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Tarifas y Tablas ISR 2023

Tarifas y Tablas ISR 2023

 Ya pueden consultar las tablas y tarifas para el c√°lculo del Impuesto sobre la Renta - ISR en 2023 que han sido publicadas mediante el Anexo de la Resoluci√≥n Miscel√°nea Fiscal para 2023. Este Anexo agrega la tarifa general del ISR para 2023, las tarifas del ISR para los pagos provisionales por enajenaci√≥n de inmuebles, por servicio laboral subordinado, por actividades empresariales y por ingresos obtenidos en el arrendamiento de bienes inmuebles.  

Tarifas y Tablas ISR 2021
 

¬ŅQu√© puedes encontrar en este post del ISR 2022?

  • Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2022
  • Tarifas ISR 2022: Pagos provisionales para enajenaci√≥n de inmuebles
  • Tarifas ISR 2022: Retenci√≥n diaria, semanales, decenales, quincenales mensual y anual
  • Tarifas ISR 2022: Pagos provisionales de ISR para personas f√≠sicas con actividad empresarial
  • Tarifas ISR 2022: Pagos Tarifas bimestrales para los RIF
 

Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2023

Las Tarifas generales del Impuesto sobre la Renta para 2023 se recogen en los anexos de la Resoluci√≥n Miscel√°nea para 2023 publicada, obligando al pago de este impuesto a las personas f√≠sicas residentes en M√©xico que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en cr√©dito o en servicios.

Tambi√©n est√°n obligadas al pago del impuesto, todas las personas f√≠sicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el pa√≠s, a trav√©s de un establecimiento permanente (art√≠culo 90 de La Ley del Impuesto sobre la Renta).

Ahora bien, las tablas del ISR 2023 no tuvieron montos diferentes a los del a√Īo pasado. As√≠ mismo, debes saber que el 27 de diciembre se public√≥ en el Diario Oficial de la Federaci√≥n (DOF) la Resoluci√≥n Miscel√°nea Fiscal, que est√° en vigor desde el 1 de enero y hasta el pr√≥ximo 31 de diciembre del 2022. Sin embargo, solo hasta el 5 de enero se ha publicado el Anexo 8.

Si quieres asegurarte de que no est√°s obligado al pago de este impuesto, puedes checar el siguiente post donde se desarrolla este tema: ¬ŅQui√©nes est√°n obligados a presentar la Declaraci√≥n anual de personas f√≠sicas?

Subsidio para el empleo 2023

En las tablas de ISR publicadas que muestran las tarifas del impuesto 2023, junto con el monto del subsidio para el empleo para trabajadores que ganan el salario m√≠nimo. En este caso el monto del subsidio no se actualiz√≥ y se mantiene en 382.46 pesos mensuales.

Dicha tabla de subsidio para el empleo sigue desactualizada desde 2008, por lo que el beneficio de la inflaci√≥n, que reduce el monto retenido por el ISR, no se da en el subsidio para el empleo. El trabajador que cobra salario m√≠nimo tendr√° un menor beneficio o ninguno.

 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2023: Retenciones

Las Tarifas aplicables a retenciones del ISR para 2023 referentes tanto a los servicios laborales subordinados por diferentes periodos de pago (diario, 7 d√≠as, 10 d√≠as, 15 d√≠as, mensual), como las retenciones del ISR relacionadas con actividades empresariales y obtenci√≥n de ingresos relacionados con arrendamientos inmobiliarios. 
 

Se entienden por ingresos de este tipo para el c√°lculo del ISR los salarios y dem√°s prestaciones que deriven de una relaci√≥n laboral, sumando la participaci√≥n de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminaci√≥n de la relaci√≥n laboral (art√≠culo 94 Ley del Impuesto sobre la Renta). 

Tablas ISR 2023: retención diaria del ISR

Tarifas ISR 2023 por cantidad de trabajo en días realizado en 2023

Esta tabla recoge las tarifas de retenciones del ISR aplicables a trabajadores subordinados seg√ļn la cantidad de trabajo realizado y no de d√≠as laborados, calculada en d√≠as.

Límite inferior ($)

L√≠mite superior ($)

Cuota fija ($)

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior

0.01

24.54

0.00

1,92

24.54

208.29

0.47

6,94

208.30

366.05

12,23

10,88

366.06

425.52

29.40

16.00

425.53

509.46

38.91

17.92

509.47

1,027.52

53.95

21.36

1,027.53

1,619.51

164.61

23.52

1,619.52

3,091.90

303.85

30.00

3,091.91

4,122.54

745.56

32.00

4,122.55

12,367.62

1,075.37

34.00

12,367.63

En adelante

3,878.69

35.00

 

Tabla Subsidio para el empleo: a aplicar sobre la tarifa de retenciones diarias

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de

($)

Hasta Ingresos de

($)

Cantidad de subsidio para el empleo diario

($)

0.01

58.19

13.39

58.20

87.28

13.38

87.29

114.24

13.38

114.25

116.38

12,92

116.39

146.25

12,58

146.26

155.17

11,65

155.18

175.51

10,69

175.52

204.76

9,69

204.77

234.01

8,34

234.02

242.84

7,16

242.85

En adelante

0.00

 

Tabla Tarifa incluye el Subsidio para el empleo: aplicable sobre a la tarifa de retenciones diarias de ISR

Límite inferior Sin subsidio de Empleo($)

L√≠mite inferior Con Subsidio de Empleo ($)

L√≠mite superior ($)

Cuota fija ($)

% a aplicar sobre el excedente del l√≠mite inferior

Subsidio para el empleo diario ($)

0.01

0.01

24.54

0

1,92

13.39

24.55

24.55

58.19

0.47

6,4

13.39

24.55

58.2

87.28

0.47

6,4

13.38

24.55

87.29

114.24

0.47

6,4

13.38

24.55

114.25

116.38

0.47

6,4

12,92

24.55

116.39

146.25

0.47

6,4

12,58

24.55

146.26

155.17

0.47

6,4

11,65

24.55

155.18

175.51

0.47

6,4

10,69

24.55

175.52

204.76

0.47

6,4

9,69

24.55

204.77

208.29

0.47

10,88

8,34

208.3

208.3

234.01

12,23

10,88

8,34

208.3

234.02

242.84

12,23

10,88

7,16

208.3

242.85

366.05

12,23

10,88

0

366.06

366.06

425.52

29,4

16

0

425.53

425.53

509.46

38.91

17.92

0

509.47

509.47

1,027.52

53.95

21.36

0

1,027.53

1,027.53

1,619.51

164.61

23.52

0

1,619.52

1,619.52

3,091.90

303.85

30

0

3,091.91

3,091.91

4,122.54

745.56

32

0

4,122.55

4,122.55

12,367.62

1,075.37

34

0

12,367.63

12,367.63

En adelante

3,878.69

35

0

 

Tablas ISR 2023: retenciones semanales

Las tarifas aplicables a los pagos provisionales en el ISR 2023 se determinan en funci√≥n de los periodos de pago. Concretamente, esta tabla que encontramos a continuaci√≥n recoge las tarifas aplicables cuando se realicen pagos en 2023 que correspondan a un periodo de 7 d√≠as, as√≠ como las tarifas y tablas para los subsidios.

L√≠mite inferior ($)

L√≠mite superior ($)

Cuota fija ($)

% a aplicar sobre el excedente del l√≠mite inferior

0.01

171.78

0

1,92

171.79

1,458.03

3,29

6,4

1,458.04

2,562.35

85.61

10,88

2,562.36

2,978.64

205.8

16

2,978.65

3,566.22

272.37

17.92

3,566.23

7,192.64

377.65

21.36

7,192.65

11,336.57

1,152.27

23.52

11,336.58

21,643.30

2,126.95

30

21,643.31

28,857.78

5,218.92

32

28,857.79

86,573.34

7,527.59

34

86,573.35

En adelante

27,150.83

35

 
 

Tabla del Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones semanales

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
 

Para Ingresos de ($)

Hasta Ingresos de ($)

Cantidad de subsidio para el empleo semanal ($)

0.01

407.33

93.73

407.34

610.96

93.66

610.97

799.68

93.66

799.69

814.66

90.44

814.67

1,023.75

88.06

1,023.76

1,086.19

81.55

1,086.20

1,228.57

74.83

1,228.58

1,433.32

67.83

1,433.33

1,638.07

58.38

1,638.08

1,699.88

50.12

1,699.89

En adelante

0.00

 

Tabla de la Tarifa incluye el subsidio para el empleo: pagos semanales

Límite inferior sin subsidio de empleo

Límite inferior con subsidio de empleo

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior

Subsidio para el empleo semanal

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

171.78

0.00

1,92

93.73

171.79

171.79

407.33

3,29

6,4

93.73

171.79

407.34

610.96

3,29

6,4

93.66

171.79

610.97

799.68

3,29

6,4

93.66

171.79

799.69

814.66

3,29

6,4

90.44

171.79

814.67

1,023.75

3,29

6,4

88.06

171.79

1,023.76

1,086.19

3,29

6,4

81.55

171.79

1,086.20

1,228.57

3,29

6,4

74.83

171.79

1,228.58

1,433.32

3,29

6,4

67.83

171.79

1,433.33

1,458.03

3,29

10,88

67.83

1,458.04

1,458.04

1,638.07

85.61

10,88

58.38

1,458.04

1,638.08

1,699.88

85.61

10,88

50.12

1,458.04

1,699.89

2,562.35

85.61

10,88

0.00

2,562.36

2,562.36

2,978.64

205.80

16.00

0.00

2,978.65

2,978.65

3,566.22

272.37

17.92

0.00

3,566.23

3,566.23

7,192.64

377.65

21.36

0.00

7,192.65

7,192.65

11,336.57

1,152.27

23.52

0.00

11,336.58

11,336.58

21,643.30

2,126.95

30.00

0.00

21,643.31

21,643.31

28,857.78

5,218.92

32.00

0.00

28,857.79

28,857.79

86,573.34

7,527.59

34.00

0.00

86,573.35

86,573.35

en adelante

27,150.83

35.00

0.00

 

 

Tablas ISR 2023: retenciones decenales

Otra de las tarifas aplicables en las retenciones del ISR para 2023 es la tarifa cuando los pagos correspondan a un periodo de 10 d√≠as que se desarrollan en la siguiente tabla:
 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

245.40

0.00

1,92

245.41

2,082.90

4,7

6,4

2,082.91

3,660.50

122.30

10,88

3,660.51

4,255.20

294.00

16.00

4,255.21

5,094.60

389.10

17.92

5,094.61

10,275.20

539.50

21.36

10,275.21

16,195.10

1,646.10

23.52

16,195.11

30,919.00

3,038.50

30.00

30,919.01

41,225.40

7,455.60

32.00

41,225.41

123,676.20

10,753.70

34.00

123,676.21

En adelante

38,786.90

35.00

 

Tabla del subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos decenales

 Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de

Hasta Ingresos de

Cantidad de subsidio para el empleo decenal

$

$

$

0.01

581.90

133.90

581.91

872.80

133.80

872.81

1,142.40

133.80

1,142.41

1,163.80

129.20

1,163.81

1,462.50

125.80

1,462.51

1,551.70

116.50

1,551.71

1,755.10

106.90

1,755.11

2,047.60

96.90

2,047.61

2,340.10

83.40

2,340.11

2,428.40

71.60

2,428.41

En adelante

0.00

 

Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos decenales

Límite inferior sin subsidio de empleo

Límite inferior con subsidio de empleo

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior

Subsidio para el empleo semanal

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

245.40

0.00

1,92

133.90

245.41

245.41

581.90

4,7

6,4

133.90

245.41

581.91

872.80

4,7

6,4

133.80

245.41

872.81

1,142.40

4,7

6,4

133.80

245.41

1,142.41

1,163.80

4,7

6,4

129.20

245.41

1,163.81

1,462.50

4,7

6,4

125.80

245.41

1,462.51

1,551.70

4,7

6,4

116.50

245.41

1,551.71

1,755.10

4,7

6,4

106.90

245.41

1,755.11

2,047.60

4,7

6,4

96.90

245.41

2,047.61

2,082.90

4,7

10,88

83.40

2,082.91

2,082.91

2,340.10

122.30

10,88

83.40

2,082.91

2,340.11

2,428.40

122.30

10,88

71.60

2,082.91

2,428.41

3,660.50

122.30

10,88

0.00

3,660.51

3,660.51

4,255.20

294.00

16.00

0.00

4,255.21

4,255.21

5,094.60

389.10

17.92

0.00

5,094.61

5,094.61

10,275.20

539.50

21.36

0.00

10,275.21

10,275.21

16,195.10

1,646.10

23.52

0.00

16,195.11

16,195.11

30,919.00

3,038.50

30.00

0.00

30,919.01

30,919.01

41,225.40

7,455.60

32.00

0.00

41,225.41

41,225.41

123,676.20

10,753.70

34.00

0.00

123,676.21

123,676.21

en adelante

38,786.90

35.00

0.00

 

Tablas ISR 2023: pagos quincenales

En caso de que el periodo de pago sea de 15 d√≠as, la tarifa aplicable para determinar los pagos provisionales del ISR referentes a estos servicios subordinados de 2023 ser√° la que aparece en la siguiente tabla: 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

368.10

0.00

1,92

368.11

3,124.35

7,05

6,4

3,124.36

5,490.75

183.45

10,88

5,490.76

6,382.80

441.00

16.00

6,382.81

7,641.90

583.65

17.92

7,641.91

15,412.80

809.25

21.36

15,412.81

24,292.65

2,469.15

23.52

24,292.66

46,378.50

4,557.75

30.00

46,378.51

61,838.10

11,183.40

32.00

61,838.11

185,514.30

16,130.55

34.00

185,514.31

En adelante

58,180.35

35.00

 

 

Tabla Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos quincenales

Para Ingresos de:

Hasta Ingresos de:

Monto de subsidio para el empleo quincenal

$

$

$

0.01

872.85

200.85

872.86

1,309.20

200.70

1,309.21

1,713.60

200.70

1,713.61

1,745.70

193.80

1,745.71

2,193.75

188.70

2,193.76

2,327.55

174.75

2,327.56

2,632.65

160.35

2,632.66

3,071.40

145.35

3,071.41

3,510.15

125.10

3,510.16

3,642.60

107.40

3,642.61

En adelante

0.00

 

 

Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos quincenales

Límite inferior sin subsidio de empleo

Límite inferior con subsidio de empleo

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior

Subsidio para el empleo quincenal

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

368.10

0.00

1,92

200.85

318.01

368.11

872.85

7,05

6,4

200.85

368.11

872.86

1,309.20

7,05

6,4

200.70

368.11

1,309.21

1,713.60

7,05

6,4

200.70

368.11

1,713.61

1,745.70

7,05

6,4

193.80

368.11

1,745.71

2,193.75

7,05

6,4

188.70

368.11

2,193.76

2,327.55

7,05

6,4

174.75

368.11

2,327.56

2,632.65

7,05

6,4

160.35

368.11

2,632.66

3,071.40

7,05

6,4

145.35

368.11

3,071.41

3,124.35

7,05

10,88

125.10

3,124.36

3,124.36

3,510.15

183.45

10,88

125.10

3,124.36

3,510.16

3,642.60

183.45

10,88

107.40

3,124.36

3,642.61

5,490.75

183.45

10,88

0.00

5,490.76

5,490.76

6,382.80

441.00

16.00

0.00

6,382.81

6,382.81

7,641.90

583.65

17.92

0.00

7,641.91

7,641.91

15,412.80

809.25

21.36

0.00

15,412.81

15,412.81

24,292.65

2,469.15

23.52

0.00

24,292.66

24,292.66

46,378.50

4,557.75

30.00

0.00

46,378.51

46,378.51

61,838.10

11,183.40

32.00

0.00

61,838.11

61,838.11

185,514.30

16,130.55

34.00

0.00

185,514.31

185,514.31

En adelante

58,180.35

35.00

0.00

 

Tablas ISR 2023: pagos mensuales

Finalmente, en caso de que se realicen ingresos por servicios subordinados prestados que deban calcularse los pagos provisionales del ISR 2023 de forma mensual, se requerir√° el uso de esta tabla:

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

746.04

0.00

1,92

746.05

6,332.05

14.32

6,4

6,332.06

11,128.01

371.83

10,88

11,128.02

12,935.82

893.63

16.00

12,935.83

15,487.71

1,182.88

17.92

15,487.72

31,236.49

1,640.18

21.36

31,236.50

49,233.00

5,004.12

23.52

49,233.01

93,993.90

9,236.89

30.00

93,993.91

125,325.20

22,665.17

32.00

125,325.21

375,975.61

32,691.18

34.00

375,975.62

En adelante

117,912.32

35.00

 
 

Tabla Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones mensuales

Para Ingresos de:

Hasta Ingresos de:

Monto subsidio para el empleo mensual

$

$

$

0.01

1,768.96

407.02

1,768.97

2,653.38

406.83

2,653.39

3,472.84

406.62

3,472.85

3,537.87

392.77

3,537.88

4,446.15

382.46

4,446.16

4,717.18

354.23

4,717.19

5,335.42

324.87

5,335.43

6,224.67

294.63

6,224.68

7,113.90

253.54

7,113.91

7,382.33

217.61

7,382.34

En adelante

0.00

 

Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones mensuales

Límite inferior sin subsidio de empleo

Límite inferior con subsidio de empleo

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior

Subsidio para el empleo mensual

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

746.04

0.00

1,92

407.02

746.05

746.05

1,768.96

14.32

6,4

407.02

746.05

1,768.97

2,653.38

14.32

6,4

406.83

746.05

2,653.39

3,472.84

14.32

6,4

406.62

746.05

3,472.85

3,537.87

14.32

6,4

392.77

746.05

3,537.88

4,446.15

14.32

6,4

382.46

746.05

4,446.16

4,717.18

14.32

6,4

354.23

746.05

4,717.19

5,335.42

14.32

6,4

324.87

746.05

5,335.43

6,224.67

14.32

6,4

294.63

746.05

6,224.68

6,332.05

14.32

10,88

253.54

6,332.06

6,332.06

7,113.90

371.83

10,88

253.54

6,332.06

7,113.91

7,382.33

371.83

10,88

217.61

6,332.06

7,382.34

11,128.01

371.83

10,88

0.00

11,128.02

11,128.02

12,935.82

893.63

16.00

0.00

12,935.83

12,935.83

15,487.71

1,182.88

17.92

0.00

15,487.72

15,487.72

31,236.49

1,640.18

21.36

0.00

31,236.50

31,236.50

49,233.00

5,004.12

23.52

0.00

49,233.01

49,233.01

93,993.90

9,236.89

30.00

0.00

93,993.91

93,993.91

125,325.20

22,665.17

32.00

0.00

125,325.21

125,325.21

375,975.61

32,691.18

34.00

0.00

375,975.62

375,975.62

En adelante

117,912.32

35.00

0.00

 

 

Tablas ISR 2023: pago anual

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

2,238.12

0.00

1,92

8,952.50

75,984.55

171.88

6,4

75,984.56

133,536.07

4,461.94

10,88

133,536.08

155,229.80

10,723.55

16.00

155,229.81

185,852.57

14,194.54

17.92

185,852.58

374,837.88

19,682.13

21.36

374,837.89

590,795.99

60,049.40

23.52

590,796.00

1,127,926.84

110,842.74

30.00

1,127,926.85

1,503,902.46

271,981.99

32.00

1,503,902.47

4,511,707.37

392,294.17

34.00

4,511,707.38

En adelante

1,414,947.85

35.00

 

 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2023: Pagos provisionales para actividades empresariales

Hasta ahora hemos abordado las tarifas y tablas del ISR 2023 aplicables a los pagos provisionales para personas que realizan actividades por cuenta ajena, pero tambi√©n debemos conocer las tarifas del ISR para 2023 en caso de desarrollar actividades empresariales por cuenta propia. 

 

El art√≠culo 100 de la Ley del Impuesto sobre la Renta regula los empresarios que est√°n obligados al pago del Impuesto sobre la Renta y sus correspondientes pagos provisionales. 

Artículo 100 Ley del Impuesto sobre la Renta.
 
Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.
 
Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país, pagarán el impuesto sobre la renta en los términos de esta Sección por los ingresos atribuibles a los mismos, derivados de las actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.
 
Para los efectos de este Capítulo se consideran:
 
I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.
 
II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de este Título.

 

En este caso, vemos que las tablas y tarifas para los pagos provisionales del ISR depender√°n del mes en el que se obtengan los ingresos en el a√Īo 2023. Si eres empresario que tributa como persona f√≠sica en el ISR te interesar√° conocer las tablas para los diferentes meses de 2023 que desarrollamos aqu√≠:

 

Tablas Tarifas mensuales de pagos provisionales de ISR para personas físicas que posean actividad empresarial

 

1) Tabla ISR Enero 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

746.04

0.00

1.92

746.05

6,332.05

14.32

6.40

6,332.06

11,128.01

371.83

10.88

11,128.02

12,935.82

893.63

16.00

12,935.83

15,487.71

1,182.88

17.92

15,487.72

31,236.49

1,640.18

21.36

31,236.50

49,233.00

5,004.12

23.52

49,233.01

93,993.90

9,236.89

30.00

93,993.91

125,325.20

22,665.17

32.00

125,325.21

375,975.61

32,691.18

34.00

375,975.62

En adelante

117,912.32

35.00

 

2) Tabla ISR Febrero 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

1,492.08

0.00

1.92

1,492.09

12,664.10

28.64

6.40

12,664.11

22,256.02

743.66

10.88

22,256.03

25,871.64

1,787.26

16.00

25,871.65

30,975.42

2,365.76

17.92

30,975.43

62,472.98

3,280.36

21.36

62,472.99

98,466.00

10,008.24

23.52

98,466.01

187,987.80

18,473.78

30.00

187,987.81

250,650.40

45,330.34

32.00

250,650.41

751,951.22

65,382.36

34.00

751,951.23

En adelante

235,824.64

35.00

 

3) Tabla ISR Marzo 2023
 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

2,238.12

0.00

1.92

2,238.13

18,996.15

42.96

6.40

18,996.16

33,384.03

1,115.49

10.88

33,384.04

38,807.46

2,680.89

16.00

38,807.47

46,463.13

3,548.64

17.92

46,463.14

93,709.47

4,920.54

21.36

93,709.48

147,699.00

15,012.36

23.52

147,699.01

281,981.70

27,710.67

30.00

281,981.71

375,975.60

67,995.51

32.00

375,975.61

1,127,926.83

98,073.54

34.00

1,127,926.84

En adelante

353,736.96

35.00

 

4) Tabla ISR Abril 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

2,984.16

0.00

1.92

2,984.17

25,328.20

57.28

6.40

25,328.21

44,512.04

1,487.32

10.88

44,512.05

51,743.28

3,574.52

16.00

51,743.29

61,950.84

4,731.52

17.92

61,950.85

124,945.96

6,560.72

21.36

124,945.97

196,932.00

20,016.48

23.52

196,932.01

375,975.60

36,947.56

30.00

375,975.61

501,300.80

90,660.68

32.00

501,300.81

1,503,902.44

130,764.72

34.00

1,503,902.45

En adelante

471,649.28

35.00

 

5) Tabla ISR Mayo 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

3,730.20

0.00

1.92

3,730.21

31,660.25

71.60

6.40

31,660.26

55,640.05

1,859.15

10.88

55,640.06

64,679.10

4,468.15

16.00

64,679.11

77,438.55

5,914.40

17.92

77,438.56

156,182.45

8,200.90

21.36

156,182.46

246,165.00

25,020.60

23.52

246,165.01

469,969.50

46,184.45

30.00

469,969.51

626,626.00

113,325.85

32.00

626,626.01

1,879,878.05

163,455.90

34.00

1,879,878.06

En adelante

589,561.60

35.00

 

6) Tabla ISR Junio 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

4,476.24

0.00

1.92

4,476.25

37,992.30

85.92

6.40

37,992.31

66,768.06

2,230.98

10.88

66,768.07

77,614.92

5,361.78

16.00

77,614.93

92,926.26

7,097.28

17.92

92,926.27

187,418.94

9,841.08

21.36

187,418.95

295,398.00

30,024.72

23.52

295,398.01

563,963.40

55,421.34

30.00

563,963.41

751,951.20

135,991.02

32.00

751,951.21

2,255,853.66

196,147.08

34.00

2,255,853.67

En adelante

707,473.92

35.00

 

7) Tabla ISR Julio 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

5,222.28

0.00

1.92

5,222.29

44,324.35

100.24

6.40

44,324.36

77,896.07

2,602.81

10.88

77,896.08

90,550.74

6,255.41

16.00

90,550.75

108,413.97

8,280.16

17.92

108,413.98

218,655.43

11,481.26

21.36

218,655.44

344,631.00

35,028.84

23.52

344,631.01

657,957.30

64,658.23

30.00

657,957.31

877,276.40

158,656.19

32.00

877,276.41

2,631,829.27

228,838.26

34.00

2,631,829.28

En adelante

825,386.24

35.00

 

8) Tabla ISR Agosto 2023
 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

5,968.32

0.00

1.92

5,968.33

50,656.40

114.56

6.40

50,656.41

89,024.08

2,974.64

10.88

89,024.09

103,486.56

7,149.04

16.00

103,486.57

123,901.68

9,463.04

17.92

123,901.69

249,891.92

13,121.44

21.36

249,891.93

393,864.00

40,032.96

23.52

393,864.01

751,951.20

73,895.12

30.00

751,951.21

1,002,601.60

181,321.36

32.00

1,002,601.61

3,007,804.88

261,529.44

34.00

3,007,804.89

En adelante

943,298.56

35.00

 

9) Tabla ISR Septiembre 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

6,714.36

0.00

1.92

6,714.37

56,988.45

128.88

6.40

56,988.46

100,152.09

3,346.47

10.88

100,152.10

116,422.38

8,042.67

16.00

116,422.39

139,389.39

10,645.92

17.92

139,389.40

281,128.41

14,761.62

21.36

281,128.42

443,097.00

45,037.08

23.52

443,097.01

845,945.10

83,132.01

30.00

845,945.11

1,127,926.80

203,986.53

32.00

1,127,926.81

3,383,780.49

294,220.62

34.00

3,383,780.50

En adelante

1,061,210.88

35.00

 

10) Tablas ISR Octubre 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

7,460.40

0.00

1.92

7,460.41

63,320.50

143.20

6.40

63,320.51

111,280.10

3,718.30

10.88

111,280.11

129,358.20

8,936.30

16.00

129,358.21

154,877.10

11,828.80

17.92

154,877.11

312,364.90

16,401.80

21.36

312,364.91

492,330.00

50,041.20

23.52

492,330.01

939,939.00

92,368.90

30.00

939,939.01

1,253,252.00

226,651.70

32.00

1,253,252.01

3,759,756.10

326,911.80

34.00

3,759,756.11

En adelante

1,179,123.20

35.00

 

11) Tablas ISR Noviembre 2023
 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

8,206.44

0.00

1.92

8,206.45

69,652.55

157.52

6.40

69,652.56

122,408.11

4,090.13

10.88

122,408.12

142,294.02

9,829.93

16.00

142,294.03

170,364.81

13,011.68

17.92

170,364.82

343,601.39

18,041.98

21.36

343,601.40

541,563.00

55,045.32

23.52

541,563.01

1,033,932.90

101,605.79

30.00

1,033,932.91

1,378,577.20

249,316.87

32.00

1,378,577.21

4,135,731.71

359,602.98

34.00

4,135,731.72

En adelante

1,297,035.52

35.00

 

12) Tabla ISR Diciembre 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

8,952.49

0.00

1.92

8,952.50

75,984.55

171.88

6.40

75,984.56

133,536.07

4,461.94

10.88

133,536.08

155,229.80

10,723.55

16.00

155,229.81

185,852.57

14,194.54

17.92

185,852.58

374,837.88

19,682.13

21.36

374,837.89

590,795.99

60,049.40

23.52

590,796.00

1,127,926.84

110,842.74

30.00

1,127,926.85

1,503,902.46

271,981.99

32.00

1,503,902.47

4,511,707.37

392,294.17

34.00

4,511,707.38

En adelante

1,414,947.85

35.00

 

Tablas Tarifas bimestrales para los RIF

1) Periodo Enero-Febrero 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

1,492.08

0.00

1.92

1,492.09

12,664.10

28.64

6.40

12,664.11

22,256.02

743.66

10.88

22,256.03

25,871.64

1,787.26

16.00

25,871.65

30,975.42

2,365.76

17.92

30,975.43

62,472.98

3,280.36

21.36

62,472.99

98,466.00

10,008.24

23.52

98,466.01

187,987.80

18,473.78

30.00

187,987.81

250,650.40

45,330.34

32.00

250,650.41

751,951.22

65,382.36

34.00

751,951.23

En adelante

235,824.64

35.00

 

2) Período Marzo-Abril 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

2,984.16

0.00

1.92

2,984.17

25,328.20

57.28

6.40

25,328.21

44,512.04

1,487.32

10.88

44,512.05

51,743.28

3,574.52

16.00

51,743.29

61,950.84

4,731.52

17.92

61,950.85

124,945.96

6,560.72

21.36

124,945.97

196,932.00

20,016.48

23.52

196,932.01

375,975.60

36,947.56

30.00

375,975.61

501,300.80

90,660.68

32.00

501,300.81

1,503,902.44

130,764.72

34.00

1,503,902.45

En adelante

471,649.28

35.00

 

3) Período Mayo-Junio 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

4,476.24

0.00

1.92

4,476.25

37,992.30

85.92

6.40

37,992.31

66,768.06

2,230.98

10.88

66,768.07

77,614.92

5,361.78

16.00

77,614.93

92,926.26

7,097.28

17.92

92,926.27

187,418.94

9,841.08

21.36

187,418.95

295,398.00

30,024.72

23.52

295,398.01

563,963.40

55,421.34

30.00

563,963.41

751,951.20

135,991.02

32.00

751,951.21

2,255,853.66

196,147.08

34.00

2,255,853.67

En adelante

707,473.92

35.00

 

4) Período Julio-Agosto 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

5,968.32

0.00

1.92

5,968.33

50,656.40

114.56

6.40

50,656.41

89,024.08

2,974.64

10.88

89,024.09

103,486.56

7,149.04

16.00

103,486.57

123,901.68

9,463.04

17.92

123,901.69

249,891.92

13,121.44

21.36

249,891.93

393,864.00

40,032.96

23.52

393,864.01

751,951.20

73,895.12

30.00

751,951.21

1,002,601.60

181,321.36

32.00

1,002,601.61

3,007,804.88

261,529.44

34.00

3,007,804.89

En adelante

943,298.56

35.00

 

5) Periodo Septiembre-Octubre 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

7,460.40

0.00

1.92

7,460.41

63,320.50

143.20

6.40

63,320.51

111,280.10

3,718.30

10.88

111,280.11

129,358.20

8,936.30

16.00

129,358.21

154,877.10

11,828.80

17.92

154,877.11

312,364.90

16,401.80

21.36

312,364.91

492,330.00

50,041.20

23.52

492,330.01

939,939.00

92,368.90

30.00

939,939.01

1,253,252.00

226,651.70

32.00

1,253,252.01

3,759,756.10

326,911.80

34.00

3,759,756.11

En adelante

1,179,123.20

35.00

 

6) Período Noviembre-Diciembre 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

8,952.49

0.00

1.92

8,952.50

75,984.55

171.88

6.40

75,984.56

133,536.07

4,461.94

10.88

133,536.08

155,229.80

10,723.55

16.00

155,229.81

185,852.57

14,194.54

17.92

185,852.58

374,837.88

19,682.13

21.36

374,837.89

590,795.99

60,049.40

23.52

590,796.00

1,127,926.84

110,842.74

30.00

1,127,926.85

1,503,902.46

271,981.99

32.00

1,503,902.47

4,511,707.37

392,294.17

34.00

4,511,707.38

En adelante

1,414,947.85

35.00


 

 

Tabla Tarifa aplicable a pagos provisionales

Tarifa para calcular pagos provisionales en 2023: enajenación de inmuebles

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

8,952.49

0.00

1.92

8,952.50

75,984.55

171.88

6.40

75,984.56

133,536.07

4,461.94

10.88

133,536.08

155,229.80

10,723.55

16.00

155,229.81

185,852.57

14,194.54

17.92

185,852.58

374,837.88

19,682.13

21.36

374,837.89

590,795.99

60,049.40

23.52

590,796.00

1,127,926.84

110,842.74

30.00

1,127,926.85

1,503,902.46

271,981.99

32.00

1,503,902.47

4,511,707.37

392,294.17

34.00

4,511,707.38

En adelante

1,414,947.85

35.00

 

Como pudiste observar, las tablas ISR 2023 tuvieron algunos cambios respecto a las del a√Īo 2022, pues la inflaci√≥n acumulada desde el √ļltimo cambio excedi√≥ el 10%.

Finalmente, debes saber que el pago del ISR se calcula con base en el sueldo particular, por lo que una vez identifiques el sueldo bruto (antes de los impuestos), podr√°s consultar las tablas que proporciona el SAT donde viene marcado el porcentaje de ISR aplicable a cada salario.

Para m√°s informaci√≥n sobre c√≥mo presentar la declaraci√≥n anual 2023, te recomendamos que nos consultes y te responderemos.

 

  1. en respuesta a Anahirs
    -
    #10
    28/08/23 18:43
    Hola buena tarde. El ISR es una parte fundamental del trabajo de un contador, ya que afecta tanto a las empresas como a los individuos en términos de cumplimiento tributario, planificación fiscal, análisis financiero, estrategias de negocio y más. Un contador competente debe tener un sólido conocimiento del ISR y cómo aplicarlo en diversos contextos. 
  2. en respuesta a Anahirs
    -
    #8
    28/08/23 18:26
     
    El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los impuestos más relevantes en la mayoría de los sistemas tributarios, y su importancia para un contador es bastante significativa. Aquí hay algunas razones por las cuales el ISR es relevante para los contadores:

    1. Cumplimiento Tributario: El contador juega un papel esencial en asegurar que las obligaciones fiscales de una empresa o individuo se cumplan correctamente. Esto implica calcular, declarar y pagar el ISR de acuerdo con las regulaciones fiscales vigentes. El incumplimiento en este aspecto puede llevar a sanciones y multas, por lo que un contador debe garantizar que todo se haga correctamente.
    2. Planificaci√≥n Fiscal: Los contadores desempe√Īan un papel crucial en la planificaci√≥n fiscal. Esto implica estructurar las finanzas y las transacciones de manera estrat√©gica para minimizar la carga tributaria legalmente. El conocimiento profundo del ISR permite a los contadores asesorar a sus clientes sobre c√≥mo tomar decisiones financieras que optimicen sus implicaciones fiscales.
    3. Análisis Financiero: El ISR tiene un impacto directo en los estados financieros de una empresa, ya que las provisiones para impuestos y los impuestos diferidos afectan los resultados y la posición financiera. Los contadores deben entender cómo estos aspectos afectan la presentación de informes financieros y cómo comunicarlos de manera precisa.
    4. Estrategias de Negocio: La tasa de ISR y las regulaciones fiscales cambian con el tiempo y var√≠an seg√ļn la jurisdicci√≥n. Los contadores deben estar al tanto de estas modificaciones y ser capaces de adaptar las estrategias de negocio en consecuencia. Por ejemplo, podr√≠an sugerir cambios en la estructura legal de la empresa para aprovechar beneficios fiscales.
    5. Auditor√≠a y Control Interno: Los contadores tambi√©n desempe√Īan un papel en la auditor√≠a y el control interno de las organizaciones. Deben revisar los procesos y registros relacionados con el ISR para asegurarse de que est√©n en conformidad con las regulaciones y de que no haya riesgos de incumplimiento.
    6. Asesoramiento Personal: Además de las empresas, los contadores también brindan asesoramiento a individuos en relación con su declaración de impuestos personales. Esto implica calcular y presentar el ISR de manera precisa y aprovechar todas las deducciones y créditos fiscales disponibles.

    En resumen, el ISR es una parte fundamental del trabajo de un contador, ya que afecta tanto a las empresas como a los individuos en términos de cumplimiento tributario, planificación fiscal, análisis financiero, estrategias de negocio y más. Un contador competente debe tener un sólido conocimiento del ISR y cómo aplicarlo en diversos contextos. 
  3. en respuesta a Anahirs
    -
    #7
    28/08/23 18:23
     
    El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los impuestos más relevantes en la mayoría de los sistemas tributarios, y su importancia para un contador es bastante significativa. Aquí hay algunas razones por las cuales el ISR es relevante para los contadores:

    1. Cumplimiento Tributario: El contador juega un papel esencial en asegurar que las obligaciones fiscales de una empresa o individuo se cumplan correctamente. Esto implica calcular, declarar y pagar el ISR de acuerdo con las regulaciones fiscales vigentes. El incumplimiento en este aspecto puede llevar a sanciones y multas, por lo que un contador debe garantizar que todo se haga correctamente.
    2. Planificaci√≥n Fiscal: Los contadores desempe√Īan un papel crucial en la planificaci√≥n fiscal. Esto implica estructurar las finanzas y las transacciones de manera estrat√©gica para minimizar la carga tributaria legalmente. El conocimiento profundo del ISR permite a los contadores asesorar a sus clientes sobre c√≥mo tomar decisiones financieras que optimicen sus implicaciones fiscales.
    3. Análisis Financiero: El ISR tiene un impacto directo en los estados financieros de una empresa, ya que las provisiones para impuestos y los impuestos diferidos afectan los resultados y la posición financiera. Los contadores deben entender cómo estos aspectos afectan la presentación de informes financieros y cómo comunicarlos de manera precisa.
    4. Estrategias de Negocio: La tasa de ISR y las regulaciones fiscales cambian con el tiempo y var√≠an seg√ļn la jurisdicci√≥n. Los contadores deben estar al tanto de estas modificaciones y ser capaces de adaptar las estrategias de negocio en consecuencia. Por ejemplo, podr√≠an sugerir cambios en la estructura legal de la empresa para aprovechar beneficios fiscales.
    5. Auditor√≠a y Control Interno: Los contadores tambi√©n desempe√Īan un papel en la auditor√≠a y el control interno de las organizaciones. Deben revisar los procesos y registros relacionados con el ISR para asegurarse de que est√©n en conformidad con las regulaciones y de que no haya riesgos de incumplimiento.
    6. Asesoramiento Personal: Además de las empresas, los contadores también brindan asesoramiento a individuos en relación con su declaración de impuestos personales. Esto implica calcular y presentar el ISR de manera precisa y aprovechar todas las deducciones y créditos fiscales disponibles.

    En resumen, el ISR es una parte fundamental del trabajo de un contador, ya que afecta tanto a las empresas como a los individuos en términos de cumplimiento tributario, planificación fiscal, análisis financiero, estrategias de negocio y más. Un contador competente debe tener un sólido conocimiento del ISR y cómo aplicarlo en diversos contextos. 
     
  4. Nuevo
    #6
    28/08/23 18:14
    Hola buena tarde, soy estudiante de nuevo ingreso en la licenciatura de contabilidad y quisiera saber ¬ŅQue tan importante es el ISR para un contador?
  5. Nuevo
    #4
    11/03/19 22:44

    Hola Buena tarde, como puedo saber que porcentaje de ISR se me debe descontar de mi nomina? de acuerdo a mis cuentas me descuentan el 15% pero ¬Ņcomo se que esto es correcto?

    Gracias de antemano...

  6. #3
    14/01/19 19:20

    A un alem√°n conocido m√≠o que se vinoo a trabajar para una empresa de consultor√≠a como empleado, lo est√° asesorando una compa√Ī√≠a de prestigio, y le coment√≥ que entre todos los impuestos que tiene que pagar por ser un extranjero residente (ya es legalmente residente en M√©xico) en M√©xico, tiene que apolingar 16% de su saldo en su cuenta de cheques alemana como impuesto, adem√°s de lo que cualquier otro empleado paga de impuestos en M√©xico. El amigo alem√°n le pregunt√≥ a la asesora que cu√°l era la base legal, dado que existe un acuerdo entre M√©xico y Alemania para evitar la doble tributaci√≥n, y ella le dijo que el Art√≠culo 90, p√°rrafo septimo, pero yo ya consult√© la LISR que aparece en la Normatividad del SAT y que es la del 2016 (aplica al menos hasta 2018) y no dice nada parecido.
    La pregunta es para ver si a alguno de los participantes del foro se les ha presentado un caso similar, o tal vez me puedan orientar sobre alg√ļn fiscalista que sepa del caso, y que cobre lo justo. ¬Ņc√≥mo ven?

  7. Nuevo
    #2
    24/05/18 19:42

    Hola excelente tarde! que impuesto de ISR 2018 aplicaría para empresas (fisicas y/o morales) dedicadas al ramo de la construcción y servicios relacionados con las mismas; gracias....

  8. Top 100
    #1
    19/02/16 03:01

    Hola, ¬Ņqu√© tabla del ISR para el impuesto en 2016 deber√≠a aplicar para mis ingresos inmobiliarios? gracias

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