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Tarifas y Tablas ISR 2022

Tarifas y Tablas ISR 2022

 Ya pueden consultar las tablas y tarifas para el c√°lculo del Impuesto sobre la Renta - ISR en 2022 que han sido publicadas mediante el Anexo de la Resoluci√≥n Miscel√°nea Fiscal para 2022. Este Anexo agrega la tarifa general del ISR para 2022, las tarifas del ISR para los pagos provisionales por enajenaci√≥n de inmuebles, por servicio laboral subordinado, por actividades empresariales y por ingresos obtenidos en el arrendamiento de bienes inmuebles.  
 
Tarifas y Tablas ISR 2021

 

¬ŅQu√© puedes encontrar en este post del ISR 2022?

  • Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2022
  • Tarifas ISR 2022: Pagos provisionales para enajenaci√≥n de inmuebles
  • Tarifas ISR 2022: Retenci√≥n diaria, semanales, decenales, quincenales mensual y anual
  • Tarifas ISR 2022: Pagos provisionales de ISR para personas f√≠sicas con actividad empresarial
  • Tarifas ISR 2022: Pagos Tarifas bimestrales para los RIF
 

Subsidio para el empleo 2022

En las tablas de ISR publicadas las tarifas del impuesto 2022, el monto del subsidio para el empleo para trabajadores que ganan el salario m√≠nimo; en este caso el monto del subsidio no se actualiz√≥ y se mantiene en 382.46 pesos mensuales.
 

Dicha tabla de subsidio para el empleo sigue desactualizada desde 2008, por lo que el beneficio de la inflación que reduce el monto retenido por el ISR, no se da en el subsidio para el empleo. El trabajador que cobra salario mínimo tendrá un menor beneficio o ninguno.

 

Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2022

Las Tarifas generales del Impuesto sobre la Renta para 2022 se recogen en los anexos de la Resoluci√≥n Miscel√°nea para 2022 publicada, obligando al pago de este impuesto a las personas f√≠sicas residentes en M√©xico que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en cr√©dito o en servicios.

Tambi√©n est√°n obligadas al pago del impuesto, todas las personas f√≠sicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el pa√≠s, a trav√©s de un establecimiento permanente (art√≠culo 90 de La Ley del Impuesto sobre la Renta).


Ahora bien, las tablas del ISR 2022 no tuvieron montos diferentes a los del a√Īo pasado. As√¨ mismo, debes saber que el 27 de diciembre se public√≥ en el Diario Oficial de la Federaci√≥n (DOF) la Resoluci√≥n Miscel√°nea Fiscal, que est√° en vigor desde el 1 de enero y hasta el el pr√≥ximo 31 de diciembre del 2022. Sin embargo, solo hasta el 5 de enero se ha publicado el Anexo 8.

 

Si quieres asegurarte de que no est√°s obligado al pago de este impuesto puedes checar el siguiente post donde se desarrolla este tema: ¬ŅQui√©nes est√°n obligados a presentar la Declaraci√≥n anual de personas f√≠sicas?


 
 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2022: Retenciones

Tarifas aplicables a retenciones del ISR para 2022 referentes tanto a los servicios laborales subordinados por diferentes periodos de pago (diario, 7 d√≠as, 10 d√≠as, 15 d√≠as, mensual), como las retenciones del ISR relacionadas con actividades empresariales y obtenci√≥n de ingresos relacionados con arrendamientos inmobiliarios. 

 
Se entienden por ingresos de este tipo para el c√°lculo del ISR los salarios y dem√°s prestaciones que deriven de una relaci√≥n laboral, sumando la participaci√≥n de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminaci√≥n de la relaci√≥n laboral (art√≠culo 94 Ley del Impuesto sobre la Renta). 
 
 


 

1) Tablas ISR 2022: retención diaria del ISR

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% aplicable sobre el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

21.20

0.00

1.92

21.21

179.96

0.41

6.40

179.97

316.27

10.57

10.88

316.28

367.65

25.40

16.00

367.66

440.18

33.62

17.92

440.19

887.78

46.62

21.36

887.79

1,399.26

142.22

23.52

1,399.27

2,671.42

262.52

30.00

2,671.43

3,561.90

644.17

32.00

3,561.91

10,685.69

929.12

34.00

10,685.70

En adelante

3,351.21

35.00

 

 

Tarifas ISR 2021 por cantidad de trabajo en días realizado en 2021

Esta tabla recoge las tarifas de retenciones del ISR aplicables a trabajadores subordinados seg√ļn la cantidad de trabajo realizado y no de d√≠as laborados, calculada en d√≠as.
 
 
 

Tabla Subsidio para el empleo: a aplicar sobre la tarifa de retenciones diarias

 

 

Monto de ingresos base para calcular el impuesto a pagar

Para Ingresos de $

Hasta Ingresos de $

Cantidad de subsidio para el empleo diario $

$

$

$

0.01

58.19

13.39

58.20

87.28

13.38

87.29

114.24

13.38

114.25

116.38

12.92

116.39

146.25

12.58

146.26

155.17

11.65

155.18

175.51

10.69

175.52

204.76

9.69

204.77

234.01

8.34

234.02

242.84

7.16

242.85

En adelante

0.00

 

Tabla Tarifa incluye el Subsidio para el empleo: aplicable sobre al tarifa de retenciones diarias de ISR

Límite inferior 1

Límite inferior 2

Límite superior

Cuota fija

% aplicable  al excedente del l√≠mite inferior 1

Subsidio para el empleo diario

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

21.20

0.00

1.92

13.39

21.21

21.21

58.19

0.41

6.40

13.39

21.21

58.20

87.28

0.41

6.40

13.38

21.21

87.28

114.24

0.41

6.40

13.38

21.21

114.25

116.38

0.41

6.40

12.92

21.21

116.39

146.25

0.41

6.40

12.58

21.21

146.26

155.17

0.41

6.40

11.65

21.21

155.18

175.51

0.41

6.40

10.69

21.21

175.52

179.96

0.41

6.40

9.69

179.97

179.97

204.76

10.57

10.88

9.69

179.97

204.77

234.01

10.57

10.88

8.34

179.97

234.02

242.84

10.57

10.88

7.16

179.97

242.85

316.27

10.57

10.88

0.00

316.28

316.28

367.65

25.40

16.00

0.00

367.66

367.66

440.18

33.62

17.92

0.00

440.19

440.19

887.78

46.62

21.36

0.00

887.79

887.79

1,399.26

142.22

23.52

0.00

1,399.27

1,399.27

2,671.42

262.52

30.00

0.00

2,671.43

2,671.43

3,561.90

644.17

32.00

0.00

3,561.91

3,561.91

10,685.69

929.12

34.00

0.00

10,685.70

10,685.70

En adelante

3,351.21

35.00

0.00

 
 
 

2) Tablas ISR 2022: retenciones semanales


Las tarifas aplicables a los pagos provisionales en el ISR 2022 se determinan en funci√≥n de los periodos de pago. Concretamente esta tabla que encontramos a continuaci√≥n recoge las tarifas aplicables cuando se realicen pagos en 2022 que correspondan a un periodo de 7 d√≠as, as√≠ como las tarifas y tablas para los subsidios. 
 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% aplicable al excedente del límite inferior

       

$

$

$

%

0.01

148.40

0.00

1.92

148.41

1,259.72

2.87

6.40

1,259.73

2,213.89

73.99

10.88

2,213.90

2,573.55

177.80

16.00

2,573.56

3,081.26

235.34

17.92

3,081.27

6,214.46

326.34

21.36

6,214.47

9,794.82

995.54

23.52

9,794.83

18,699.94

1,837.64

30.00

18,699.95

24,933.30

4,509.19

32.00

24,933.31

74,799.83

6,503.84

34.00

74,799.84

En adelante

23,458.47

35.00

 
 
 

Tabla del Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones semanales

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de $

Hasta Ingresos de $

Monto del subsidio para el empleo semanal

$

$

$

0.01

407.33

93.73

407.34

610.96

93.66

610.97

799.68

93.66

799.69

814.66

90.44

814.67

1,023.75

88.06

1,023.76

1,086.19

81.55

1,086.20

1,228.57

74.83

1,228.58

1,433.32

67.83

1,433.33

1,638.07

58.38

1,638.08

1,699.88

50.12

1,699.89

En adelante

0.00

 
 
 

Tabla de la Tarifa incluye el subsidio para el empleo: pagos semanales

Límite inferior 1

Límite inferior 2

Límite superior

Cuota fija

% aplicable al excedente del l√≠mite inferior  1

Subsidio para el empleo semanal

           
           
           

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

148.40

0.00

1.92

93.73

148.41

148.41

407.33

2.87

6.40

93.73

148.41

407.34

610.96

2.87

6.40

93.66

148.41

610.97

799.68

2.87

6.40

93.66

148.41

799.69

814.66

2.87

6.40

90.44

148.41

814.67

1,023.75

2.87

6.40

88.06

148.41

1,023.76

1,086.19

2.87

6.40

81.55

148.41

1,086.20

1,228.57

2.87

6.40

74.83

148.41

1,228.58

1,259.72

2.87

6.40

67.83

1,259.73

1,259.73

1,433.32

73.99

10.88

67.83

1,259.73

1,433.32

1,638.07

73.99

10.88

58.38

1,259.73

1,638.08

1,699.88

73.99

10.88

50.12

1,259.73

1,699.89

2,213.89

73.99

10.88

0.00

2,213.90

2,213.90

2,573.55

177.80

16.00

0.00

2,573.56

2,573.56

3,081.26

235.34

17.92

0.00

3,081.27

3,081.27

6,214.46

326.34

21.36

0.00

6,214.47

6,214.47

9,794.82

995.54

23.52

0.00

9,794.83

9,794.83

18,699.94

1,837.64

30.00

0.00

18,699.95

18,699.95

24,933.30

4,509.19

32.00

0.00

24,933.31

24,933.31

74,799.83

6,503.84

34.00

0.00

74,799.84

74,799.84

en adelante

23,458.47

35.00

0.00

 

3) Tablas ISR 2022: retenciones decenales

Otra de las tarifas aplicables en las retenciones del ISR para 2022 es la tarifa cuando los pagos correspondan a un periodo de 10 d√≠as que se desarrollan en la siguiente tabla: 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% aplicable al excedente del límite inferior

       

$

$

$

%

0.01

212.00

0.00

1.92

212.01

1,799.60

4.10

6.40

1,799.61

3,162.70

105.70

10.88

3,162.71

3,676.50

254.00

16.00

3,676.51

4,401.80

336.20

17.92

4,401.81

8,877.80

466.20

21.36

8,877.81

13,992.60

1,422.20

23.52

13,992.61

26,714.20

2,625.20

30.00

26,714.21

35,619.00

6,441.70

32.00

35,619.01

106,856.90

9,291.20

34.00

106,856.91

En adelante

33,512.10

35.00

 
 

Tabla del subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos decenales

 

Monto de ingresos de base para:

Para Ingresos de

Hasta Ingresos de

Monto subsidio para el empleo decenal

$

$

$

0.01

581.90

133.90

581.91

872.80

133.80

872.81

1,142.40

133.80

1,142.41

1,163.80

129.20

1,163.81

1,462.50

125.80

1,462.51

1,551.70

116.50

1,551.71

1,755.10

106.90

1,755.11

2,047.60

96.90

2,047.61

2,340.10

83.40

2,340.11

2,428.40

71.60

2,428.41

En adelante

0.00

 

 

Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos decenales

Límite inferior 1

Límite inferior 2

Límite superior

Cuota fija

% para aplicar sobre el excedente del límite inferior 1

Subsidio para el empleo semanal

           
           
           

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

212.00

0.00

1.92

133.90

212.01

212.01

581.90

4.10

6.40

133.90

212.01

581.91

872.80

4.10

6.40

133.80

212.01

872.81

1,142.40

4.10

6.40

133.80

212.01

1,142.41

1,163.80

4.10

6.40

129.20

212.01

1,163.81

1,462.50

4.10

6.40

125.80

212.01

1,462.51

1,551.70

4.10

6.40

116.50

212.01

1,551.71

1,755.10

4.10

6.40

106.90

212.01

1,755.11

1,799.60

4.10

6.40

96.90

1,799.61

1,799.61

2,047.60

105.70

10.88

96.90

1,799.61

2,047.61

2,340.10

105.70

10.88

83.40

1,799.61

2,340.11

2,428.40

105.70

10.88

71.60

1,799.61

2,428.41

3,162.70

105.70

10.88

0.00

3,162.71

3,162.71

3,676.50

254.00

16.00

0.00

3,676.51

3,676.51

4,401.80

336.20

17.92

0.00

4,401.81

4,401.81

8,877,80

466.20

21.36

0.00

8,877,81

8,877,81

13,992.60

1,422.20

23.52

0.00

13,992.61

13,992.61

26,714.20

2,625.20

30.00

0.00

26,714.21

26,714.21

35,619.00

6,441.70

32.00

0.00

35,619.01

35,619.01

106,856.90

9,291.20

34.00

0.00

106,856.91

106,856.91

en adelante

33,512.10

35.00

0.00

 

4) Tablas ISR 2022: pagos quincenales

En caso de que el periodo de pago sea de 15 d√≠as, la tarifa aplicable para determinar los pagos provisionales del ISR referentes a estos servicios subordinados de 2022 ser√° la que aparece en la siguiente tabla: 
 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% para aplicar al excedente del límite inferior

       

$

$

$

%

0.01

318.00

0.00

1.92

318.01

2,699.40

6.15

6.40

2,699.41

4,744.05

158.55

10.88

4,744.06

5,514.75

381.00

16.00

5,514.76

6,602.70

504.30

17.92

6,602.71

13,316.70

699.30

21.36

13,316.71

20,988.90

2,133.30

23.52

20,988.91

40,071.30

3,937.80

30.00

40,071.31

53,428.50

9,662.55

32.00

53,428.51

160,285.35

13,936.80

34.00

160,285.36

En adelante

50,268.15

35.00

 
 

Tabla Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos quincenales

 

Monto de ingresos de base para calcular el impuesto:

Para Ingresos de:

Hasta Ingresos de:

Monto de subsidio para el empleo quincenal

$

$

$

0.01

872.85

200.85

872.86

1,309.20

200.70

1,309.21

1,713.60

200.70

1,713.61

1,745.70

193.80

1,745.71

2,193.75

188.70

2,193.76

2,327.55

174.75

2,327.56

2,632.65

160.35

2,632.66

3,071.40

145.35

3,071.41

3,510.15

125.10

3,510.16

3,642.60

107.40

3,642.61

En adelante

0.00

 
 

Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos quincenales

 

Límite inferior 1

Límite inferior 2

Límite superior

Cuota fija

% aplicable al excedente del límite inferior 1

Subsidio para el empleo quincenal

           
           
           

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

318.00

0.00

1.92

200.85

318.01

318.01

872.85

6.15

6.40

200.85

318.01

872.86

1,309.20

6.15

6.40

200.70

318.01

1,309.21

1,713.60

6.15

6.40

200.70

318.01

1,713.61

1,745.70

6.15

6.40

193.80

318.01

1,745.71

2,193.75

6.15

6.40

188.70

318.01

2,193.76

2,327.55

6.15

6.40

174.75

318.01

2,327.56

2,632.65

6.15

6.40

160.35

318.01

2,632.66

2,699.40

6.15

6.40

145.35

2,699.41

2,699.41

3,071.40

158.55

10.88

145.35

2,699.41

3,071.41

3,510.15

158.55

10.88

125.10

2,699.41

3,510.16

3,642.60

158.55

10.88

107.40

2,699.41

3,642.61

4,744.05

158.55

10.88

0.00

4,744.06

4,744.06

5,514.75

381.00

16.00

0.00

5,514.76

5,514.76

6,602.70

504.30

17.92

0.00

6,602.71

6,602.71

13,316.70

699.30

21.36

0.00

13,316.71

13,316.71

20,988.90

2,133.30

23.52

0.00

20,988.91

20,988.91

40,071.30

3,937.80

30.00

0.00

40,071.31

40,071.31

53,428.50

9,662.55

32.00

0.00

53,428.51

53,428.51

160,285.35

13,936.80

34.00

0.00

160,285.36

160,285.35

En adelante

50,268.15

35.00

0.00

 

5) Tablas ISR 2022: pagos mensuales

Finalmente, en caso de que se realicen ingresos por servicios subordinados prestados que deban calcularse los pagos provisionales del ISR 2022 de forma mensual, se requerir√° el uso de esta tabla: 
 

Tarifa del Impuesto Sobre la Renta

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

644.58

0.00

1.92

644.59

5,470.92

12.38

6.40

5,470.93

9,614.66

321.26

10.88

9,614.67

11,176.62

772.10

16.00

11,176.63

13,381.47

1,022.01

17.92

13,381.48

26,988.50

1,417.12

21.36

26,988.51

42,537.58

4,323.58

23.52

42,537.59

81,211.25

7,980.73

30.00

81,211.26

108,281.67

19,582.83

32.00

108,281.68

324,845.01

28,245.36

34.00

324,845.02

En adelante

101,876.90

35.00

 
 

Tabla Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones mensuales

 

Monto de ingresos de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de:

Hasta Ingresos de:

Monto subsidio para el empleo mensual

$

$

$

0.01

1,768.96

407.02

1,768.97

2,653.38

406.83

2,653.39

3,472.84

406.62

3,472.85

3,537.87

392.77

3,537.88

4,446.15

382.46

4,446.16

4,717.18

354.23

4,717.19

5,335.42

324.87

5,335.43

6,224.67

294.63

6,224.68

7,113.90

253.54

7,113.91

7,382.33

217.61

7,382.34

En adelante

0.00

 

 

Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones mensuales

 

Límite inferior 1

Límite inferior 2

Límite superior

Cuota fija

% aplicable al excedente del límite inferior 1

Subsidio para el empleo mensual

           
           
           

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

644.58

0.00

1.92

407.02

644.59

644.59

1,768.96

12.38

6.40

407.02

644.59

1,768.97

2,653.38

12.38

6.40

406.83

644.59

2,653.39

3,472.84

12.38

6.40

406.62

644.59

3,472.85

3,537.87

12.38

6.40

392.77

644.59

3,537.88

4,446.15

12.38

6.40

382.46

644.59

4,446.16

4,717.18

12.38

6.40

354.23

644.59

4,717.19

5,335.42

12.38

6.40

324.87

644.59

5,335.43

5,470.92

12.38

6.40

294.63

5,470.93

5,470.93

6,224.67

321.26

10.88

294.63

5,470.93

6,224.68

7,113.90

321.26

10.88

253.54

5,470.93

7,113.91

7,382.33

321.26

10.88

217.61

5,470.93

7,382.34

9,614.66

321.26

10.88

0.00

9,614.67

9,614.67

11,176.62

772.10

16.00

0.00

11,176.63

11,176.63

13,381.47

1,022.01

17.92

0.00

13,381.48

13,381.48

26,988.50

1,417.12

21.36

0.00

26,988.51

26,988.51

42,537.58

4,323.58

23.52

0.00

42,537.59

42,537.59

81,211.25

7,980.73

30.00

0.00

81,211.26

81,211.26

108,281.67

19,582.83

32.00

0.00

108,281.68

108,281.68

324,845.01

28,245.36

34.00

0.00

324,845.02

324,845.02

En adelante

101,876.90

35.00

0.00

 

6) Tablas ISR 2022: pago anual

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

7,735.00

0.00

1.92

7,735.01

65,651.07

148.51

6.40

65,651.08

115,375.90

3,855.14

10.88

115,375.91

134,119.41

9,265.20

16.00

134,119.42

160,577.65

12,264.16

17.92

160,577.66

323,862.00

17,005.47

21.36

323,862.01

510,451.00

51,883.01

23.52

510,451.01

974,535.03

95,768.74

30.00

974,535.04

1,299,380.04

234,993.95

32.00

1,299,380.05

3,898,140.12

338,944.34

34.00

3,898,140.13

En adelante

1,222,522.76

35.00


 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2022: Pagos provisionales para actividades empresariales

Hasta ahora hemos abordado las tarifas y tablas del ISR 2022 aplicables a los pagos provisionales para personas que realizan actividades por cuenta ajena, pero tambi√©n debemos conocer las tarifas del ISR para 2022 en caso de desarrollar actividades empresariales por cuenta propia. 
 
El art√≠culo 100 de la Ley del Impuesto sobre la Renta regula los empresarios que est√°n obligados al pago del Impuesto sobre la Renta y sus correspondientes pagos provisionales. 
Artículo 100 Ley del Impuesto sobre la Renta.
 
Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.
 
Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país, pagarán el impuesto sobre la renta en los términos de esta Sección por los ingresos atribuibles a los mismos, derivados de las actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.
 
Para los efectos de este Capítulo se consideran:
 
I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.
 
II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de este Título.

 
 
En este caso, vemos que las tablas y tarifas para los pagos provisionales del ISR depender√°n del mes en el que se obtengan los ingresos en el a√Īo 2022. Si eres empresario que tributa como persona f√≠sica en el ISR te interesar√° conocer las tablas para los diferentes meses de 2022 que desarrollamos aqu√≠:
 
 

 

Tablas Tarifas mensuales de pagos provisionales de ISR para personas físicas que posean actividad empresarial

 

1) Tabla ISR Enero 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

644.58

0.00

1.92

644.59

5,470.92

12.38

6.40

5,470.93

9,614.66

321.26

10.88

9,614.67

11,176.62

772.10

16.00

11,176.63

13,381.47

1,022.01

17.92

13,381.48

26,988.50

1,417.12

21.36

26,988.51

42,537.58

4,323.58

23.52

42,537.59

81,211.25

7,980.73

30.00

81,211.26

108,281.67

19,582.83

32.00

108,281.68

324,845.01

28,245.36

34.00

324,845.02

En adelante

101,876.90

35.00

 
*No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado

 
 

2) Tabla ISR Febrero 2022

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

1,289.16

0.00

1.92

1,289.17

10,941.84

24.76

6.40

10,941.85

19,229.32

642.52

10.88

19,229.33

22,353.24

1,544.20

16.00

22,353.25

26,762.94

2,044.02

17.92

26,762.95

53,977.00

2,834.24

21.36

53,977.01

85,075.16

8,647.16

23.52

85,075.17

162,422.50

15,961.46

30.00

162,422.51

216,563.34

39,165.66

32.00

216,563.35

649,690.02

56,490.72

34.00

649,690.03

En adelante

203,753.80

35.00

 

 *No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.

 

3) Tabla ISR Marzo 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

1,933.74

0.00

1.92

1,933.75

16,412.76

37.14

6.40

16,412.77

28,843.98

963.78

10.88

28,843.99

33,529.86

2,316.30

16.00

33,529.87

40,144.41

3,066.03

17.92

40,144.42

80,965.50

4,251.36

21.36

80,965.51

127,612.74

12,970.74

23.52

127,612.75

243,633.75

23,942.19

30.00

243,633.76

324,845.01

58,748.49

32.00

324,845.02

974,535.03

84,736.08

34.00

974,535.04

En adelante

305,630.70

35.00


*No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado

 

4) Tabla ISR Abril 2022

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

2,578.32

0.00

1.92

2,578.33

21,883.68

49.52

6.40

21,883.69

38,458.64

1,285.04

10.88

38,458.65

44,706.48

3,088.40

16.00

44,706.49

53,525.88

4,088.04

17.92

53,525.89

107,954.00

5,668.48

21.36

107,954.01

170,150.32

17,294.32

23.52

170,150.33

324,845.00

31,922.92

30.00

324,845.01

433,126.68

78,331.32

32.00

433,126.69

1,299,380.04

112,981.44

34.00

1,299,380.05

En adelante

407,507.60

35.00

 

 *No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.

 

 

5) Tabla ISR Mayo 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

3,222.90

0.00

1.92

3,222.91

27,354.60

61.90

6.40

27,354.61

48,073.30

1,606.30

10.88

48,073.31

55,883.10

3,860.50

16.00

55,883.11

66,907.35

5,110.05

17.92

66,907.36

134,942.50

7,085.60

21.36

134,942.51

212,687.90

21,617.90

23.52

212,687.91

406,056.25

39,903.65

30.00

406,056.26

541,408.35

97,914.15

32.00

541,408.36

1,624,225.05

141,226.80

34.00

1,624,225.06

En adelante

509,384.50

35.00

 *No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado

 

6) Tabla ISR Junio 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

3,867.48

0.00

1.92

3,867.49

32,825.52

74.28

6.40

32,825.53

57,687.96

1,927.56

10.88

57,687.97

67,059.72

4,632.60

16.00

67,059.73

80,288.82

6,132.06

17.92

80,288.83

161,931.00

8,502.72

21.36

161,931.01

255,225.48

25,941.48

23.52

255,225.49

487,267.50

47,884.38

30.00

487,267.51

649,690.02

117,496.98

32.00

649,690.03

1,949,070.06

169,472.16

34.00

1,949,070.07

En adelante

611,261.40

35.00


*No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.

 

7) Tabla ISR Julio 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

4,512.06

0.00

1.92

4,512.07

38,296.44

86.66

6.40

38,296.45

67,302.62

2,248.82

10.88

67,302.63

78,236.34

5,404.70

16.00

78,236.35

93,670.29

7,154.07

17.92

93,670.30

188,919.50

9,919.84

21.36

188,919.51

297,763.06

30,265.06

23.52

297,763.07

568,478.75

55,865.11

30.00

568,478.76

757,971.69

137,079.81

32.00

757,971.70

2,273,915.07

197,717.52

34.00

2,273,915.08

En adelante

713,138.30

35.00

 
*No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.

 

8) Tabla ISR Agosto 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

5,156.64

0.00

1.92

5,156.65

43,767.36

99.04

6.40

43,767.37

76,917.28

2,570.08

10.88

76,917.29

89,412.96

6,176.80

16.00

89,412.97

107,051.76

8,176.08

17.92

107,051.77

215,908.00

11,336.96

21.36

215,908.01

340,300.64

34,588.64

23.52

340,300.65

649,690.00

63,845.84

30.00

649,690.01

866,253.36

156,662.64

32.00

866,253.37

2,598,760.08

225,962.88

34.00

2,598,760.09

En adelante

815,015.20

35.00

 
*No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.

 

9) Tabla ISR Septiembre 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

5,801.22

0.00

1.92

5,801.23

49,238.28

111.42

6.40

49,238.29

86,531.94

2,891.34

10.88

86,531.95

100,589.58

6,948.90

16.00

100,589.59

120,433.23

9,198.09

17.92

120,433.24

242,896.50

12,754.08

21.36

242,896.51

382,838.22

38,912.22

23.52

382,838.23

730,901.25

71,826.57

30.00

730,901.26

974,535.03

176,245.47

32.00

974,535.04

2,923,605.09

254,208.24

34.00

2,923,605.10

En adelante

916,892.10

35.00


 *No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.

 

10) Tablas ISR Octubre 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

6,445.80

0.00

1.92

6,445.81

54,709.20

123.80

6.40

54,709.21

96,146.60

3,212.60

10.88

96,146.61

111,766.20

7,721.00

16.00

111,766.21

133,814.70

10,220.10

17.92

133,814.71

269,885.00

14,171.20

21.36

269,885.01

425,375.80

43,235.80

23.52

425,375.81

812,112.50

79,807.30

30.00

812,112.51

1,082,816.70

195,828.30

32.00

1,082,816.71

3,248,450.10

282,453.60

34.00

3,248,450.11

En adelante

1,018,769.00

35.00


 *No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.

 

11) Tablas ISR Noviembre 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

7,090.38

0.00

1.92

7,090.39

60,180.12

136.18

6.40

60,180.13

105,761.26

3,533.86

10.88

105,761.27

122,942.82

8,493.10

16.00

122,942.83

147,196.17

11,242.11

17.92

147,196.18

296,873.50

15,588.32

21.36

296,873.51

467,913.38

47,559.38

23.52

467,913.39

893,323.75

87,788.03

30.00

893,323.76

1,191,098.37

215,411.13

32.00

1,191,098.38

3,573,295.11

310,698.96

34.00

3,573,295.12

En adelante

1,120,645.90

35.00

 

*No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.
 

 

12) Tabla ISR Diciembre 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

7,735.00

0.00

1.92

7,735.01

65,651.07

148.51

6.40

65,651.08

115,375.90

3,855.14

10.88

115,375.91

134,119.41

9,265.20

16.00

134,119.42

160,577.65

12,264.16

17.92

160,577.66

323,862.00

17,005.47

21.36

323,862.01

510,451.00

51,883.01

23.52

510,451.01

974,535.03

95,768.74

30.00

974,535.04

1,299,380.04

234,993.95

32.00

1,299,380.05

3,898,140.12

338,944.34

34.00

3,898,140.13

En adelante

1,222,522.76

35.00


 *No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.

 

Tablas Tarifas bimestrales para los RIF

1) Periodo Enero-Febrero 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

1,289.16

0.00

1.92

1,289.17

10,941.84

24.76

6.40

10,941.85

19,229.32

642.52

10.88

19,229.33

22,353.24

1,544.20

16.00

22,353.25

26,762.94

2,044.02

17.92

26,762.95

53,977.00

2,834.24

21.36

53,977.01

85,075.16

8,647.16

23.52

85,075.17

162,422.50

15,961.46

30.00

162,422.51

216,563.34

39,165.66

32.00

216,563.35

649,690.02

56,490.72

34.00

649,690.03

En adelante

203,753.80

35.00


*No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.

 

2) Período Marzo-Abril 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

2,578.32

0.00

1.92

2,578.33

21,883.68

49.52

6.40

21,883.69

38,458.64

1,285.04

10.88

38,458.65

44,706.48

3,088.40

16.00

44,706.49

53,525.88

4,088.04

17.92

53,525.89

107,954.00

5,668.48

21.36

107,954.01

170,150.32

17,294.32

23.52

170,150.33

324,845.00

31,922.92

30.00

324,845.01

433,126.68

78,331.32

32.00

433,126.69

1,299,380.04

112,981.44

34.00

1,299,380.05

En adelante

407,507.60

35.00

 

*No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.
 

3) Período Mayo-Junio 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

3,867.48

0.00

1.92

3,867.49

32,825.52

74.28

6.40

32,825.53

57,687.96

1,927.56

10.88

57,687.97

67,059.72

4,632.60

16.00

67,059.73

80,288.82

6,132.06

17.92

80,288.83

161,931.00

8,502.72

21.36

161,931.01

255,225.48

25,941.48

23.52

255,225.49

487,267.50

47,884.38

30.00

487,267.51

649,690.02

117,496.98

32.00

649,690.03

1,949,070.06

169,472.16

34.00

1,949,070.07

En adelante

611,261.40

35.00

 

*No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.
 

4) Período Julio-Agosto 2022

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

5,156.64

0.00

1.92

5,156.65

43,767.36

99.04

6.40

43,767.37

76,917.28

2,570.08

10.88

76,917.29

89,412.96

6,176.80

16.00

89,412.97

107,051.76

8,176.08

17.92

107,051.77

215,908.00

11,336.96

21.36

215,908.01

340,300.64

34,588.64

23.52

340,300.65

649,690.00

63,845.84

30.00

649,690.01

866,253.36

156,662.64

32.00

866,253.37

2,598,760.08

225,962.88

34.00

2,598,760.09

En adelante

815,015.20

35.00


*No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.

 

5) Periodo Septiembre-Octubre 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

6,445.80

0.00

1.92

6,445.81

54,709.20

123.80

6.40

54,709.21

96,146.60

3,212.60

10.88

96,146.61

111,766.20

7,721.00

16.00

111,766.21

133,814.70

10,220.10

17.92

133,814.71

269,885.00

14,171.20

21.36

269,885.01

425,375.80

43,235.80

23.52

425,375.81

812,112.50

79,807.30

30.00

812,112.51

1,082,816.70

195,828.30

32.00

1,082,816.71

3,248,450.10

282,453.60

34.00

3,248,450.11

En adelante

1,018,769.00

35.00

 
*No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.

 

6) Período Noviembre-Diciembre 2022

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

7,735.00

0.00

1.92

7,735.01

65,651.07

148.51

6.40

65,651.08

115,375.90

3,855.14

10.88

115,375.91

134,119.41

9,265.20

16.00

134,119.42

160,577.65

12,264.16

17.92

160,577.66

323,862.00

17,005.47

21.36

323,862.01

510,451.00

51,883.01

23.52

510,451.01

974,535.03

95,768.74

30.00

974,535.04

1,299,380.04

234,993.95

32.00

1,299,380.05

3,898,140.12

338,944.34

34.00

3,898,140.13

En adelante

1,222,522.76

35.00


 *No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado.
 

Tabla Tarifa aplicable a pagos provisionales

Tarifa para calcular pagos provisionales en 2022: enajenación de inmuebles

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente
del límite inferior

0.01

7,735.00

0.00

1.92

7,735.01

65,651.07

148.51

6.40

65,651.08

115,375.90

3,855.14

10.88

115,375.91

134,119.41

9,265.20

16.00

134,119.42

160,577.65

12,264.16

17.92

160,577.66

323,862.00

17,005.47

21.36

323,862.01

510,451.00

51,883.01

23.52

510,451.01

974,535.03

95,768.74

30.00

974,535.04

1,299,380.04

234,993.95

32.00

1,299,380.05

3,898,140.12

338,944.34

34.00

3,898,140.13

En adelante

1,222,522.76

35.00



*No tuvo ningun cambio con respecto al a√Īo pasado

 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2022: Pagos provisionales por ingresos inmobiliarios


Finalmente, checamos las tarifas del ISR 2022 para los pagos provisionales por ingresos inmobiliarios derivados de arrendamientos u otros certificados de participaci√≥n inmobiliaria que vienen regulados en el art√≠culo 114 Ley del Impuesto sobre la Renta. 
 
Artículo 114 Ley del Impuesto sobre la Renta.
 
Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, los siguientes:
 
I. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma.
 
II. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.

 
 
Estas tarifas del ISR 2022 se desglosan por pagos provisionales mensuales, trimestrales y dos tarifas opcionales semestrales (primer semestre y segundo semestre) en las tablas.
 
  • Pagos provisionales mensuales
   
ÔĽŅ
Límite inferior
 
Límite superior
 
Cuota fija
 
Por ciento para aplicarse
 sobre el excedente del l√≠mite inferior

 
$
 
$
 
$
 
%
 
0.01
 
644.58
 
0.00
 
1.92
 
644.59
 
5,470.92
 
12.38
 
6.40
 
5,470.93
 
9,614.66
 
321.26
 
10.88
 
9,614.67
 
11,176.62
 
772.10
 
16.00
 
11,176.63
 
13,381.47
 
1,022.01
 
17.92
 
13,381.48
 
26,988.50
 
1,417.12
 
21.36
 
26,988.51
 
42,537.58
 
4,323.58
 
23.52
 
42,537.59
 
81,211.25
 
7,980.73
 
30.00
 
81,211.26
 
108,281.67
 
19,582.83
 
32.00
 
108,281.68
 
324,845.01
 
28,245.36
 
34.00
 
324,845.02
 
En adelante
 
101,876.90
 
35.00
 
 
ÔĽŅ
 
 
  • Pagos provisionales trimestrales
 
   
ÔĽŅ
Límite inferior
 
Límite superior
 
Cuota fija
 
Por ciento para aplicarse
 sobre el excedente del l√≠mite inferior

 
$
 
$
 
$
 
%
 
0.01
 
1,933.74
 
0.00
 
1.92
 
1,933.75
 
16,412.76
 
37.14
 
6.40
 
16,412.77
 
28,843.98
 
963.78
 
10.88
 
28,843.99
 
33,529.86
 
2,316.30
 
16.00
 
33,529.87
 
40,144.41
 
3,066.03
 
17.92
 
40,144.42
 
80,965.50
 
4,251.36
 
21.36
 
80,965.51
 
127,612.74
 
12,970.74
 
23.52
 
127,612.75
 
243,633.75
 
23,942.19
 
30.00
 
243,633.76
 
324,845.01
 
58,748.49
 
32.00
 
324,845.02
 
974,535.03
 
84,736.08
 
34.00
 
974,535.04
 
En adelante
 
305,630.70
 
35.00
 
 
ÔĽŅ
 

 
Como pudiste observar, las tablas ISR 2022 no tuvieron ning√ļn cambio respecto a las del a√Īo 2021, pues la inflaci√≥n acumulada desde el √ļltimo cambio no excedi√≥ el 10%.

Finalmente, debes saber que el pago del ISR se calcula con base en el sueldo particular, por lo que una vez identifiques el sueldo bruto (antes de los impuestos), podr√†s consultar las tablas que proporciona el SAT donde viene marcado el porcentaje de ISR aplicable a cada salario. 

Para m√°s informaci√≥n sobre c√≥mo presentar la declaraci√≥n anual 2022, te recomendamos que nos consultes y te responderemos. 
  1. Nuevo
    #4
    11/03/19 22:44

    Hola Buena tarde, como puedo saber que porcentaje de ISR se me debe descontar de mi nomina? de acuerdo a mis cuentas me descuentan el 15% pero ¬Ņcomo se que esto es correcto?

    Gracias de antemano...

  2. #3
    14/01/19 19:20

    A un alem√°n conocido m√≠o que se vinoo a trabajar para una empresa de consultor√≠a como empleado, lo est√° asesorando una compa√Ī√≠a de prestigio, y le coment√≥ que entre todos los impuestos que tiene que pagar por ser un extranjero residente (ya es legalmente residente en M√©xico) en M√©xico, tiene que apolingar 16% de su saldo en su cuenta de cheques alemana como impuesto, adem√°s de lo que cualquier otro empleado paga de impuestos en M√©xico. El amigo alem√°n le pregunt√≥ a la asesora que cu√°l era la base legal, dado que existe un acuerdo entre M√©xico y Alemania para evitar la doble tributaci√≥n, y ella le dijo que el Art√≠culo 90, p√°rrafo septimo, pero yo ya consult√© la LISR que aparece en la Normatividad del SAT y que es la del 2016 (aplica al menos hasta 2018) y no dice nada parecido.
    La pregunta es para ver si a alguno de los participantes del foro se les ha presentado un caso similar, o tal vez me puedan orientar sobre alg√ļn fiscalista que sepa del caso, y que cobre lo justo. ¬Ņc√≥mo ven?

  3. Nuevo
    #2
    24/05/18 19:42

    Hola excelente tarde! que impuesto de ISR 2018 aplicaría para empresas (fisicas y/o morales) dedicadas al ramo de la construcción y servicios relacionados con las mismas; gracias....

  4. Top 100
    #1
    19/02/16 03:01

    Hola, ¬Ņqu√© tabla del ISR para el impuesto en 2016 deber√≠a aplicar para mis ingresos inmobiliarios? gracias

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