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 Ya pueden consultar las tablas y tarifas para el cálculo del Impuesto sobre la Renta - ISR en 2021 que han sido publicadas mediante el Anexo de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021. Este Anexo agrega la tarifa general del ISR para 2021, las tarifas del ISR para los pagos provisionales por enajenación de inmuebles, por servicio laboral subordinado, por actividades empresariales y por ingresos obtenidos en el arrendamiento de bienes inmuebles.  
 
Tarifas y Tablas ISR 2021

 

¿Qué puedes encontrar en este post del ISR 2021?

  • Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2021
  • Tarifas ISR 2021: Pagos provisionales para enajenación de inmuebles
  • Tarifas ISR 2021: Retención diaria, semanales, decenales, quincenales mensual y anual
  • Tarifas ISR 2021: Pagos provisionales de ISR para personas físicas con actividad empresarial
  • Tarifas ISR 2021: Pagos Tarifas bimestrales para los RIF
 
 

Menos pago por el ISR 2021

En la próxima quincena te quitarán menos de ISR, por lo que obtendrás más dinero. Esto se debe a que SAT publicó en el DOF las tablas de las tarifas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de 2021 para personas físicas.
 
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicado el Diario Oficial de la Federación (DOF) las tablas que fijan las tarifas del Impuesto Sobre la Renta (ISR)  2021 para las personas físicas, lo que refleja una reducción del impuesto en sus recibos gracias a la inflación.
 
Mediante el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021, que contiene las tarifas para el cálculo del impuesto reconocedor del efecto inflacionario de la Ley del ISR.
 

 

Ley del ISR

Dicha Ley estima que las tarifas aplicadas al cálculo del impuesto a pagar por las personas físicas se actualicen en base al aumento inflacionario si superara el 10% desde la última actualización de dichas tarifas, que data de Diciembre de 2017, si bien la actualización se hizo efectiva el 1 Enero de 2018.
 
Por lo que, la tarifa del impuesto correspondería ser actualizada para el ejercicio 2021, a partir de la inflación acumulada desde Diciembre de 2017 a Diciembre de 2020 fue de 11%, superando el tope del 10%  definido por la Ley del ISR.
 
Las personas físicas verán una reducción en su impuesto y dispondrán de más efectivo. En los pagos que las personas físicas reciban verán reflejado el cambio con la actualización por inflación en la siguiente quincena.
 
 
 

¿Qué pasa si ya recibí mi primer pago semanal?

Las personas que recibieron su primer pago semanal y no tuvieron una reducción en el ISR, al final del mes puede aplicarse el ajuste con las nuevas tablas. Si bien en varios de los pagos se aplicaron las tarifas de 2020 sin actualización, si bien la Ley permite a fin de mes un ajuste por si existen retenciones de ISR de más.
 
 
 

¿En qué beneficia la actualización a las personas físicas?

La actualización de las tablas es un beneficio para las personas físicas que tributan ISR en México. En el caso de un trabajador con un ingreso base de seis mil pesos mensuales, en 2020 se le retenía un ISR de 112.27 pesos, con esta actualización y en base al mismo salario, la retención será de 84.19 pesos, significa una disminución del impuesto de 28 pesos en promedio, por lo que tendrán 28 pesos más.
 
Aquellos que ganen un salario más alto, como 50 mil pesos mensuales en 2020 la retención de ISR era de 10 mil 709 pesos, y para 2021 la retención será de 10 mil 219, por lo que tendrán 490 pesos menos de retención.
 
 
 

Subsidio para el empleo 2021

En las tablas de ISR publicadas las tarifas del impuesto 2021, el monto del subsidio para el empleo para trabajadores que ganan el salario mínimo; en este caso el monto del subsidio no se actualizó y se mantiene en 382.46 pesos mensuales.
 
Dicha tabla de subsidio para el empleo sigue desactualizada desde 2008, por lo que el beneficio de la inflación que reduce el monto retenido por el ISR, no se da en el subsidio para el empleo. El trabajador que cobra salario mínimo tendrá un menor beneficio o ninguno.
 
Si un trabajador en 2020 ganaba el salario mínimo mensual de 3.745 pesos, y pagaba de ISR 213.82 pesos, en el ISR 2021, el mismo trabajador que cobre un mínimo mensual de 4.307 pesos pagará 246.82 pesos.
 
 

Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2021

Las Tarifas generales del Impuesto sobre la Renta para 2021 se recogen en los anexos de la Resolución Miscelánea para 2021 publicada, obligando al pago de este impuesto a las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en crédito o en servicios.

También están obligadas al pago del impuesto, todas las personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el país, a través de un establecimiento permanente (artículo 90 de La Ley del Impuesto sobre la Renta). Las tablas del ISR 2021 tienen montos diferentes a los del año pasado.
 
Si quieres asegurarte de que no estás obligado al pago de este impuesto puedes checar el siguiente post donde se desarrolla este tema: ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración anual de personas físicas?

 
 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2021: Retenciones

Tarifas aplicables a retenciones del ISR para 2021 referentes tanto a los servicios laborales subordinados por diferentes periodos de pago (diario, 7 días, 10 días, 15 días, mensual), como las retenciones del ISR relacionadas con actividades empresariales y obtención de ingresos relacionados con arrendamientos inmobiliarios. 

 
Se entienden por ingresos de este tipo para el cálculo del ISR los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, sumando la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral (artículo 94 Ley del Impuesto sobre la Renta). 
 
 


 

1) Tablas ISR 2021: retención diaria del ISR

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% aplicable sobre el excedente del límite inferior
$
$
$
%
0.01
21.20
0.00
1.92
21.21
179.96
0.41
6.40
179.97
316.27
10.57
10.88
316.28
367.65
25.40
16.00
367.66
440.18
33.62
17.92
440.19
887.78
46.62
21.36
887.79
1,399.26
142.22
23.52
1,399.27
2,671.42
262.52
30.00
2,671.43
3,561.90
644.17
32.00
3,561.91
10,685.69
929.12
34.00
10,685.70
En adelante
3,351.21
35.00
 
 
 
 

Tarifas ISR 2021 por cantidad de trabajo en días realizado en 2020

Esta tabla recoge las tarifas de retenciones del ISR aplicables a trabajadores subordinados según la cantidad de trabajo realizado y no de días laborados, calculada en días.
 
 
 

Tabla Subsidio para el empleo: a aplicar sobre la tarifa de retenciones diarias

Monto de ingresos base para calcular el impuesto a pagar
Para Ingresos de $
Hasta Ingresos de $
Cantidad de subsidio para el empleo diario $
$
$
$
0.01
58.19
13.39
58.20
87.28
13.38
87.29
114.24
13.38
114.25
116.38
12.92
116.39
146.25
12.58
146.26
155.17
11.65
155.18
175.51
10.69
175.52
204.76
9.69
204.77
234.01
8.34
234.02
242.84
7.16
242.85
En adelante
0.00
 
 
 

Tabla Tarifa incluye el Subsidio para el empleo: aplicable sobre al tarifa de retenciones diarias de ISR

 
Límite inferior 1
Límite inferior 2
Límite superior
Cuota fija
% aplicable  al excedente del límite inferior 1
Subsidio para el empleo diario
$
$
$
$
%
$
0.01
0.01
21.20
0.00
1.92
13.39
21.21
21.21
58.19
0.41
6.40
13.39
21.21
58.20
87.28
0.41
6.40
13.38
21.21
87.28
114.24
0.41
6.40
13.38
21.21
114.25
116.38
0.41
6.40
12.92
21.21
116.39
146.25
0.41
6.40
12.58
21.21
146.26
155.17
0.41
6.40
11.65
21.21
155.18
175.51
0.41
6.40
10.69
21.21
175.52
179.96
0.41
6.40
9.69
179.97
179.97
204.76
10.57
10.88
9.69
179.97
204.77
234.01
10.57
10.88
8.34
179.97
234.02
242.84
10.57
10.88
7.16
179.97
242.85
316.27
10.57
10.88
0.00
316.28
316.28
367.65
25.40
16.00
0.00
367.66
367.66
440.18
33.62
17.92
0.00
440.19
440.19
887.78
46.62
21.36
0.00
887.79
887.79
1,399.26
142.22
23.52
0.00
1,399.27
1,399.27
2,671.42
262.52
30.00
0.00
2,671.43
2,671.43
3,561.90
644.17
32.00
0.00
3,561.91
3,561.91
10,685.69
929.12
34.00
0.00
10,685.70
10,685.70
En adelante
3,351.21
35.00
0.00
 
 
 
 
 
 

2) Tablas ISR 2021: retenciones semanales


Las tarifas aplicables a los pagos provisionales en el ISR 2021 se determinan en función de los periodos de pago. Concretamente esta tabla que encontramos a continuación recoge las tarifas aplicables cuando se realicen pagos en 2021 que correspondan a un periodo de 7 días, así como las tarifas y tablas para los subsidios. 
 
 
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% aplicable al excedente del límite inferior
       
$
$
$
%
0.01
148.40
0.00
1.92
148.41
1,259.72
2.87
6.40
1,259.73
2,213.89
73.99
10.88
2,213.90
2,573.55
177.80
16.00
2,573.56
3,081.26
235.34
17.92
3,081.27
6,214.46
326.34
21.36
6,214.47
9,794.82
995.54
23.52
9,794.83
18,699.94
1,837.64
30.00
18,699.95
24,933.30
4,509.19
32.00
24,933.31
74,799.83
6,503.84
34.00
74,799.84
En adelante
23,458.47
35.00
 
 
 
 
 
 

Tabla del Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones semanales

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
Para Ingresos de $
Hasta Ingresos de $
Monto del subsidio para el empleo semanal
$
$
$
0.01
407.33
93.73
407.34
610.96
93.66
610.97
799.68
93.66
799.69
814.66
90.44
814.67
1,023.75
88.06
1,023.76
1,086.19
81.55
1,086.20
1,228.57
74.83
1,228.58
1,433.32
67.83
1,433.33
1,638.07
58.38
1,638.08
1,699.88
50.12
1,699.89
En adelante
0.00
 
 
 
 
 
 

Tabla de la Tarifa incluye el subsidio para el empleo: pagos semanales

Límite inferior 1
Límite inferior 2
Límite superior
Cuota fija
% aplicable al excedente del límite inferior  1
Subsidio para el empleo semanal
           
           
           
$
$
$
$
%
$
0.01
0.01
148.40
0.00
1.92
93.73
148.41
148.41
407.33
2.87
6.40
93.73
148.41
407.34
610.96
2.87
6.40
93.66
148.41
610.97
799.68
2.87
6.40
93.66
148.41
799.69
814.66
2.87
6.40
90.44
148.41
814.67
1,023.75
2.87
6.40
88.06
148.41
1,023.76
1,086.19
2.87
6.40
81.55
148.41
1,086.20
1,228.57
2.87
6.40
74.83
148.41
1,228.58
1,259.72
2.87
6.40
67.83
1,259.73
1,259.73
1,433.32
73.99
10.88
67.83
1,259.73
1,433.32
1,638.07
73.99
10.88
58.38
1,259.73
1,638.08
1,699.88
73.99
10.88
50.12
1,259.73
1,699.89
2,213.89
73.99
10.88
0.00
2,213.90
2,213.90
2,573.55
177.80
16.00
0.00
2,573.56
2,573.56
3,081.26
235.34
17.92
0.00
3,081.27
3,081.27
6,214.46
326.34
21.36
0.00
6,214.47
6,214.47
9,794.82
995.54
23.52
0.00
9,794.83
9,794.83
18,699.94
1,837.64
30.00
0.00
18,699.95
18,699.95
24,933.30
4,509.19
32.00
0.00
24,933.31
24,933.31
74,799.83
6,503.84
34.00
0.00
74,799.84
74,799.84
en adelante
23,458.47
35.00
0.00
 
 
 
 

3) Tablas ISR 2021: retenciones decenales

Otra de las tarifas aplicables en las retenciones del ISR para 2021 es la tarifa cuando los pagos correspondan a un periodo de 10 días que se desarrollan en la siguiente tabla: 


 
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% aplicable al excedente del límite inferior
       
$
$
$
%
0.01
212.00
0.00
1.92
212.01
1,799.60
4.10
6.40
1,799.61
3,162.70
105.70
10.88
3,162.71
3,676.50
254.00
16.00
3,676.51
4,401.80
336.20
17.92
4,401.81
8,877.80
466.20
21.36
8,877.81
13,992.60
1,422.20
23.52
13,992.61
26,714.20
2,625.20
30.00
26,714.21
35,619.00
6,441.70
32.00
35,619.01
106,856.90
9,291.20
34.00
106,856.91
En adelante
33,512.10
35.00
 

 
 
 

Tabla del subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos decenales

Monto de ingresos de base para:
Para Ingresos de
Hasta Ingresos de
Monto subsidio para el empleo decenal
$
$
$
0.01
581.90
133.90
581.91
872.80
133.80
872.81
1,142.40
133.80
1,142.41
1,163.80
129.20
1,163.81
1,462.50
125.80
1,462.51
1,551.70
116.50
1,551.71
1,755.10
106.90
1,755.11
2,047.60
96.90
2,047.61
2,340.10
83.40
2,340.11
2,428.40
71.60
2,428.41
En adelante
0.00
 
 
 
 

 

Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos decenales

Límite inferior 1
Límite inferior 2
Límite superior
Cuota fija
% para aplicar sobre el excedente del límite inferior 1
Subsidio para el empleo semanal
           
           
           
$
$
$
$
%
$
0.01
0.01
212.00
0.00
1.92
133.90
212.01
212.01
581.90
4.10
6.40
133.90
212.01
581.91
872.80
4.10
6.40
133.80
212.01
872.81
1,142.40
4.10
6.40
133.80
212.01
1,142.41
1,163.80
4.10
6.40
129.20
212.01
1,163.81
1,462.50
4.10
6.40
125.80
212.01
1,462.51
1,551.70
4.10
6.40
116.50
212.01
1,551.71
1,755.10
4.10
6.40
106.90
212.01
1,755.11
1,799.60
4.10
6.40
96.90
1,799.61
1,799.61
2,047.60
105.70
10.88
96.90
1,799.61
2,047.61
2,340.10
105.70
10.88
83.40
1,799.61
2,340.11
2,428.40
105.70
10.88
71.60
1,799.61
2,428.41
3,162.70
105.70
10.88
0.00
3,162.71
3,162.71
3,676.50
254.00
16.00
0.00
3,676.51
3,676.51
4,401.80
336.20
17.92
0.00
4,401.81
4,401.81
8,877,80
466.20
21.36
0.00
8,877,81
8,877,81
13,992.60
1,422.20
23.52
0.00
13,992.61
13,992.61
26,714.20
2,625.20
30.00
0.00
26,714.21
26,714.21
35,619.00
6,441.70
32.00
0.00
35,619.01
35,619.01
106,856.90
9,291.20
34.00
0.00
106,856.91
106,856.91
en adelante
33,512.10
35.00
0.00
 
 
 
 

 

4) Tablas ISR 2021: pagos quincenales

En caso de que el periodo de pago sea de 15 días, la tarifa aplicable para determinar los pagos provisionales del ISR referentes a estos servicios subordinados de 2021 será la que aparece en la siguiente tabla: 
 
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% para aplicar al excedente del límite inferior
       
$
$
$
%
0.01
318.00
0.00
1.92
318.01
2,699.40
6.15
6.40
2,699.41
4,744.05
158.55
10.88
4,744.06
5,514.75
381.00
16.00
5,514.76
6,602.70
504.30
17.92
6,602.71
13,316.70
699.30
21.36
13,316.71
20,988.90
2,133.30
23.52
20,988.91
40,071.30
3,937.80
30.00
40,071.31
53,428.50
9,662.55
32.00
53,428.51
160,285.35
13,936.80
34.00
160,285.36
En adelante
50,268.15
35.00
 


 
 
 

Tabla Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos quincenales

Monto de ingresos de base para calcular el impuesto:
Para Ingresos de:
Hasta Ingresos de:
Monto de subsidio para el empleo quincenal
$
$
$
0.01
872.85
200.85
872.86
1,309.20
200.70
1,309.21
1,713.60
200.70
1,713.61
1,745.70
193.80
1,745.71
2,193.75
188.70
2,193.76
2,327.55
174.75
2,327.56
2,632.65
160.35
2,632.66
3,071.40
145.35
3,071.41
3,510.15
125.10
3,510.16
3,642.60
107.40
3,642.61
En adelante
0.00
 
 
 
 

Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de pagos quincenales

Límite inferior 1
Límite inferior 2
Límite superior
Cuota fija
% aplicable al excedente del límite inferior 1
Subsidio para el empleo quincenal
           
           
           
$
$
$
$
%
$
0.01
0.01
318.00
0.00
1.92
200.85
318.01
318.01
872.85
6.15
6.40
200.85
318.01
872.86
1,309.20
6.15
6.40
200.70
318.01
1,309.21
1,713.60
6.15
6.40
200.70
318.01
1,713.61
1,745.70
6.15
6.40
193.80
318.01
1,745.71
2,193.75
6.15
6.40
188.70
318.01
2,193.76
2,327.55
6.15
6.40
174.75
318.01
2,327.56
2,632.65
6.15
6.40
160.35
318.01
2,632.66
2,699.40
6.15
6.40
145.35
2,699.41
2,699.41
3,071.40
158.55
10.88
145.35
2,699.41
3,071.41
3,510.15
158.55
10.88
125.10
2,699.41
3,510.16
3,642.60
158.55
10.88
107.40
2,699.41
3,642.61
4,744.05
158.55
10.88
0.00
4,744.06
4,744.06
5,514.75
381.00
16.00
0.00
5,514.76
5,514.76
6,602.70
504.30
17.92
0.00
6,602.71
6,602.71
13,316.70
699.30
21.36
0.00
13,316.71
13,316.71
20,988.90
2,133.30
23.52
0.00
20,988.91
20,988.91
40,071.30
3,937.80
30.00
0.00
40,071.31
40,071.31
53,428.50
9,662.55
32.00
0.00
53,428.51
53,428.51
160,285.35
13,936.80
34.00
0.00
160,285.36
160,285.35
En adelante
50,268.15
35.00
0.00
 
 
 
 

5) Tablas ISR 2021: pagos mensuales

Finalmente, en caso de que se realicen ingresos por servicios subordinados prestados que deban calcularse los pagos provisionales del ISR 2021 de forma mensual, se requerirá el uso de esta tabla: 
 
 
Tarifa del Impuesto Sobre la Renta
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
644.58
0.00
1.92
644.59
5,470.92
12.38
6.40
5,470.93
9,614.66
321.26
10.88
9,614.67
11,176.62
772.10
16.00
11,176.63
13,381.47
1,022.01
17.92
13,381.48
26,988.50
1,417.12
21.36
26,988.51
42,537.58
4,323.58
23.52
42,537.59
81,211.25
7,980.73
30.00
81,211.26
108,281.67
19,582.83
32.00
108,281.68
324,845.01
28,245.36
34.00
324,845.02
En adelante
101,876.90
35.00
 
 
 
 
 
 

Tabla Subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones mensuales

Monto de ingresos de base para calcular el impuesto
Para Ingresos de:
Hasta Ingresos de:
Monto subsidio para el empleo mensual
$
$
$
0.01
1,768.96
407.02
1,768.97
2,653.38
406.83
2,653.39
3,472.84
406.62
3,472.85
3,537.87
392.77
3,537.88
4,446.15
382.46
4,446.16
4,717.18
354.23
4,717.19
5,335.42
324.87
5,335.43
6,224.67
294.63
6,224.68
7,113.90
253.54
7,113.91
7,382.33
217.61
7,382.34
En adelante
0.00
 
 
 
 
 

Tabla Tarifa incluye el subsidio para el empleo: aplicable a la tarifa de retenciones mensuales

Límite inferior 1
Límite inferior 2
Límite superior
Cuota fija
% aplicable al excedente del límite inferior 1
Subsidio para el empleo mensual
           
           
           
$
$
$
$
%
$
0.01
0.01
644.58
0.00
1.92
407.02
644.59
644.59
1,768.96
12.38
6.40
407.02
644.59
1,768.97
2,653.38
12.38
6.40
406.83
644.59
2,653.39
3,472.84
12.38
6.40
406.62
644.59
3,472.85
3,537.87
12.38
6.40
392.77
644.59
3,537.88
4,446.15
12.38
6.40
382.46
644.59
4,446.16
4,717.18
12.38
6.40
354.23
644.59
4,717.19
5,335.42
12.38
6.40
324.87
644.59
5,335.43
5,470.92
12.38
6.40
294.63
5,470.93
5,470.93
6,224.67
321.26
10.88
294.63
5,470.93
6,224.68
7,113.90
321.26
10.88
253.54
5,470.93
7,113.91
7,382.33
321.26
10.88
217.61
5,470.93
7,382.34
9,614.66
321.26
10.88
0.00
9,614.67
9,614.67
11,176.62
772.10
16.00
0.00
11,176.63
11,176.63
13,381.47
1,022.01
17.92
0.00
13,381.48
13,381.48
26,988.50
1,417.12
21.36
0.00
26,988.51
26,988.51
42,537.58
4,323.58
23.52
0.00
42,537.59
42,537.59
81,211.25
7,980.73
30.00
0.00
81,211.26
81,211.26
108,281.67
19,582.83
32.00
0.00
108,281.68
108,281.68
324,845.01
28,245.36
34.00
0.00
324,845.02
324,845.02
En adelante
101,876.90
35.00
0.00
 
 
 
 

6) Tablas ISR 2021: pago anual

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
7,735.00
0.00
1.92
7,735.01
65,651.07
148.51
6.40
65,651.08
115,375.90
3,855.14
10.88
115,375.91
134,119.41
9,265.20
16.00
134,119.42
160,577.65
12,264.16
17.92
160,577.66
323,862.00
17,005.47
21.36
323,862.01
510,451.00
51,883.01
23.52
510,451.01
974,535.03
95,768.74
30.00
974,535.04
1,299,380.04
234,993.95
32.00
1,299,380.05
3,898,140.12
338,944.34
34.00
3,898,140.13
En adelante
1,222,522.76
35.00
 
 
 

 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2021: Pagos provisionales para actividades empresariales

Hasta ahora hemos abordado las tarifas y tablas del ISR 2021 aplicables a los pagos provisionales para personas que realizan actividades por cuenta ajena, pero también debemos conocer las tarifas del ISR para 2021 en caso de desarrollar actividades empresariales por cuenta propia. 
 
El artículo 100 de la Ley del Impuesto sobre la Renta regula los empresarios que están obligados al pago del Impuesto sobre la Renta y sus correspondientes pagos provisionales. 
Artículo 100 Ley del Impuesto sobre la Renta.
 
Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.
 
Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país, pagarán el impuesto sobre la renta en los términos de esta Sección por los ingresos atribuibles a los mismos, derivados de las actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.
 
Para los efectos de este Capítulo se consideran:
 
I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.
 
II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de este Título.

 
 
En este caso, vemos que las tablas y tarifas para los pagos provisionales del ISR dependerán del mes en el que se obtengan los ingresos en el año 2021. Si eres empresario que tributa como persona física en el ISR te interesará conocer las tablas para los diferentes meses de 2021 que desarrollamos aquí:
 
 

 

Tablas Tarifas mensuales de pagos provisionales de ISR para personas físicas que posean actividad empresarial

 

1) Tabla ISR Enero 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
644.58
0.00
1.92
644.59
5,470.92
12.38
6.40
5,470.93
9,614.66
321.26
10.88
9,614.67
11,176.62
772.10
16.00
11,176.63
13,381.47
1,022.01
17.92
13,381.48
26,988.50
1,417.12
21.36
26,988.51
42,537.58
4,323.58
23.52
42,537.59
81,211.25
7,980.73
30.00
81,211.26
108,281.67
19,582.83
32.00
108,281.68
324,845.01
28,245.36
34.00
324,845.02
En adelante
101,876.90
35.00
 
 
 
 

2) Tabla ISR Febrero 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
1,289.16
0.00
1.92
1,289.17
10,941.84
24.76
6.40
10,941.85
19,229.32
642.52
10.88
19,229.33
22,353.24
1,544.20
16.00
22,353.25
26,762.94
2,044.02
17.92
26,762.95
53,977.00
2,834.24
21.36
53,977.01
85,075.16
8,647.16
23.52
85,075.17
162,422.50
15,961.46
30.00
162,422.51
216,563.34
39,165.66
32.00
216,563.35
649,690.02
56,490.72
34.00
649,690.03
En adelante
203,753.80
35.00
 
 
 

3) Tabla ISR Marzo 2021

 
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
1,933.74
0.00
1.92
1,933.75
16,412.76
37.14
6.40
16,412.77
28,843.98
963.78
10.88
28,843.99
33,529.86
2,316.30
16.00
33,529.87
40,144.41
3,066.03
17.92
40,144.42
80,965.50
4,251.36
21.36
80,965.51
127,612.74
12,970.74
23.52
127,612.75
243,633.75
23,942.19
30.00
243,633.76
324,845.01
58,748.49
32.00
324,845.02
974,535.03
84,736.08
34.00
974,535.04
En adelante
305,630.70
35.00
 

 
 

4) Tabla ISR Abril 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
2,578.32
0.00
1.92
2,578.33
21,883.68
49.52
6.40
21,883.69
38,458.64
1,285.04
10.88
38,458.65
44,706.48
3,088.40
16.00
44,706.49
53,525.88
4,088.04
17.92
53,525.89
107,954.00
5,668.48
21.36
107,954.01
170,150.32
17,294.32
23.52
170,150.33
324,845.00
31,922.92
30.00
324,845.01
433,126.68
78,331.32
32.00
433,126.69
1,299,380.04
112,981.44
34.00
1,299,380.05
En adelante
407,507.60
35.00
 
 
 
 
 
 

 

5) Tabla ISR Mayo 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
3,222.90
0.00
1.92
3,222.91
27,354.60
61.90
6.40
27,354.61
48,073.30
1,606.30
10.88
48,073.31
55,883.10
3,860.50
16.00
55,883.11
66,907.35
5,110.05
17.92
66,907.36
134,942.50
7,085.60
21.36
134,942.51
212,687.90
21,617.90
23.52
212,687.91
406,056.25
39,903.65
30.00
406,056.26
541,408.35
97,914.15
32.00
541,408.36
1,624,225.05
141,226.80
34.00
1,624,225.06
En adelante
509,384.50
35.00
 

 

 

6) Tabla ISR Junio 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
3,867.48
0.00
1.92
3,867.49
32,825.52
74.28
6.40
32,825.53
57,687.96
1,927.56
10.88
57,687.97
67,059.72
4,632.60
16.00
67,059.73
80,288.82
6,132.06
17.92
80,288.83
161,931.00
8,502.72
21.36
161,931.01
255,225.48
25,941.48
23.52
255,225.49
487,267.50
47,884.38
30.00
487,267.51
649,690.02
117,496.98
32.00
649,690.03
1,949,070.06
169,472.16
34.00
1,949,070.07
En adelante
611,261.40
35.00
 


 

7) Tabla ISR Julio 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
4,512.06
0.00
1.92
4,512.07
38,296.44
86.66
6.40
38,296.45
67,302.62
2,248.82
10.88
67,302.63
78,236.34
5,404.70
16.00
78,236.35
93,670.29
7,154.07
17.92
93,670.30
188,919.50
9,919.84
21.36
188,919.51
297,763.06
30,265.06
23.52
297,763.07
568,478.75
55,865.11
30.00
568,478.76
757,971.69
137,079.81
32.00
757,971.70
2,273,915.07
197,717.52
34.00
2,273,915.08
En adelante
713,138.30
35.00
 
 
 
 

8) Tabla ISR Agosto 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
5,156.64
0.00
1.92
5,156.65
43,767.36
99.04
6.40
43,767.37
76,917.28
2,570.08
10.88
76,917.29
89,412.96
6,176.80
16.00
89,412.97
107,051.76
8,176.08
17.92
107,051.77
215,908.00
11,336.96
21.36
215,908.01
340,300.64
34,588.64
23.52
340,300.65
649,690.00
63,845.84
30.00
649,690.01
866,253.36
156,662.64
32.00
866,253.37
2,598,760.08
225,962.88
34.00
2,598,760.09
En adelante
815,015.20
35.00
 
 
 

9) Tabla ISR Septiembre 2021

 
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
5,801.22
0.00
1.92
5,801.23
49,238.28
111.42
6.40
49,238.29
86,531.94
2,891.34
10.88
86,531.95
100,589.58
6,948.90
16.00
100,589.59
120,433.23
9,198.09
17.92
120,433.24
242,896.50
12,754.08
21.36
242,896.51
382,838.22
38,912.22
23.52
382,838.23
730,901.25
71,826.57
30.00
730,901.26
974,535.03
176,245.47
32.00
974,535.04
2,923,605.09
254,208.24
34.00
2,923,605.10
En adelante
916,892.10
35.00
 

 

 

10) Tablas ISR Octubre 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
6,445.80
0.00
1.92
6,445.81
54,709.20
123.80
6.40
54,709.21
96,146.60
3,212.60
10.88
96,146.61
111,766.20
7,721.00
16.00
111,766.21
133,814.70
10,220.10
17.92
133,814.71
269,885.00
14,171.20
21.36
269,885.01
425,375.80
43,235.80
23.52
425,375.81
812,112.50
79,807.30
30.00
812,112.51
1,082,816.70
195,828.30
32.00
1,082,816.71
3,248,450.10
282,453.60
34.00
3,248,450.11
En adelante
1,018,769.00
35.00
 
 
 

11) Tablas ISR Noviembre 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
7,090.38
0.00
1.92
7,090.39
60,180.12
136.18
6.40
60,180.13
105,761.26
3,533.86
10.88
105,761.27
122,942.82
8,493.10
16.00
122,942.83
147,196.17
11,242.11
17.92
147,196.18
296,873.50
15,588.32
21.36
296,873.51
467,913.38
47,559.38
23.52
467,913.39
893,323.75
87,788.03
30.00
893,323.76
1,191,098.37
215,411.13
32.00
1,191,098.38
3,573,295.11
310,698.96
34.00
3,573,295.12
En adelante
1,120,645.90
35.00
 
 
 
 

12) Tabla ISR Diciembre 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
7,735.00
0.00
1.92
7,735.01
65,651.07
148.51
6.40
65,651.08
115,375.90
3,855.14
10.88
115,375.91
134,119.41
9,265.20
16.00
134,119.42
160,577.65
12,264.16
17.92
160,577.66
323,862.00
17,005.47
21.36
323,862.01
510,451.00
51,883.01
23.52
510,451.01
974,535.03
95,768.74
30.00
974,535.04
1,299,380.04
234,993.95
32.00
1,299,380.05
3,898,140.12
338,944.34
34.00
3,898,140.13
En adelante
1,222,522.76
35.00
 
 
 
 

 

Tablas Tarifas bimestrales para los RIF

1) Periodo Enero-Febrero 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
1,289.16
0.00
1.92
1,289.17
10,941.84
24.76
6.40
10,941.85
19,229.32
642.52
10.88
19,229.33
22,353.24
1,544.20
16.00
22,353.25
26,762.94
2,044.02
17.92
26,762.95
53,977.00
2,834.24
21.36
53,977.01
85,075.16
8,647.16
23.52
85,075.17
162,422.50
15,961.46
30.00
162,422.51
216,563.34
39,165.66
32.00
216,563.35
649,690.02
56,490.72
34.00
649,690.03
En adelante
203,753.80
35.00
 

 

2) Período Marzo-Abril 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
2,578.32
0.00
1.92
2,578.33
21,883.68
49.52
6.40
21,883.69
38,458.64
1,285.04
10.88
38,458.65
44,706.48
3,088.40
16.00
44,706.49
53,525.88
4,088.04
17.92
53,525.89
107,954.00
5,668.48
21.36
107,954.01
170,150.32
17,294.32
23.52
170,150.33
324,845.00
31,922.92
30.00
324,845.01
433,126.68
78,331.32
32.00
433,126.69
1,299,380.04
112,981.44
34.00
1,299,380.05
En adelante
407,507.60
35.00
 

 

3) Período Mayo-Junio 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
3,867.48
0.00
1.92
3,867.49
32,825.52
74.28
6.40
32,825.53
57,687.96
1,927.56
10.88
57,687.97
67,059.72
4,632.60
16.00
67,059.73
80,288.82
6,132.06
17.92
80,288.83
161,931.00
8,502.72
21.36
161,931.01
255,225.48
25,941.48
23.52
255,225.49
487,267.50
47,884.38
30.00
487,267.51
649,690.02
117,496.98
32.00
649,690.03
1,949,070.06
169,472.16
34.00
1,949,070.07
En adelante
611,261.40
35.00
 

 

4) Período Julio-Agosto 2021

 
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
5,156.64
0.00
1.92
5,156.65
43,767.36
99.04
6.40
43,767.37
76,917.28
2,570.08
10.88
76,917.29
89,412.96
6,176.80
16.00
89,412.97
107,051.76
8,176.08
17.92
107,051.77
215,908.00
11,336.96
21.36
215,908.01
340,300.64
34,588.64
23.52
340,300.65
649,690.00
63,845.84
30.00
649,690.01
866,253.36
156,662.64
32.00
866,253.37
2,598,760.08
225,962.88
34.00
2,598,760.09
En adelante
815,015.20
35.00
 


 

5) Periodo Septiembre-Octubre 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
6,445.80
0.00
1.92
6,445.81
54,709.20
123.80
6.40
54,709.21
96,146.60
3,212.60
10.88
96,146.61
111,766.20
7,721.00
16.00
111,766.21
133,814.70
10,220.10
17.92
133,814.71
269,885.00
14,171.20
21.36
269,885.01
425,375.80
43,235.80
23.52
425,375.81
812,112.50
79,807.30
30.00
812,112.51
1,082,816.70
195,828.30
32.00
1,082,816.71
3,248,450.10
282,453.60
34.00
3,248,450.11
En adelante
1,018,769.00
35.00
 
 
 
 

6) Período Noviembre-Diciembre 2021

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
7,735.00
0.00
1.92
7,735.01
65,651.07
148.51
6.40
65,651.08
115,375.90
3,855.14
10.88
115,375.91
134,119.41
9,265.20
16.00
134,119.42
160,577.65
12,264.16
17.92
160,577.66
323,862.00
17,005.47
21.36
323,862.01
510,451.00
51,883.01
23.52
510,451.01
974,535.03
95,768.74
30.00
974,535.04
1,299,380.04
234,993.95
32.00
1,299,380.05
3,898,140.12
338,944.34
34.00
3,898,140.13
En adelante
1,222,522.76
35.00
 
 
 
 

 

Tabla Tarifa aplicable a pagos provisionales

Tarifa para calcular pagos provisionales en 2021: enajenación de inmuebles

Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01
7,735.00
0.00
1.92
7,735.01
65,651.07
148.51
6.40
65,651.08
115,375.90
3,855.14
10.88
115,375.91
134,119.41
9,265.20
16.00
134,119.42
160,577.65
12,264.16
17.92
160,577.66
323,862.00
17,005.47
21.36
323,862.01
510,451.00
51,883.01
23.52
510,451.01
974,535.03
95,768.74
30.00
974,535.04
1,299,380.04
234,993.95
32.00
1,299,380.05
3,898,140.12
338,944.34
34.00
3,898,140.13
En adelante
1,222,522.76
35.00
 



 

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2021: Pagos provisionales por ingresos inmobiliarios


Finalmente, checamos las tarifas del ISR 2021 para los pagos provisionales por ingresos inmobiliarios derivados de arrendamientos u otros certificados de participación inmobiliaria que vienen regulados en el artículo 114 Ley del Impuesto sobre la Renta. 
 
Artículo 114 Ley del Impuesto sobre la Renta.
 
Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, los siguientes:
 
I. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma.
 
II. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.

 
 
Estas tarifas del ISR 2021 se desglosan por pagos provisionales mensuales, trimestrales y dos tarifas opcionales semestrales (primer semestre y segundo semestre) en las tablas.
 

 
Para más información sobre cómo presentar la declaración anual 2021, te recomendamos que nos consultes y te responderemos.
  1. #4
    11/03/19 22:44

    Hola Buena tarde, como puedo saber que porcentaje de ISR se me debe descontar de mi nomina? de acuerdo a mis cuentas me descuentan el 15% pero ¿como se que esto es correcto?

    Gracias de antemano...

  2. #3
    14/01/19 19:20

    A un alemán conocido mío que se vinoo a trabajar para una empresa de consultoría como empleado, lo está asesorando una compañía de prestigio, y le comentó que entre todos los impuestos que tiene que pagar por ser un extranjero residente (ya es legalmente residente en México) en México, tiene que apolingar 16% de su saldo en su cuenta de cheques alemana como impuesto, además de lo que cualquier otro empleado paga de impuestos en México. El amigo alemán le preguntó a la asesora que cuál era la base legal, dado que existe un acuerdo entre México y Alemania para evitar la doble tributación, y ella le dijo que el Artículo 90, párrafo septimo, pero yo ya consulté la LISR que aparece en la Normatividad del SAT y que es la del 2016 (aplica al menos hasta 2018) y no dice nada parecido.
    La pregunta es para ver si a alguno de los participantes del foro se les ha presentado un caso similar, o tal vez me puedan orientar sobre algún fiscalista que sepa del caso, y que cobre lo justo. ¿cómo ven?

  3. #2
    24/05/18 19:42

    Hola excelente tarde! que impuesto de ISR 2018 aplicaría para empresas (fisicas y/o morales) dedicadas al ramo de la construcción y servicios relacionados con las mismas; gracias....

  4. #1
    19/02/16 03:01

    Hola, ¿qué tabla del ISR para el impuesto en 2016 debería aplicar para mis ingresos inmobiliarios? gracias