¿Nos visitas desde USA? Entra a tu página Rankia.us.
ISR: Impuesto Sobre la Renta

Conozca en detalle todo lo referente al Impuesto Sobre la Renta (ISR)

ISR: Impuesto sobre la Renta en México 2017

El miércoles 30 de noviembre de 2016 se publicó el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos. El Decreto recoge las novedades del Impuesto sobre la Renta para 2017 que engloba sobre todo nuevos beneficios fiscales destinados al desarrollo de tecnologías de producción, inversión en cuestiones relacionadas con automóviles eléctricos, instalaciones deportivas de alto rendimiento. Por último, también encontramos algunos cambios en las deducciones e ingresos acumulables para personas morales. ¡Conoce todas las novedades para el ISR 2017!

 

Impuesto sobre la renta 2017 México

 

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los tributos que mayor recaudación ofrece a México. La tasa del ISR para las personas físicas parece que se mantiene igual. Antes de conocer las tablas y tarifas definitivas para 2017, se valoró la introducción de una nueva escala del 40% para contribuyentes con elevados ingresos, aunque al parecer el gobierno no ha querido afectar a esta clase social por el momento. 

 

 Agrega tu duda en el foro y te ayudaremos >>> Al hacer la declaración pueden surgirnos muchas dudas, pero ¡no te apures! El equipo de Rankia está acá para ayudarte, sólo tendrás que agregar tu duda en el foro y te contestaremos lo antes posible.

 

 

Tasas del ISR: Impuesto sobre la Renta en 2017

En cuanto a las tarifas y tablas para el ISR en 2017 ya tenemos las cifras definitivas publicadas en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea para 2017 que se mantienen igual que en el periodo anterior. 

Límite Inferior Límite Superior Cuota Fija % sobre excedente de límite inferior
$0,01 $496,07 $0,00 1,92%
$496,08 $4.210,41 $9,52 6,40%
$4.210,42 $7.399,42 $247,24 10,88%
$7.399,43 $8.601,50 $594,21 16,00%
$8.601,51 $10.298,35 $786,54 17,92%
$10.298,36 $20.770,29 $1.090,61 21,36%
$20.770,30 $32.736,83 $3.327,42 23,52%
$32.736,84 $62.500,00 $6.141,95 30,00%
$62.500,01 $83.333,33 $15.070,90 32,00%
$83.333,34 $250.000,00 $21.737,57 34,00%
$250.000,01 En Adelante $78.404,23 35,00%

 

Debemos tener en cuenta que la Cámara de Diputados valoró incrementar el ISR aplicable en 2017 hasta el 40% en caso de personas físicas y morales con ingresos superiores a $3.200.000,01 anuales. Probablemente este cambio lo realicen en el próximo año fiscal así que si tienen la suerte de estar en las últimas filas de la tabla, prepárense. Acá podemos checar la tabla propuesta por la Cámara: 

 

PROPUESTA tabla y tarifas ISR mensual 2017

Límite Inferior Límite Superior Cuota Fija % sobre excedente de límite inferior
$0,01 $496,07 $0,00 1,92%
$496,08 $4.210,41 $9,52 6,40%
$4.210,42 $7.399,42 $247,24 10,88%
$7.399,43 $8.601,50 $594,21 16,00%
$8.601,51 $10.298,35 $786,54 17,92%
$10.298,36 $20.770,29 $1.090,61 21,36%
$20.770,30 $32.736,83 $3.327,42 23,52%
$32.736,84 $62.500,00 $6.141,95 30,00%
$62.500,01 $83.333,33 $15.070,90 32,00%
$83.333,34 $145.833,33 $21.737,57 34,00%
$145.833,34 $208.333,33 $43.020,83 36,00%
$208.333,34 $266.666,67 $65.625,00 38,00%
$266.666,68 En Adelante $87.825,00 40,00%

 

1) Novedades ISR 2017: Ingresos del ISR para personas morales

Se ha reformado el artículo 16 de la Ley del ISR que establece que ingresos se acumulan a efectos del ISR para una persona moral. Previamente a esta modificación de 2016, ya no se consideraban ingresos acumulables algunos como el aumento de capital o las utilidades recibidas por empresas externas. 

Con este último cambio tampoco se consideran ingresos acumulables los ingresos que reciba la empresa de programas de apoyo de la Federación. 

 

2) Novedades ISR 2017: Deducciones

El artículo 27 de la Ley del ISR regula los requisitos que deben tener las deducciones. En el apartado quinto se especifica que en caso de subcontrataciones, la persona contratante deberá tener acceso a los comprobantes correspondientes de los sueldos de los trabajadores, retenciones, etc. 

En caso de donaciones se enterá que pertenecen al ejercicio siempre que se haga efectiva la transferencia o el cheque en el ejercicio en cuestión o se realice en efectivo. 

Por su parte, se establecen una serie de límites para las deducciones por automóviles cuando resulten indispensables para la actividad principal del contribuyente. Será aplicable un máximo de $200.00 diarios por automóvil o $285.00 por auto eléctrico. 

ISR 2017 Deducciones autos

Observamos como se han realizado diversas modificaciones en materia de beneficios fiscales para contribuyentes que optan por la energía limpia en los medios de transporte, fomentando las baterías recargables. 

 

3) Novedades ISR 2017: Estímulos para investigación y desarrollo de tecnología

En el capítulo IX se introducen los estímulos para inversión en tecnología y desarrollo de investigaciones dentro del territorio nacional para mejorar los "productos, materiales o procesos de producción, que representen un avance científico o tecnológico", tal y como establece el artículo 202 de la LISR. 

El beneficio consiste en aplicar un crédito fiscal del 30% de los gastos realizados en concepto de investigación y desarrollo de tecnología durante el periodo sobre el ISR de dicho periodo. 

ISR 2017 Estímulos desarrollo tecnología

 

4) Novedades ISR 2017: Estímulos para la inversión en alimentación para vehículos eléctricos

El artículo 204 LISR regula los estímulos fiscales para las inversiones en equipos de alimentación para vehículos eléctricos. Como comentábamos previamente, el gobierno está premiando a través de diferentes medidas como esta el desarrollo de tecnologías limpias. En este caso el beneficio fiscal se aplica a la instalación de zonas de carga en lugares públicos para vehículos eléctricos. El beneficio consiste en el 30% del monto de las inversiones efectuadas y si el crédito es mayor al impuesto sobre la renta de dicho ejercicio fiscal, será aplicable la diferencia en los siguientes diez ejercicios hasta agotar el total del crédito. 

ISR 2017: Vehículos eléctricos y zonas de carga

 

5) Novedades ISR 2017: Estímulos para el deporte de alto rendimiento

Se otorga un crédito por el monto destinado a la construcción y desarrollo de "infraestructura e instalaciones deportivas altamente especializadas" y programas para el entrenamiento de atletas de alto rendimiento mexicanos. La cuantía de este estímulo está limitada al 10% del ISR registrado en el ejercicio anterior

ISR 2017 Deporte alto rendimiento

 

Manual: ¿Como presentar mi declaración en 2017?

Un PDF para que conozcas todas las novedades de 2017. ¿Qué cambios introdujeron? ¿Como debo hacer mi declaración? ¿Qué pasos tengo que seguir? ¡No se apuren! Acá les presentamos como cada año nuestra guía.


DESCARGA GUÍA GRATIS
  1. #1

    Guadalupe25

    Sube la tasa de isr de los que más ganan y mantiene las tasas para los que menos ganan, así que en ese aspecto me parece muy acertada la reforma fiscal.

  2. #3

    brokeremg

    07 de diciembre de 2016 (18:36)
    Como debo tributar en mi empresa SA si se va a recibir comisión por venta de minerales? (Ejemplo: 1 Dólar de comisión por tonelada vendida).
    Se espera cerrar el Proyecto con 5,000 Ton. X mes

    Por su atención y respuesta a mi pregunta, muchas gracias