Blog ISR: Impuesto Sobre la Renta
Conozca en detalle todo lo referente al Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Tarifas y Tablas ISR 2019

Ya conocemos las tablas y tarifas para el cálculo del Impuesto sobre la Renta - ISR en 2019 que han sido publicadas en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018. Este Anexo agrega la tarifa general del ISR para 2019, las tarifas del ISR para los pagos provisionales por enajenación de inmuebles, por servicio laboral subordinado, por actividades empresariales y por ingresos obtenidos en el arrendamiento de bienes inmuebles.  

Tarifas y tablas ISR 2019

¿Qué puedes encontrar en este post del ISR 2019?

  • Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2019
  • Tarifas ISR 2019: Pagos provisionales para enajenación de inmuebles
  • Tarifas ISR 2019: Servicio laboral subordinado por cantidad de trabajo realizado en 2019
  • Tarifas ISR 2019: Actividad empresarial realizada en 2019
  • Tarifas ISR 2019: Ingresos por enajenación y arrendamiento de inmuebles en 2019

 

 

Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2019

Las Tarifas generales del Impuesto sobre la Renta para 2019 se recogen en los anexos de la Resolución Miscelánea para 2018 publicada el pasado mes de diciembre, obligando al pago de este impuesto a las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en crédito o en servicios. También están obligadas al pago del impuesto, las personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el país, a través de un establecimiento permanente (artículo 90 de La Ley del Impuesto sobre la Renta).

Las tablas para el 2019 se mantienen iguales que el año pasado. 

Tarifas generales del impuesto sobre las renta (isr) 2019

Si quieres asegurarte de que no estás obligado al pago de este impuesto puedes checar el siguiente post donde se desarrolla este tema: ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración anual de personas físicas?

 

Tarifa para el cálculo del ISR correspondiente al ejercicio 2017

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

5,952.84

0.00

1.92

5,952.85

50,524.92

114.29

6.40

50,524.93

88,793.04

2,966.91

10.88

88,793.05

103,218.00

7,130.48

16.00

103,218.01

123,580.20

9,438.47

17.92

123,580.21

249,243.48

13,087.37

21.36

249,243.49

392,841.96

39,929.05

23.52

392,841.97

750,000.00

73,703.41

30.00

750,000.01

1,000,000.00

180,850.82

32.00

1,000,000.01

3,000,000.00

260,850.81

34.00

3,000,000.01

En adelante

940,850.81

35.00


 

Tarifa para el cálculo del ISR correspondiente al ejercicio 2018

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

6,942.20

0.00

1.92

6,942.21

58,922.16

133.28

6.40

58,922.17

103,550.44

3,460.01

10.88

103,550.45

120,372.83

8,315.57

16.00

120,372.84

144,119.23

11,007.14

17.92

144,119.24

290,667.75

15,262.49

21.36

290,667.76

458,132.29

46,565.26

23.52

458,132.30

874,650.00

85,952.92

30.00

874,650.01

1,166,200.00

210,908.23

32.00

1,166,200.01

3,498,600.00

304,204.21

34.00

3,498,600.01

En adelante

1,097,220.21

35.00

 

Tarifa para el cálculo del ISR correspondiente al ejercicio 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

6,942.20

0.00

1.92

6,942.21

58,922.16

133.28

6.40

58,922.17

103,550.44

3,460.01

10.88

103,550.45

120,372.83

8,315.57

16.00

120,372.84

144,119.23

11,007.14

17.92

144,119.24

290,667.75

15,262.49

21.36

290,667.76

458,132.29

46,565.26

23.52

458,132.30

874,650.00

85,952.92

30.00

874,650.01

1,166,200.00

210,908.23

32.00

1,166,200.01

3,498,600.00

304,204.21

34.00

3,498,600.01

En adelante

1,097,220.21

35.00

 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2019: Pagos provisionales

A continuación, vemos las tarifas generales del ISR aplicables a los pagos provisionales por venta de inmuebles que deban efectuarse durante 2019. 
 
Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR): Pagos provisionales

Tarifas ISR 2019: Pagos provisionales para enajenación de inmuebles

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre 

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

6,942.20

0.00

1.92

6,942.21

58,922.16

133.28

6.40

58,922.17

103,550.44

3,460.01

10.88

103,550.45

120,372.83

8,315.57

16.00

120,372.84

144,119.23

11,007.14

17.92

144,119.24

290,667.75

15,262.49

21.36

290,667.76

458,132.29

46,565.26

23.52

458,132.30

874,650.00

85,952.92

30.00

874,650.01

1,166,200.00

210,908.23

32.00

1,166,200.01

3,498,600.00

304,204.21

34.00

3,498,600.01

En adelante

1,097,220.21

35.00

 

 


Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2019: Retenciones
 

Tarifas aplicables a retenciones del ISR para 2019 referentes tanto a los servicios laborales subordinados por diferentes periodos de pago (diario, 7 días, 10 días, 15 días, mensual), como las retenciones del ISR relacionadas con actividades empresariales y obtención de ingresos relacionados con arrendamientos inmobiliarios. 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR): Retenciones

Se entienden por ingresos de este tipo para el cálculo del ISR los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, sumando la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral (artículo 94 Ley del Impuesto sobre la Renta). 

 

Tarifas ISR 2018 por cantidad de trabajo en días realizado en 2019

Esta tabla recoge las tarifas de retenciones del ISR aplicables a trabajadores subordinados según la cantidad de trabajo realizado y no de días laborados, correspondiente a 2019, calculada en días.

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre 

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

19.03

0.00

1.92

19.04

161.52

0.37

6.40

161.53

283.86

9.48

10.88

283.87

329.97

22.79

16.00

329.98

395.06

30.17

17.92

395.07

796.79

41.84

21.36

796.80

1,255.85

127.65

23.52

1,255.86

2,397.62

235.62

30.00

2,397.63

3,196.82

578.15

32.00

3,196.83

9,590.46

833.89

34.00

9,590.47

En adelante

3,007.73

35.00

 


Tarifas ISR 2019: Tabla del subsidio para empleo

 

 

 

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de

Hasta Ingresos de

Cantidad de subsidio para el empleo diario

$

$

$

0.01

58.19

13.39

58.20

87.28

13.38

87.29

114.24

13.38

114.25

116.38

12.92

116.39

146.25

12.58

146.26

155.17

11.65

155.18

175.51

10.69

175.52

204.76

9.69

204.77

234.01

8.34

234.02

242.84

7.16

242.85

En adelante

0.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa del subsidio para empleo

Límite inferior 1

Límite inferior 2

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para

Subsidio para

 

 

 

 

aplicarse sobre el

el empleo

 

 

 

 

excedente del límite

diario

 

 

 

 

inferior 1

 

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

19.03

0.00

1.92

13.39

19.04

19.04

58.19

0.37

6.40

13.39

19.04

58.20

87.28

0.37

6.40

13.38

19.04

87.29

114.24

0.37

6.40

13.38

19.04

114.25

116.38

0.37

6.40

12.92

19.04

116.39

146.25

0.37

6.40

12.58

19.04

146.26

155.17

0.37

6.40

11.65

19.04

155.18

161.52

0.37

6.40

10.69

161.53

161.53

175.51

9.48

10.88

10.69

161.53

175.52

204.76

9.48

10.88

9.69

161.53

204.77

234.01

9.48

10.88

8.34

161.53

234.02

242.84

9.48

10.88

7.16

161.53

242.85

283.86

9.48

10.88

0.00

283.87

283.87

329.97

22.79

16.00

0.00

329.98

329.98

395.06

30.17

17.92

0.00

395.07

395.07

796.79

41.84

21.36

0.00

796.80

796.80

1,255.85

127.65

23.52

0.00

1,255.86

1,255.86

2,397.62

235.62

30.00

0.00

2,397.63

2,397.63

3,196.82

578.15

32.00

0.00

3,196.83

3,196.83

9,590.46

833.89

34.00

0.00

9,590.47

9,590.47

En adelante

3,007.73

35.00

0.00

 

Tarifas ISR 2018: Tarifa para pagos por periodos de 7 días en 2019
 

Las tarifas aplicables a los pagos provisionales en el ISR para 2019 se determinan en función de los periodos de pago. Concretamente esta tabla que encontramos a continuación recoge las tarifas aplicables cuando se realicen pagos en 2019 que correspondan a un periodo de 7 días, así como las tarifas y tablas para los subsidios. 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

133.21

0.00

1.92

133.22

1,130.64

2.59

6.40

1,130.65

1,987.02

66.36

10.88

1,987.03

2,309.79

159.53

16.00

2,309.80

2,765.42

211.19

17.92

2,765.43

5,577.53

292.88

21.36

5,577.54

8,790.95

893.55

23.52

8,790.96

16,783.34

1,649.34

30.00

16,783.35

22,377.74

4,047.05

32.00

22,377.75

67,133.22

5,837.23

34.00

67,133.23

En adelante

21,054.11

35.00


 

Tarifas ISR 2019: Tabla de subsidio para pagos de 7 días en 2019

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de

Hasta Ingresos de

Cantidad de subsidio para el empleo semanal

$

$

$

0.01

407.33

93.73

407.34

610.96

93.66

610.97

799.68

93.66

799.69

814.66

90.44

814.67

1,023.75

88.06

1,023.76

1,086.19

81.55

1,086.20

1,228.57

74.83

1,228.58

1,433.32

67.83

1,433.33

1,638.07

58.38

1,638.08

1,699.88

50.12

1,699.89

 En adelante 

0.00

 

 

 


Tarifas ISR 2019: Tabla de subsidio para pagos de 7 días en 2019

 

Límite inferior 1

Límite inferior 2

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para

Subsidio para

 

 

 

 

aplicarse sobre el

el empleo

 

 

 

 

excedente del límite

semanal

 

 

 

 

inferior 1

 

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

133.21

0.00

1.92

93.73

133.22

133.22

407.33

2.59

6.40

93.73

133.22

407.34

610.96

2.59

6.40

93.66

133.22

610.97

799.68

2.59

6.40

93.66

133.22

799.69

814.66

2.59

6.40

90.44

133.22

814.67

1,023.75

2.59

6.40

88.06

133.22

1,023.76

1,086.19

2.59

6.40

81.55

133.22

1,086.20

1,130.64

2.59

6.40

74.83

1,130.65

1,130.65

1,228.57

66.36

10.88

74.83

1,130.65

1,228.58

1,433.32

66.36

10.88

67.83

1,130.65

1,433.33

1,638.07

66.36

10.88

58.38

1,130.65

1,638.08

1,699.88

66.36

10.88

50.12

1,130.65

1,699.89

1,987.02

66.36

10.88

0.00

1,987.03

1,987.03

2,309.79

159.53

16.00

0.00

2,309.80

2,309.80

2,765.42

211.19

17.92

0.00

2,765.43

2,765.43

5,577.53

292.88

21.36

0.00

5,577.54

5,577.54

8,790.95

893.55

23.52

0.00

8,790.96

8,790.96

16,783.34

1,649.34

30.00

0.00

16,783.35

16,783.35

22,377.74

4,047.05

32.00

0.00

22,377.75

22,377.75

67,133.22

5,837.23

34.00

0.00

67,133.23

67,133.23

En adelante

21,054.11

35.00

0.00

 

Tarifas ISR 2018 por pagos con periodos de 10 días 2019

Otra de las tarifas aplicables en las retenciones del ISR para 2019 es la tarifa cuando los pagos correspondan a un periodo de 10 días que se desarrollan en la siguiente tabla: 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

190.30

0.00

1.92

190.31

1,615.20

3.70

6.40

1,615.21

2,838.60

94.80

10.88

2,838.61

3,299.70

227.90

16.00

3,299.71

3,950.60

301.70

17.92

3,950.61

7,967.90

418.40

21.36

7,967.91

12,558.50

1,276.50

23.52

12,558.51

23,976.20

2,356.20

30.00

23,976.21

31,968.20

5,781.50

32.00

31,968.21

95,904.60

8,338.90

34.00

95,904.61

En adelante

30,077.30

35.00

 

Tarifas ISR 2019: Tabla de subsidio para pagos con periodos de 10 días en 2019

 

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de

Hasta Ingresos de

Cantidad de subsidio para el empleo decenal

$

$

$

0.01

581.90

133.90

581.91

872.80

133.80

872.81

1,142.40

133.80

1,142.41

1,163.80

129.20

1,163.81

1,462.50

125.80

1,462.51

1,551.70

116.50

1,551.71

1,755.10

106.90

1,755.11

2,047.60

96.90

2,047.61

2,340.10

83.40

2,340.11

2,428.40

71.60

2,428.41

En adelante

0.00

 

Tarifas ISR 2019: Tarifa de subsidio para pagos con periodos de 10 días en 2019

Límite inferior 1

Límite inferior 2

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para

Subsidio para

 

 

 

 

aplicarse sobre el

el empleo

 

 

 

 

excedente del límite

decenal

 

 

 

 

inferior 1

 

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

190.30

0.00

1.92

133.90

190.31

190.31

581.90

3.70

6.40

133.90

190.31

581.91

872.80

3.70

6.40

133.80

190.31

872.81

1,142.40

3.70

6.40

133.80

190.31

1,142.41

1,163.80

3.70

6.40

129.20

190.31

1,163.81

1,462.50

3.70

6.40

125.80

190.31

1,462.51

1,551.70

3.70

6.40

116.50

190.31

1,551.71

1,615.20

3.70

6.40

106.90

1,615.21

1,615.21

1,755.10

94.80

10.88

106.90

1,615.21

1,755.11

2,047.60

94.80

10.88

96.90

1,615.21

2,047.61

2,340.10

94.80

10.88

83.40

1,615.21

2,340.11

2,428.40

94.80

10.88

71.60

1,615.21

2,428.41

2,838.60

94.80

10.88

0.00

2,838.61

2,838.61

3,299.70

227.90

16.00

0.00

3,299.71

3,299.71

3,950.60

301.70

17.92

0.00

3,950.61

3,950.61

7,967.90

418.40

21.36

0.00

7,967.91

7,967.91

12,558.50

1,276.50

23.52

0.00

12,558.51

12,558.51

23,976.20

2,356.20

30.00

0.00

23,976.21

23,976.21

31,968.20

5,781.50

32.00

0.00

31,968.21

31,968.21

95,904.60

8,338.90

34.00

0.00

95,904.61

95,904.61

En adelante

30,077.30

35.00

0.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos por periodos de 15 días en 2019

En caso de que el periodo de pago sea de 15 días, la tarifa aplicable para determinar los pagos provisionales del ISR referentes a estos servicios subordinados de 2019 será la que aparece en la siguiente tabla: 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

285.45

0.00

1.92

285.46

2,422.80

5.55

6.40

2,422.81

4,257.90

142.20

10.88

4,257.91

4,949.55

341.85

16.00

4,949.56

5,925.90

452.55

17.92

5,925.91

11,951.85

627.60

21.36

11,951.86

18,837.75

1,914.75

23.52

18,837.76

35,964.30

3,534.30

30.00

35,964.31

47,952.30

8,672.25

32.00

47,952.31

143,856.90

12,508.35

34.00

143,856.91

En adelante

45,115.95

35.00

 

Tarifas ISR 2019: Tabla de subsidio para pagos con periodos de 15 días en 2019

 

 

 

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de

Hasta Ingresos de

Cantidad de subsidio para el empleo quincenal

$

$

$

0.01

872.85

200.85

872.86

1,309.20

200.70

1,309.21

1,713.60

200.70

1,713.61

1,745.70

193.80

1,745.71

2,193.75

188.70

2,193.76

2,327.55

174.75

2,327.56

2,632.65

160.35

2,632.66

3,071.40

145.35

3,071.41

3,510.15

125.10

3,510.16

3,642.60

107.40

3,642.61

En adelante

0.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa de subsidio para pagos con periodos de 15 días en 2019

Límite inferior 1

Límite inferior 2

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para

Subsidio para

 

 

 

 

aplicarse sobre el

el empleo

 

 

 

 

excedente del límite

quincenal

 

 

 

 

inferior 1

 

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

285.45

0.00

1.92

200.85

285.46

285.46

872.85

5.55

6.40

200.85

285.46

872.86

1,309.20

5.55

6.40

200.70

285.46

1,309.21

1,713.60

5.55

6.40

200.70

285.46

1,713.61

1,745.70

5.55

6.40

193.80

285.46

1,745.71

2,193.75

5.55

6.40

188.70

285.46

2,193.76

2,327.55

5.55

6.40

174.75

285.46

2,327.56

2,422.80

5.55

6.40

160.35

2,422.81

2,422.81

2,632.65

142.20

10.88

160.35

2,422.81

2,632.66

3,071.40

142.20

10.88

145.35

2,422.81

3,071.41

3,510.15

142.20

10.88

125.10

2,422.81

3,510.16

3,642.60

142.20

10.88

107.40

2,422.81

3,642.61

4,257.90

142.20

10.88

0.00

4,257.91

4,257.91

4,949.55

341.85

16.00

0.00

4,949.56

4,949.56

5,925.90

452.55

17.92

0.00

5,925.91

5,925.91

11,951.85

627.60

21.36

0.00

11,951.86

11,951.86

18,837.75

1,914.75

23.52

0.00

18,837.76

18,837.76

35,964.30

3,534.30

30.00

0.00

35,964.31

35,964.31

47,952.30

8,672.25

32.00

0.00

47,952.31

47,952.31

143,856.90

12,508.35

34.00

0.00

143,856.91

143,856.91

En adelante

45,115.95

35.00

0.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales mensuales

Finalmente, en caso de que se realicen ingresos por servicios subordinados prestados que deban calcularse los pagos provisionales del ISR 2019 de forma mensual, se requerirá el uso de esta tabla: 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

578.52

0.00

1.92

578.53

4,910.18

11.11

6.40

4,910.19

8,629.20

288.33

10.88

8,629.21

10,031.07

692.96

16.00

10,031.08

12,009.94

917.26

17.92

12,009.95

24,222.31

1,271.87

21.36

24,222.32

38,177.69

3,880.44

23.52

38,177.70

72,887.50

7,162.74

30.00

72,887.51

97,183.33

17,575.69

32.00

97,183.34

291,550.00

25,350.35

34.00

291,550.01

En adelante

91,435.02

35.00

 

 

Tarifas ISR 2019: Tabla de subsidio para pagos provisionales mensuales

 

 

 

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de

Hasta Ingresos de

Cantidad de subsidio para el empleo mensual

$

$

$

0.01

1,768.96

407.02

1,768.97

2,653.38

406.83

2,653.39

3,472.84

406.62

3,472.85

3,537.87

392.77

3,537.88

4,446.15

382.46

4,446.16

4,717.18

354.23

4,717.19

5,335.42

324.87

5,335.43

6,224.67

294.63

6,224.68

7,113.90

253.54

7,113.91

7,382.33

217.61

7,382.34

En adelante

0.00

 

Tarifas ISR 2019: Tarifa de subsidio para pagos provisionales mensuales

 

 

 

 

 

 

Límite inferior 1

Límite inferior 2

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para

Subsidio para

 

 

 

 

aplicarse sobre el

el empleo

 

 

 

 

excedente del límite

mensual

 

 

 

 

inferior 1

 

$

$

$

$

%

$

0.01

0.01

578.52

0.00

1.92

407.02

578.53

578.53

1,768.96

11.11

6.40

407.02

578.53

1,768.97

2,653.38

11.11

6.40

406.83

578.53

2,653.39

3,472.84

11.11

6.40

406.62

578.53

3,472.85

3,537.87

11.11

6.40

392.77

578.53

3,537.88

4,446.15

11.11

6.40

382.46

578.53

4,446.16

4,717.18

11.11

6.40

354.23

578.53

4,717.19

4,910.18

11.11

6.40

324.87

4,910.19

4,910.19

5,335.42

288.33

10.88

324.87

4,910.19

5,335.43

6,224.67

288.33

10.88

294.63

4,910.19

6,224.68

7,113.90

288.33

10.88

253.54

4,910.19

7,113.91

7,382.33

288.33

10.88

217.61

4,910.19

7,382.34

8,629.20

288.33

10.88

0.00

8,629.21

8,629.21

10,031.07

692.96

16.00

0.00

10,031.08

10,031.08

12,009.94

917.26

17.92

0.00

12,009.95

12,009.95

24,222.31

1,271.87

21.36

0.00

24,222.32

24,222.32

38,177.69

3,880.44

23.52

0.00

38,177.70

38,177.70

72,887.50

7,162.74

30.00

0.00

72,887.51

72,887.51

97,183.33

17,575.69

32.00

0.00

97,183.34

97,183.34

291,550.00

25,350.35

34.00

0.00

291,550.01

291,550.01

En adelante

91,435.02

35.00

0.00

 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2019: Pagos provisionales para actividades empresariales

Hasta ahora hemos abordado las tarifas y tablas del ISR 2019 aplicables a los pagos provisionales para personas que realizan actividades por cuenta ajena, pero también debemos conocer las tarifas del ISR para 2019 en caso de desarrollar actividades empresariales por cuenta propia. 
 
El artículo 100 de la Ley del Impuesto sobre la Renta regula los empresarios que están obligados al pago del Impuesto sobre la Renta y sus correspondientes pagos provisionales. 

Artículo 100 Ley del Impuesto sobre la Renta.

Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.

Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país, pagarán el impuesto sobre la renta en los términos de esta Sección por los ingresos atribuibles a los mismos, derivados de las actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.

Para los efectos de este Capítulo se consideran:

I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.

II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de este Título.

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR): Pagos provisionales empresas

En este caso, vemos que las tablas y tarifas para los pagos provisionales del ISR dependerán del mes en el que se obtengan los ingresos en el año 2019. Si eres empresario que tributa como persona física en el ISR te interesará conocer las tablas para los diferentes meses de 2019 que desarrollamos aquí: 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales enero 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

578.52

0.00

1.92

578.53

4,910.18

11.11

6.40

4,910.19

8,629.20

288.33

10.88

8,629.21

10,031.07

692.96

16.00

10,031.08

12,009.94

917.26

17.92

12,009.95

24,222.31

1,271.87

21.36

24,222.32

38,177.69

3,880.44

23.52

38,177.70

72,887.50

7,162.74

30.00

72,887.51

97,183.33

17,575.69

32.00

97,183.34

291,550.00

25,350.35

34.00

291,550.01

En adelante

91,435.02

35.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales febrero 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

1,157.04

0.00

1.92

1,157.05

9,820.36

22.22

6.40

9,820.37

17,258.40

576.66

10.88

17,258.41

20,062.14

1,385.92

16.00

20,062.15

24,019.88

1,834.52

17.92

24,019.89

48,444.62

2,543.74

21.36

48,444.63

76,355.38

7,760.88

23.52

76,355.39

145,775.00

14,325.48

30.00

145,775.01

194,366.66

35,151.38

32.00

194,366.67

583,100.00

50,700.70

34.00

583,100.01

En adelante

182,870.04

35.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales marzo 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

1,735.56

0.00

1.92

1,735.57

14,730.54

33.33

6.40

14,730.55

25,887.60

864.99

10.88

25,887.61

30,093.21

2,078.88

16.00

30,093.22

36,029.82

2,751.78

17.92

36,029.83

72,666.93

3,815.61

21.36

72,666.94

114,533.07

11,641.32

23.52

114,533.08

218,662.50

21,488.22

30.00

218,662.51

291,549.99

52,727.07

32.00

291,550.00

874,650.00

76,051.05

34.00

874,650.01

En adelante

274,305.06

35.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales abril 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

2,314.08

0.00

1.92

2,314.09

19,640.72

44.44

6.40

19,640.73

34,516.80

1,153.32

10.88

34,516.81

40,124.28

2,771.84

16.00

40,124.29

48,039.76

3,669.04

17.92

48,039.77

96,889.24

5,087.48

21.36

96,889.25

152,710.76

15,521.76

23.52

152,710.77

291,550.00

28,650.96

30.00

291,550.01

388,733.32

70,302.76

32.00

388,733.33

1,166,200.00

101,401.40

34.00

1,166,200.01

En adelante

365,740.08

35.00

 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales mayo 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

2,892.60

0.00

1.92

2,892.61

24,550.90

55.55

6.40

24,550.91

43,146.00

1,441.65

10.88

43,146.01

50,155.35

3,464.80

16.00

50,155.36

60,049.70

4,586.30

17.92

60,049.71

121,111.55

6,359.35

21.36

121,111.56

190,888.45

19,402.20

23.52

190,888.46

364,437.50

35,813.70

30.00

364,437.51

485,916.65

87,878.45

32.00

485,916.66

1,457,750.00

126,751.75

34.00

1,457,750.01

En adelante

457,175.10

35.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales junio 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

3,471.12

0.00

1.92

3,471.13

29,461.08

66.66

6.40

29,461.09

51,775.20

1,729.98

10.88

51,775.21

60,186.42

4,157.76

16.00

60,186.43

72,059.64

5,503.56

17.92

72,059.65

145,333.86

7,631.22

21.36

145,333.87

229,066.14

23,282.64

23.52

229,066.15

437,325.00

42,976.44

30.00

437,325.01

583,099.98

105,454.14

32.00

583,099.99

1,749,300.00

152,102.10

34.00

1,749,300.01

En adelante

548,610.12

35.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales julio 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

4,049.64

0.00

1.92

4,049.65

34,371.26

77.77

6.40

34,371.27

60,404.40

2,018.31

10.88

60,404.41

70,217.49

4,850.72

16.00

70,217.50

84,069.58

6,420.82

17.92

84,069.59

169,556.17

8,903.09

21.36

169,556.18

267,243.83

27,163.08

23.52

267,243.84

510,212.50

50,139.18

30.00

510,212.51

680,283.31

123,029.83

32.00

680,283.32

2,040,850.00

177,452.45

34.00

2,040,850.01

En adelante

640,045.14

35.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales agosto 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

4,628.16

0.00

1.92

4,628.17

39,281.44

88.88

6.40

39,281.45

69,033.60

2,306.64

10.88

69,033.61

80,248.56

5,543.68

16.00

80,248.57

96,079.52

7,338.08

17.92

96,079.53

193,778.48

10,174.96

21.36

193,778.49

305,421.52

31,043.52

23.52

305,421.53

583,100.00

57,301.92

30.00

583,100.01

777,466.64

140,605.52

32.00

777,466.65

2,332,400.00

202,802.80

34.00

2,332,400.01

En adelante

731,480.16

35.00

 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales septiembre 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

5,206.68

0.00

1.92

5,206.69

44,191.62

99.99

6.40

44,191.63

77,662.80

2,594.97

10.88

77,662.81

90,279.63

6,236.64

16.00

90,279.64

108,089.46

8,255.34

17.92

108,089.47

218,000.79

11,446.83

21.36

218,000.80

343,599.21

34,923.96

23.52

343,599.22

655,987.50

64,464.66

30.00

655,987.51

874,649.97

158,181.21

32.00

874,649.98

2,623,950.00

228,153.15

34.00

2,623,950.01

En adelante

822,915.18

35.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales octubre 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

5,785.20

0.00

1.92

5,785.21

49,101.80

111.10

6.40

49,101.81

86,292.00

2,883.30

10.88

86,292.01

100,310.70

6,929.60

16.00

100,310.71

120,099.40

9,172.60

17.92

120,099.41

242,223.10

12,718.70

21.36

242,223.11

381,776.90

38,804.40

23.52

381,776.91

728,875.00

71,627.40

30.00

728,875.01

971,833.30

175,756.90

32.00

971,833.31

2,915,500.00

253,503.50

34.00

2,915,500.01

En adelante

914,350.20

35.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales noviembre 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

6,363.72

0.00

1.92

6,363.73

54,011.98

122.21

6.40

54,011.99

94,921.20

3,171.63

10.88

94,921.21

110,341.77

7,622.56

16.00

110,341.78

132,109.34

10,089.86

17.92

132,109.35

266,445.41

13,990.57

21.36

266,445.42

419,954.59

42,684.84

23.52

419,954.60

801,762.50

78,790.14

30.00

801,762.51

1,069,016.63

193,332.59

32.00

1,069,016.64

3,207,050.00

278,853.85

34.00

3,207,050.01

En adelante

1,005,785.22

35.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales diciembre 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

6,942.20

0.00

1.92

6,942.21

58,922.16

133.28

6.40

58,922.17

103,550.44

3,460.01

10.88

103,550.45

120,372.83

8,315.57

16.00

120,372.84

144,119.23

11,007.14

17.92

144,119.24

290,667.75

15,262.49

21.36

290,667.76

458,132.29

46,565.26

23.52

458,132.30

874,650.00

85,952.92

30.00

874,650.01

1,166,200.00

210,908.23

32.00

1,166,200.01

3,498,600.00

304,204.21

34.00

3,498,600.01

En adelante

1,097,220.21

35.00


 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2019: Pagos provisionales por ingresos inmobiliarios

Finalmente, checamos las tarifas del ISR 2019 para los pagos provisionales por ingresos inmobiliarios derivados de arrendamientos u otros certificados de participación inmobiliaria que vienen regulados en el artículo 114 Ley del Impuesto sobre la Renta. 

Artículo 114 Ley del Impuesto sobre la Renta.

Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, los siguientes:

I. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma.

II. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.

 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR): ingresos inmobiliarios

Estas tarifas del ISR 2019 se desglosan por pagos provisionales mensuales, trimestrales y dos tarifas opcionales semestrales (primer semestre y segundo semestre) en las tablas que visualizamos a continuación. 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales mensuales 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

578.52

0.00

1.92

578.53

4,910.18

11.11

6.40

4,910.19

8,629.20

288.33

10.88

8,629.21

10,031.07

692.96

16.00

10,031.08

12,009.94

917.26

17.92

12,009.95

24,222.31

1,271.87

21.36

24,222.32

38,177.69

3,880.44

23.52

38,177.70

72,887.50

7,162.74

30.00

72,887.51

97,183.33

17,575.69

32.00

97,183.34

291,550.00

25,350.35

34.00

291,550.01

En adelante

91,435.02

35.00


 

Tarifas ISR 2019: Tarifa para pagos provisionales trimestrales 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

1,735.56

0.00

1.92

1,735.57

14,730.54

33.33

6.40

14,730.55

25,887.60

864.99

10.88

25,887.61

30,093.21

2,078.88

16.00

30,093.22

36,029.82

2,751.78

17.92

36,029.83

72,666.93

3,815.61

21.36

72,666.94

114,533.07

11,641.32

23.52

114,533.08

218,662.50

21,488.22

30.00

218,662.51

291,549.99

52,727.07

32.00

291,550.00

874,650.00

76,051.05

34.00

874,650.01

En adelante

274,305.06

35.00

 

Tarifas ISR 2019: Tarifa opcional para pagos provisionales del primer semestre 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

3,471.12

0.00

1.92

3,471.13

29,461.08

66.66

6.40

29,461.09

51,775.20

1,729.98

10.88

51,775.21

60,186.42

4,157.76

16.00

60,186.43

72,059.64

5,503.56

17.92

72,059.65

145,333.86

7,631.22

21.36

145,333.87

229,066.14

23,282.64

23.52

229,066.15

437,325.00

42,976.44

30.00

437,325.01

583,099.98

105,454.14

32.00

583,099.99

1,749,300.00

152,102.10

34.00

1,749,300.01

En adelante

548,610.12

35.00

 

Tarifas ISR 2019: Tarifa opcional para pagos provisionales del segundo semestre 2019

 

 

 

 

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

 

 

 

el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

6,942.20

0.00

1.92

6,942.21

58,922.16

133.28

6.40

58,922.17

103,550.44

3,460.01

10.88

103,550.45

120,372.83

8,315.57

16.00

120,372.84

144,119.23

11,007.14

17.92

144,119.24

290,667.75

15,262.49

21.36

290,667.76

458,132.29

46,565.26

23.52

458,132.30

874,650.00

85,952.92

30.00

874,650.01

1,166,200.00

210,908.23

32.00

1,166,200.01

3,498,600.00

304,204.21

34.00

3,498,600.01

En adelante

1,097,220.21

35.00


 

Para más información sobre cómo presentar la declaración anual 2019, te recomendamos que consultes este resumen que hemos preparado para ti: 
 

Manual: ¿Como presentar mi declaración anual?

Un PDF para que conozcas todas las novedades de 2019. ¿Qué cambios introdujeron? ¿Como debo hacer mi declaración? ¿Qué pasos tengo que seguir? ¡No se apuren! Acá les presentamos como cada año nuestra guía.


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  1. #1

    mauriciom

    Hola, ¿qué tabla del ISR para el impuesto en 2016 debería aplicar para mis ingresos inmobiliarios? gracias

  2. #2

    ingjlpflores

    Hola excelente tarde! que impuesto de ISR 2018 aplicaría para empresas (fisicas y/o morales) dedicadas al ramo de la construcción y servicios relacionados con las mismas; gracias....

  3. #3

    Dzenizo

    A un alemán conocido mío que se vinoo a trabajar para una empresa de consultoría como empleado, lo está asesorando una compañía de prestigio, y le comentó que entre todos los impuestos que tiene que pagar por ser un extranjero residente (ya es legalmente residente en México) en México, tiene que apolingar 16% de su saldo en su cuenta de cheques alemana como impuesto, además de lo que cualquier otro empleado paga de impuestos en México. El amigo alemán le preguntó a la asesora que cuál era la base legal, dado que existe un acuerdo entre México y Alemania para evitar la doble tributación, y ella le dijo que el Artículo 90, párrafo septimo, pero yo ya consulté la LISR que aparece en la Normatividad del SAT y que es la del 2016 (aplica al menos hasta 2018) y no dice nada parecido.
    La pregunta es para ver si a alguno de los participantes del foro se les ha presentado un caso similar, o tal vez me puedan orientar sobre algún fiscalista que sepa del caso, y que cobre lo justo. ¿cómo ven?

  4. #4

    Gamt83

    Hola Buena tarde, como puedo saber que porcentaje de ISR se me debe descontar de mi nomina? de acuerdo a mis cuentas me descuentan el 15% pero ¿como se que esto es correcto?

    Gracias de antemano...