 |
367.65 |
25.40 |
16.00 |
0.00 |
367.66 |
367.66 |
440.18 |
33.62 |
17.92 |
0.00 |
440.19 |
440.19 |
887.78 |
46.62 |
21.36 |
0.00 |
887.79 |
887.79 |
1,399.26 |
142.22 |
23.52 |
0.00 |
1,399.27 |
1,399.27 |
2,671.42 |
262.52 |
30.00 |
0.00 |
2,671.43 |
2,671.43 |
3,561.90 |
644.17 |
32.00 |
0.00 |
3,561.91 |
3,561.91 |
10,685.69 |
929.12 |
34.00 |
0.00 |
10,685.70 |
10,685.70 |
En adelante |
3,351.21 |
35.00 |
0.00 |
2) Tablas ISR 2022: retenciones semanales
Las tarifas aplicables a los pagos provisionales en el ISR 2022 se determinan en función de los periodos de pago. Concretamente esta tabla que encontramos a continuación recoge las tarifas aplicables cuando se realicen pagos en 2022 que correspondan a un periodo de 7 días, así como las tarifas y tablas para los subsidios.
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% aplicable al excedente del límite inferior |
$ |
$ |
$ |
% |
0.01 |
148.40 |
0.00 |
1.92 |
148.41 |
1,259.72 |
2.87 |
6.40 |
1,259.73 |
2,213.89 |
73.99 |
10.88 |
2,213.90 |
2,573.55 |
177.80 |
16.00 |
2,573.56 |
3,081.26 |
235.34 |
17.92 |
3,081.27 |
6,214.46 |
326.34 |
21.36 |
6,214.47 |
9,794.82 |
995.54 |
23.52 |
9,794.83 |
18,699.94 |
1,837.64 |
30.00 |
18,699.95 |
24,933.30 |
4,509.19 |
32.00 |
24,933.31 |
74,799.83 |
6,503.84 |
34.00 |
74,799.84 |
En adelante |
23,458.47 |
35.00 |
Tabla del Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones semanales
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto |
||
Para Ingresos de $ |
Hasta Ingresos de $ |
Monto del subsidio para el empleo semanal |
$ |
$ |
$ |
0.01 |
407.33 |
93.73 |
407.34 |
610.96 |
93.66 |
610.97 |
799.68 |
93.66 |
799.69 |
814.66 |
90.44 |
814.67 |
1,023.75 |
88.06 |
1,023.76 |
1,086.19 |
81.55 |
1,086.20 |
1,228.57 |
74.83 |
1,228.58 |
1,433.32 |
67.83 |
1,433.33 |
1,638.07 |
58.38 |
1,638.08 |
1,699.88 |
50.12 |
1,699.89 |
En adelante |
0.00 |
Tabla de la Tarifa incluye el subsidio para el empleo: pagos semanales
Límite inferior 1 |
Límite inferior 2 |
Límite superior |
Cuota fija |
% aplicable al excedente del límite inferior 1 |
Subsidio para el empleo semanal |
$ |
$ |
$ |
$ |
% |
$ |
0.01 |
0.01 |
148.40 |
0.00 |
1.92 |
93.73 |
148.41 |
148.41 |
407.33 |
2.87 |
6.40 |
93.73 |
148.41 |
407.34 |
610.96 |
2.87 |
6.40 |
93.66 |
148.41 |
610.97 |
799.68 |
2.87 |
6.40 |
93.66 |
148.41 |
799.69 |
814.66 |
2.87 |
6.40 |
90.44 |
148.41 |
814.67 |
1,023.75 |
2.87 |
6.40 |
88.06 |
148.41 |
1,023.76 |
1,086.19 |
2.87 |
6.40 |
81.55 |
148.41 |
1,086.20 |
1,228.57 |
2.87 |
6.40 |
74.83 |
148.41 |
1,228.58 |
1,259.72 |
2.87 |
6.40 |
67.83 |
1,259.73 |
1,259.73 |
1,433.32 |
73.99 |
10.88 |
67.83 |
1,259.73 |
1,433.32 |
1,638.07 |
73.99 |
10.88 |
58.38 |
1,259.73 |
1,638.08 |
1,699.88 |
73.99 |
10.88 |
50.12 |
1,259.73 |
1,699.89 |
2,213.89 |
73.99 |
10.88 |
0.00 |
2,213.90 |
2,213.90 |
2,573.55 |
177.80 |
16.00 |
0.00 |
2,573.56 |
2,573.56 |
3,081.26 |
235.34 |
17.92 |
0.00 |
3,081.27 |
3,081.27 |
6,214.46 |
326.34 |
21.36 |
0.00 |
6,214.47 |
6,214.47 |
9,794.82 |
995.54 |
23.52 |
0.00 |
9,794.83 |
9,794.83 |
18,699.94 |
1,837.64 |
30.00 |
0.00 |
18,699.95 |
18,699.95 |
24,933.30 |
4,509.19 |
32.00 |
0.00 |
24,933.31 |
24,933.31 |
74,799.83 |
6,503.84 |
34.00 |
0.00 |
74,799.84 |
74,799.84 |
en adelante |
23,458.47 |
35.00 |
0.00 |
3) Tablas ISR 2022: retenciones decenales
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% aplicable al excedente del límite inferior |
$ |
$ |
$ |
% |
0.01 |
212.00 |
0.00 |
1.92 |
212.01 |
1,799.60 |
4.10 |
6.40 |
1,799.61 |
3,162.70 |
105.70 |
10.88 |
3,162.71 |
3,676.50 |
254.00 |
16.00 |
3,676.51 |
4,401.80 |
336.20 |
17.92 |
4,401.81 |
8,877.80 |
466.20 |
21.36 |
8,877.81 |
13,992.60 |
1,422.20 |
23.52 |
13,992.61 |
26,714.20 |
2,625.20 |
30.00 |
26,714.21 |
35,619.00 |
6,441.70 |
32.00 |
35,619.01 |
106,856.90 |
9,291.20 |
34.00 |
106,856.91 |
En adelante |
33,512.10 |
35.00 |
Tabla del subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos decenales
Monto de ingresos de base para: |
||
Para Ingresos de |
Hasta Ingresos de |
Monto subsidio para el empleo decenal |
$ |
$ |
$ |
0.01 |
581.90 |
133.90 |
581.91 |
872.80 |
133.80 |
872.81 |
1,142.40 |
133.80 |
1,142.41 |
1,163.80 |
129.20 |
1,163.81 |
1,462.50 |
125.80 |
1,462.51 |
1,551.70 |
116.50 |
1,551.71 |
1,755.10 |
106.90 |
1,755.11 |
2,047.60 |
96.90 |
2,047.61 |
2,340.10 |
83.40 |
2,340.11 |
2,428.40 |
71.60 |
2,428.41 |
En adelante |
0.00 |
Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos decenales
Límite inferior 1 |
Límite inferior 2 |
Límite superior |
Cuota fija |
% para aplicar sobre el excedente del límite inferior 1 |
Subsidio para el empleo semanal |
$ |
$ |
$ |
$ |
% |
$ |
0.01 |
0.01 |
212.00 |
0.00 |
1.92 |
133.90 |
212.01 |
212.01 |
581.90 |
4.10 |
6.40 |
133.90 |
212.01 |
581.91 |
872.80 |
4.10 |
6.40 |
133.80 |
212.01 |
872.81 |
1,142.40 |
4.10 |
6.40 |
133.80 |
212.01 |
1,142.41 |
1,163.80 |
4.10 |
6.40 |
129.20 |
212.01 |
1,163.81 |
1,462.50 |
4.10 |
6.40 |
125.80 |
212.01 |
1,462.51 |
1,551.70 |
4.10 |
6.40 |
116.50 |
212.01 |
1,551.71 |
1,755.10 |
4.10 |
6.40 |
106.90 |
212.01 |
1,755.11 |
1,799.60 |
4.10 |
6.40 |
96.90 |
1,799.61 |
1,799.61 |
2,047.60 |
105.70 |
10.88 |
96.90 |
1,799.61 |
2,047.61 |
2,340.10 |
105.70 |
10.88 |
83.40 |
1,799.61 |
2,340.11 |
2,428.40 |
105.70 |
10.88 |
71.60 |
1,799.61 |
2,428.41 |
3,162.70 |
105.70 |
10.88 |
0.00 |
3,162.71 |
3,162.71 |
3,676.50 |
254.00 |
16.00 |
0.00 |
3,676.51 |
3,676.51 |
4,401.80 |
336.20 |
17.92 |
0.00 |
4,401.81 |
4,401.81 |
8,877,80 |
466.20 |
21.36 |
0.00 |
8,877,81 |
8,877,81 |
13,992.60 |
1,422.20 |
23.52 |
0.00 |
13,992.61 |
13,992.61 |
26,714.20 |
2,625.20 |
30.00 |
0.00 |
26,714.21 |
26,714.21 |
35,619.00 |
6,441.70 |
32.00 |
0.00 |
35,619.01 |
35,619.01 |
106,856.90 |
9,291.20 |
34.00 |
0.00 |
106,856.91 |
106,856.91 |
en adelante |
33,512.10 |
35.00 |
0.00 |
4) Tablas ISR 2022: pagos quincenales
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% para aplicar al excedente del límite inferior |
$ |
$ |
$ |
% |
0.01 |
318.00 |
0.00 |
1.92 |
318.01 |
2,699.40 |
6.15 |
6.40 |
2,699.41 |
4,744.05 |
158.55 |
10.88 |
4,744.06 |
5,514.75 |
381.00 |
16.00 |
5,514.76 |
6,602.70 |
504.30 |
17.92 |
6,602.71 |
13,316.70 |
699.30 |
21.36 |
13,316.71 |
20,988.90 |
2,133.30 |
23.52 |
20,988.91 |
40,071.30 |
3,937.80 |
30.00 |
40,071.31 |
53,428.50 |
9,662.55 |
32.00 |
53,428.51 |
160,285.35 |
13,936.80 |
34.00 |
160,285.36 |
En adelante |
50,268.15 |
35.00 |
Tabla Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos quincenales
Monto de ingresos de base para calcular el impuesto: |
||
Para Ingresos de: |
Hasta Ingresos de: |
Monto de subsidio para el empleo quincenal |
$ |
$ |
$ |
0.01 |
872.85 |
200.85 |
872.86 |
1,309.20 |
200.70 |
1,309.21 |
1,713.60 |
200.70 |
1,713.61 |
1,745.70 |
193.80 |
1,745.71 |
2,193.75 |
188.70 |
2,193.76 |
2,327.55 |
174.75 |
2,327.56 |
2,632.65 |
160.35 |
2,632.66 |
3,071.40 |
145.35 |
3,071.41 |
3,510.15 |
125.10 |
3,510.16 |
3,642.60 |
107.40 |
3,642.61 |
En adelante |
0.00 |
Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos quincenales
Límite inferior 1 |
Límite inferior 2 |
Límite superior |
Cuota fija |
% aplicable al excedente del límite inferior 1 |
Subsidio para el empleo quincenal |
$ |
$ |
$ |
$ |
% |
$ |
0.01 |
0.01 |
318.00 |
0.00 |
1.92 |
200.85 |
318.01 |
318.01 |
872.85 |
6.15 |
6.40 |
200.85 |
318.01 |
872.86 |
1,309.20 |
6.15 |
6.40 |
200.70 |
318.01 |
1,309.21 |
1,713.60 |
6.15 |
6.40 |
200.70 |
318.01 |
1,713.61 |
1,745.70 |
6.15 |
6.40 |
193.80 |
318.01 |
1,745.71 |
2,193.75 |
6.15 |
6.40 |
188.70 |
318.01 |
2,193.76 |
2,327.55 |
6.15 |
6.40 |
174.75 |
318.01 |
2,327.56 |
2,632.65 |
6.15 |
6.40 |
160.35 |
318.01 |
2,632.66 |
2,699.40 |
6.15 |
6.40 |
145.35 |
2,699.41 |
2,699.41 |
3,071.40 |
158.55 |
10.88 |
145.35 |
2,699.41 |
3,071.41 |
3,510.15 |
158.55 |
10.88 |
125.10 |
2,699.41 |
3,510.16 |
3,642.60 |
158.55 |
10.88 |
107.40 |
2,699.41 |
3,642.61 |
4,744.05 |
158.55 |
10.88 |
0.00 |
4,744.06 |
4,744.06 |
5,514.75 |
381.00 |
16.00 |
0.00 |
5,514.76 |
5,514.76 |
6,602.70 |
504.30 |
17.92 |
0.00 |
6,602.71 |
6,602.71 |
13,316.70 |
699.30 |
21.36 |
0.00 |
13,316.71 |
13,316.71 |
20,988.90 |
2,133.30 |
23.52 |
0.00 |
20,988.91 |
20,988.91 |
40,071.30 |
3,937.80 |
30.00 |
0.00 |
40,071.31 |
40,071.31 |
53,428.50 |
9,662.55 |
32.00 |
0.00 |
53,428.51 |
53,428.51 |
160,285.35 |
13,936.80 |
34.00 |
0.00 |
160,285.36 |
160,285.35 |
En adelante |
50,268.15 |
35.00 |
0.00 |
5) Tablas ISR 2022: pagos mensuales
Tarifa del Impuesto Sobre la Renta |
|||
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
644.58 |
0.00 |
1.92 |
644.59 |
5,470.92 |
12.38 |
6.40 |
5,470.93 |
9,614.66 |
321.26 |
10.88 |
9,614.67 |
11,176.62 |
772.10 |
16.00 |
11,176.63 |
13,381.47 |
1,022.01 |
17.92 |
13,381.48 |
26,988.50 |
1,417.12 |
21.36 |
26,988.51 |
42,537.58 |
4,323.58 |
23.52 |
42,537.59 |
81,211.25 |
7,980.73 |
30.00 |
81,211.26 |
108,281.67 |
19,582.83 |
32.00 |
108,281.68 |
324,845.01 |
28,245.36 |
34.00 |
324,845.02 |
En adelante |
101,876.90 |
35.00 |
Tabla Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones mensuales
Monto de ingresos de base para calcular el impuesto |
||
Para Ingresos de: |
Hasta Ingresos de: |
Monto subsidio para el empleo mensual |
$ |
$ |
$ |
0.01 |
1,768.96 |
407.02 |
1,768.97 |
2,653.38 |
406.83 |
2,653.39 |
3,472.84 |
406.62 |
3,472.85 |
3,537.87 |
392.77 |
3,537.88 |
4,446.15 |
382.46 |
4,446.16 |
4,717.18 |
354.23 |
4,717.19 |
5,335.42 |
324.87 |
5,335.43 |
6,224.67 |
294.63 |
6,224.68 |
7,113.90 |
253.54 |
7,113.91 |
7,382.33 |
217.61 |
7,382.34 |
En adelante |
0.00 |
Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones mensuales
Límite inferior 1 |
Límite inferior 2 |
Límite superior |
Cuota fija |
% aplicable al excedente del límite inferior 1 |
Subsidio para el empleo mensual |
$ |
$ |
$ |
$ |
% |
$ |
0.01 |
0.01 |
644.58 |
0.00 |
1.92 |
407.02 |
644.59 |
644.59 |
1,768.96 |
12.38 |
6.40 |
407.02 |
644.59 |
1,768.97 |
2,653.38 |
12.38 |
6.40 |
406.83 |
644.59 |
2,653.39 |
3,472.84 |
12.38 |
6.40 |
406.62 |
644.59 |
3,472.85 |
3,537.87 |
12.38 |
6.40 |
392.77 |
644.59 |
3,537.88 |
4,446.15 |
12.38 |
6.40 |
382.46 |
644.59 |
4,446.16 |
4,717.18 |
12.38 |
6.40 |
354.23 |
644.59 |
4,717.19 |
5,335.42 |
12.38 |
6.40 |
324.87 |
644.59 |
5,335.43 |
5,470.92 |
12.38 |
6.40 |
294.63 |
5,470.93 |
5,470.93 |
6,224.67 |
321.26 |
10.88 |
294.63 |
5,470.93 |
6,224.68 |
7,113.90 |
321.26 |
10.88 |
253.54 |
5,470.93 |
7,113.91 |
7,382.33 |
321.26 |
10.88 |
217.61 |
5,470.93 |
7,382.34 |
9,614.66 |
321.26 |
10.88 |
0.00 |
9,614.67 |
9,614.67 |
11,176.62 |
772.10 |
16.00 |
0.00 |
11,176.63 |
11,176.63 |
13,381.47 |
1,022.01 |
17.92 |
0.00 |
13,381.48 |
13,381.48 |
26,988.50 |
1,417.12 |
21.36 |
0.00 |
26,988.51 |
26,988.51 |
42,537.58 |
4,323.58 |
23.52 |
0.00 |
42,537.59 |
42,537.59 |
81,211.25 |
7,980.73 |
30.00 |
0.00 |
81,211.26 |
81,211.26 |
108,281.67 |
19,582.83 |
32.00 |
0.00 |
108,281.68 |
108,281.68 |
324,845.01 |
28,245.36 |
34.00 |
0.00 |
324,845.02 |
324,845.02 |
En adelante |
101,876.90 |
35.00 |
0.00 |
6) Tablas ISR 2022: pago anual
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
7,735.00 |
0.00 |
1.92 |
7,735.01 |
65,651.07 |
148.51 |
6.40 |
65,651.08 |
115,375.90 |
3,855.14 |
10.88 |
115,375.91 |
134,119.41 |
9,265.20 |
16.00 |
134,119.42 |
160,577.65 |
12,264.16 |
17.92 |
160,577.66 |
323,862.00 |
17,005.47 |
21.36 |
323,862.01 |
510,451.00 |
51,883.01 |
23.52 |
510,451.01 |
974,535.03 |
95,768.74 |
30.00 |
974,535.04 |
1,299,380.04 |
234,993.95 |
32.00 |
1,299,380.05 |
3,898,140.12 |
338,944.34 |
34.00 |
3,898,140.13 |
En adelante |
1,222,522.76 |
35.00 |
Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2022: Pagos provisionales para actividades empresariales
Artículo 100 Ley del Impuesto sobre la Renta.
Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.
Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país, pagarán el impuesto sobre la renta en los términos de esta Sección por los ingresos atribuibles a los mismos, derivados de las actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.
Para los efectos de este Capítulo se consideran:
I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.
II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de este Título.
Tablas Tarifas mensuales de pagos provisionales de ISR para personas físicas que posean actividad empresarial
1) Tabla ISR Enero 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
644.58 |
0.00 |
1.92 |
644.59 |
5,470.92 |
12.38 |
6.40 |
5,470.93 |
9,614.66 |
321.26 |
10.88 |
9,614.67 |
11,176.62 |
772.10 |
16.00 |
11,176.63 |
13,381.47 |
1,022.01 |
17.92 |
13,381.48 |
26,988.50 |
1,417.12 |
21.36 |
26,988.51 |
42,537.58 |
4,323.58 |
23.52 |
42,537.59 |
81,211.25 |
7,980.73 |
30.00 |
81,211.26 |
108,281.67 |
19,582.83 |
32.00 |
108,281.68 |
324,845.01 |
28,245.36 |
34.00 |
324,845.02 |
En adelante |
101,876.90 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado
2) Tabla ISR Febrero 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
1,289.16 |
0.00 |
1.92 |
1,289.17 |
10,941.84 |
24.76 |
6.40 |
10,941.85 |
19,229.32 |
642.52 |
10.88 |
19,229.33 |
22,353.24 |
1,544.20 |
16.00 |
22,353.25 |
26,762.94 |
2,044.02 |
17.92 |
26,762.95 |
53,977.00 |
2,834.24 |
21.36 |
53,977.01 |
85,075.16 |
8,647.16 |
23.52 |
85,075.17 |
162,422.50 |
15,961.46 |
30.00 |
162,422.51 |
216,563.34 |
39,165.66 |
32.00 |
216,563.35 |
649,690.02 |
56,490.72 |
34.00 |
649,690.03 |
En adelante |
203,753.80 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
3) Tabla ISR Marzo 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
1,933.74 |
0.00 |
1.92 |
1,933.75 |
16,412.76 |
37.14 |
6.40 |
16,412.77 |
28,843.98 |
963.78 |
10.88 |
28,843.99 |
33,529.86 |
2,316.30 |
16.00 |
33,529.87 |
40,144.41 |
3,066.03 |
17.92 |
40,144.42 |
80,965.50 |
4,251.36 |
21.36 |
80,965.51 |
127,612.74 |
12,970.74 |
23.52 |
127,612.75 |
243,633.75 |
23,942.19 |
30.00 |
243,633.76 |
324,845.01 |
58,748.49 |
32.00 |
324,845.02 |
974,535.03 |
84,736.08 |
34.00 |
974,535.04 |
En adelante |
305,630.70 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado
4) Tabla ISR Abril 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
2,578.32 |
0.00 |
1.92 |
2,578.33 |
21,883.68 |
49.52 |
6.40 |
21,883.69 |
38,458.64 |
1,285.04 |
10.88 |
38,458.65 |
44,706.48 |
3,088.40 |
16.00 |
44,706.49 |
53,525.88 |
4,088.04 |
17.92 |
53,525.89 |
107,954.00 |
5,668.48 |
21.36 |
107,954.01 |
170,150.32 |
17,294.32 |
23.52 |
170,150.33 |
324,845.00 |
31,922.92 |
30.00 |
324,845.01 |
433,126.68 |
78,331.32 |
32.00 |
433,126.69 |
1,299,380.04 |
112,981.44 |
34.00 |
1,299,380.05 |
En adelante |
407,507.60 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
5) Tabla ISR Mayo 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
3,222.90 |
0.00 |
1.92 |
3,222.91 |
27,354.60 |
61.90 |
6.40 |
27,354.61 |
48,073.30 |
1,606.30 |
10.88 |
48,073.31 |
55,883.10 |
3,860.50 |
16.00 |
55,883.11 |
66,907.35 |
5,110.05 |
17.92 |
66,907.36 |
134,942.50 |
7,085.60 |
21.36 |
134,942.51 |
212,687.90 |
21,617.90 |
23.52 |
212,687.91 |
406,056.25 |
39,903.65 |
30.00 |
406,056.26 |
541,408.35 |
97,914.15 |
32.00 |
541,408.36 |
1,624,225.05 |
141,226.80 |
34.00 |
1,624,225.06 |
En adelante |
509,384.50 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado
6) Tabla ISR Junio 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
3,867.48 |
0.00 |
1.92 |
3,867.49 |
32,825.52 |
74.28 |
6.40 |
32,825.53 |
57,687.96 |
1,927.56 |
10.88 |
57,687.97 |
67,059.72 |
4,632.60 |
16.00 |
67,059.73 |
80,288.82 |
6,132.06 |
17.92 |
80,288.83 |
161,931.00 |
8,502.72 |
21.36 |
161,931.01 |
255,225.48 |
25,941.48 |
23.52 |
255,225.49 |
487,267.50 |
47,884.38 |
30.00 |
487,267.51 |
649,690.02 |
117,496.98 |
32.00 |
649,690.03 |
1,949,070.06 |
169,472.16 |
34.00 |
1,949,070.07 |
En adelante |
611,261.40 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
7) Tabla ISR Julio 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
4,512.06 |
0.00 |
1.92 |
4,512.07 |
38,296.44 |
86.66 |
6.40 |
38,296.45 |
67,302.62 |
2,248.82 |
10.88 |
67,302.63 |
78,236.34 |
5,404.70 |
16.00 |
78,236.35 |
93,670.29 |
7,154.07 |
17.92 |
93,670.30 |
188,919.50 |
9,919.84 |
21.36 |
188,919.51 |
297,763.06 |
30,265.06 |
23.52 |
297,763.07 |
568,478.75 |
55,865.11 |
30.00 |
568,478.76 |
757,971.69 |
137,079.81 |
32.00 |
757,971.70 |
2,273,915.07 |
197,717.52 |
34.00 |
2,273,915.08 |
En adelante |
713,138.30 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
8) Tabla ISR Agosto 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
5,156.64 |
0.00 |
1.92 |
5,156.65 |
43,767.36 |
99.04 |
6.40 |
43,767.37 |
76,917.28 |
2,570.08 |
10.88 |
76,917.29 |
89,412.96 |
6,176.80 |
16.00 |
89,412.97 |
107,051.76 |
8,176.08 |
17.92 |
107,051.77 |
215,908.00 |
11,336.96 |
21.36 |
215,908.01 |
340,300.64 |
34,588.64 |
23.52 |
340,300.65 |
649,690.00 |
63,845.84 |
30.00 |
649,690.01 |
866,253.36 |
156,662.64 |
32.00 |
866,253.37 |
2,598,760.08 |
225,962.88 |
34.00 |
2,598,760.09 |
En adelante |
815,015.20 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
9) Tabla ISR Septiembre 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
5,801.22 |
0.00 |
1.92 |
5,801.23 |
49,238.28 |
111.42 |
6.40 |
49,238.29 |
86,531.94 |
2,891.34 |
10.88 |
86,531.95 |
100,589.58 |
6,948.90 |
16.00 |
100,589.59 |
120,433.23 |
9,198.09 |
17.92 |
120,433.24 |
242,896.50 |
12,754.08 |
21.36 |
242,896.51 |
382,838.22 |
38,912.22 |
23.52 |
382,838.23 |
730,901.25 |
71,826.57 |
30.00 |
730,901.26 |
974,535.03 |
176,245.47 |
32.00 |
974,535.04 |
2,923,605.09 |
254,208.24 |
34.00 |
2,923,605.10 |
En adelante |
916,892.10 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
10) Tablas ISR Octubre 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
6,445.80 |
0.00 |
1.92 |
6,445.81 |
54,709.20 |
123.80 |
6.40 |
54,709.21 |
96,146.60 |
3,212.60 |
10.88 |
96,146.61 |
111,766.20 |
7,721.00 |
16.00 |
111,766.21 |
133,814.70 |
10,220.10 |
17.92 |
133,814.71 |
269,885.00 |
14,171.20 |
21.36 |
269,885.01 |
425,375.80 |
43,235.80 |
23.52 |
425,375.81 |
812,112.50 |
79,807.30 |
30.00 |
812,112.51 |
1,082,816.70 |
195,828.30 |
32.00 |
1,082,816.71 |
3,248,450.10 |
282,453.60 |
34.00 |
3,248,450.11 |
En adelante |
1,018,769.00 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
11) Tablas ISR Noviembre 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
7,090.38 |
0.00 |
1.92 |
7,090.39 |
60,180.12 |
136.18 |
6.40 |
60,180.13 |
105,761.26 |
3,533.86 |
10.88 |
105,761.27 |
122,942.82 |
8,493.10 |
16.00 |
122,942.83 |
147,196.17 |
11,242.11 |
17.92 |
147,196.18 |
296,873.50 |
15,588.32 |
21.36 |
296,873.51 |
467,913.38 |
47,559.38 |
23.52 |
467,913.39 |
893,323.75 |
87,788.03 |
30.00 |
893,323.76 |
1,191,098.37 |
215,411.13 |
32.00 |
1,191,098.38 |
3,573,295.11 |
310,698.96 |
34.00 |
3,573,295.12 |
En adelante |
1,120,645.90 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
12) Tabla ISR Diciembre 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
7,735.00 |
0.00 |
1.92 |
7,735.01 |
65,651.07 |
148.51 |
6.40 |
65,651.08 |
115,375.90 |
3,855.14 |
10.88 |
115,375.91 |
134,119.41 |
9,265.20 |
16.00 |
134,119.42 |
160,577.65 |
12,264.16 |
17.92 |
160,577.66 |
323,862.00 |
17,005.47 |
21.36 |
323,862.01 |
510,451.00 |
51,883.01 |
23.52 |
510,451.01 |
974,535.03 |
95,768.74 |
30.00 |
974,535.04 |
1,299,380.04 |
234,993.95 |
32.00 |
1,299,380.05 |
3,898,140.12 |
338,944.34 |
34.00 |
3,898,140.13 |
En adelante |
1,222,522.76 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
Tablas Tarifas bimestrales para los RIF
1) Periodo Enero-Febrero 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
1,289.16 |
0.00 |
1.92 |
1,289.17 |
10,941.84 |
24.76 |
6.40 |
10,941.85 |
19,229.32 |
642.52 |
10.88 |
19,229.33 |
22,353.24 |
1,544.20 |
16.00 |
22,353.25 |
26,762.94 |
2,044.02 |
17.92 |
26,762.95 |
53,977.00 |
2,834.24 |
21.36 |
53,977.01 |
85,075.16 |
8,647.16 |
23.52 |
85,075.17 |
162,422.50 |
15,961.46 |
30.00 |
162,422.51 |
216,563.34 |
39,165.66 |
32.00 |
216,563.35 |
649,690.02 |
56,490.72 |
34.00 |
649,690.03 |
En adelante |
203,753.80 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
2) Período Marzo-Abril 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
2,578.32 |
0.00 |
1.92 |
2,578.33 |
21,883.68 |
49.52 |
6.40 |
21,883.69 |
38,458.64 |
1,285.04 |
10.88 |
38,458.65 |
44,706.48 |
3,088.40 |
16.00 |
44,706.49 |
53,525.88 |
4,088.04 |
17.92 |
53,525.89 |
107,954.00 |
5,668.48 |
21.36 |
107,954.01 |
170,150.32 |
17,294.32 |
23.52 |
170,150.33 |
324,845.00 |
31,922.92 |
30.00 |
324,845.01 |
433,126.68 |
78,331.32 |
32.00 |
433,126.69 |
1,299,380.04 |
112,981.44 |
34.00 |
1,299,380.05 |
En adelante |
407,507.60 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
3) Período Mayo-Junio 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
3,867.48 |
0.00 |
1.92 |
3,867.49 |
32,825.52 |
74.28 |
6.40 |
32,825.53 |
57,687.96 |
1,927.56 |
10.88 |
57,687.97 |
67,059.72 |
4,632.60 |
16.00 |
67,059.73 |
80,288.82 |
6,132.06 |
17.92 |
80,288.83 |
161,931.00 |
8,502.72 |
21.36 |
161,931.01 |
255,225.48 |
25,941.48 |
23.52 |
255,225.49 |
487,267.50 |
47,884.38 |
30.00 |
487,267.51 |
649,690.02 |
117,496.98 |
32.00 |
649,690.03 |
1,949,070.06 |
169,472.16 |
34.00 |
1,949,070.07 |
En adelante |
611,261.40 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
4) Período Julio-Agosto 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
5,156.64 |
0.00 |
1.92 |
5,156.65 |
43,767.36 |
99.04 |
6.40 |
43,767.37 |
76,917.28 |
2,570.08 |
10.88 |
76,917.29 |
89,412.96 |
6,176.80 |
16.00 |
89,412.97 |
107,051.76 |
8,176.08 |
17.92 |
107,051.77 |
215,908.00 |
11,336.96 |
21.36 |
215,908.01 |
340,300.64 |
34,588.64 |
23.52 |
340,300.65 |
649,690.00 |
63,845.84 |
30.00 |
649,690.01 |
866,253.36 |
156,662.64 |
32.00 |
866,253.37 |
2,598,760.08 |
225,962.88 |
34.00 |
2,598,760.09 |
En adelante |
815,015.20 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
5) Periodo Septiembre-Octubre 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
6,445.80 |
0.00 |
1.92 |
6,445.81 |
54,709.20 |
123.80 |
6.40 |
54,709.21 |
96,146.60 |
3,212.60 |
10.88 |
96,146.61 |
111,766.20 |
7,721.00 |
16.00 |
111,766.21 |
133,814.70 |
10,220.10 |
17.92 |
133,814.71 |
269,885.00 |
14,171.20 |
21.36 |
269,885.01 |
425,375.80 |
43,235.80 |
23.52 |
425,375.81 |
812,112.50 |
79,807.30 |
30.00 |
812,112.51 |
1,082,816.70 |
195,828.30 |
32.00 |
1,082,816.71 |
3,248,450.10 |
282,453.60 |
34.00 |
3,248,450.11 |
En adelante |
1,018,769.00 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
6) Período Noviembre-Diciembre 2022
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
7,735.00 |
0.00 |
1.92 |
7,735.01 |
65,651.07 |
148.51 |
6.40 |
65,651.08 |
115,375.90 |
3,855.14 |
10.88 |
115,375.91 |
134,119.41 |
9,265.20 |
16.00 |
134,119.42 |
160,577.65 |
12,264.16 |
17.92 |
160,577.66 |
323,862.00 |
17,005.47 |
21.36 |
323,862.01 |
510,451.00 |
51,883.01 |
23.52 |
510,451.01 |
974,535.03 |
95,768.74 |
30.00 |
974,535.04 |
1,299,380.04 |
234,993.95 |
32.00 |
1,299,380.05 |
3,898,140.12 |
338,944.34 |
34.00 |
3,898,140.13 |
En adelante |
1,222,522.76 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado.
Tabla Tarifa aplicable a pagos provisionales
Tarifa para calcular pagos provisionales en 2022: enajenación de inmuebles
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
7,735.00 |
0.00 |
1.92 |
7,735.01 |
65,651.07 |
148.51 |
6.40 |
65,651.08 |
115,375.90 |
3,855.14 |
10.88 |
115,375.91 |
134,119.41 |
9,265.20 |
16.00 |
134,119.42 |
160,577.65 |
12,264.16 |
17.92 |
160,577.66 |
323,862.00 |
17,005.47 |
21.36 |
323,862.01 |
510,451.00 |
51,883.01 |
23.52 |
510,451.01 |
974,535.03 |
95,768.74 |
30.00 |
974,535.04 |
1,299,380.04 |
234,993.95 |
32.00 |
1,299,380.05 |
3,898,140.12 |
338,944.34 |
34.00 |
3,898,140.13 |
En adelante |
1,222,522.76 |
35.00 |
*No tuvo ningun cambio con respecto al año pasado
Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2022: Pagos provisionales por ingresos inmobiliarios
Finalmente, checamos las tarifas del ISR 2022 para los pagos provisionales por ingresos inmobiliarios derivados de arrendamientos u otros certificados de participación inmobiliaria que vienen regulados en el artículo 114 Ley del Impuesto sobre la Renta.
Artículo 114 Ley del Impuesto sobre la Renta.
Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, los siguientes:
I. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma.
II. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.
- Pagos provisionales mensuales
|
- Pagos provisionales trimestrales
|
Finalmente, debes saber que el pago del ISR se calcula con base en el sueldo particular, por lo que una vez identifiques el sueldo bruto (antes de los impuestos), podràs consultar las tablas que proporciona el SAT donde viene marcado el porcentaje de ISR aplicable a cada salario.
Para más información sobre cómo presentar la declaración anual 2022, te recomendamos que nos consultes y te responderemos.