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驴Qu茅 es el IEPS? Tablas IEPS 2022

驴Qu茅 es el IEPS? Tablas IEPS 2022

El Impuesto Especial sobre Producci贸n y Servicios (IEPS), es el impuesto que se paga por la producci贸n y venta o importaci贸n de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos.  El IEPS es un impuesto indirecto, por tanto, los contribuyentes no lo pagan, lo trasladan o cobran a sus clientes. A continuaci贸n revisaremos las tablas del IEPS para 2022
 
 
 
驴Qu茅 es el IEPS? Tablas IEPS 2021

驴Qu茅 es el IEPS?

Como mencionamos al principio, el IEPS es un impuesto indirecto que grava ciertos rubros como las gasolinas y otros art铆culos y servicios que no son de primera necesidad, como las bebidas alcoh贸licas, cigarrillos, golosinas, etc., y que son cobrados al consumidor final.
 
En vista de que entre los productos gravados con el IEPS el 煤nico que puede considerarse de primera necesidad es la gasolina, el gobierno suele aplicar por temporadas est铆mulos fiscales sobre el impuesto en este producto, es decir, apoyos econ贸micos con los que se busca reducir el pago final del impuesto a los consumidores.
 
 
驴Cu谩ndo se realizan los pagos del IEPS? Estos se pagan de forma mensual a m谩s tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. Seg煤n la Ley de Ingresos de la Federaci贸n para el Ejercicio Fiscal de 2020, se actualizan las cuotas que se especifican en el Impuesto Especial sobre Producci贸n y Servicios (IEPS) y ser谩n vigentes a partir del 1 de enero de 2022. 
 
 

驴Cu谩les son los sujetos del IEPS?

Los sujetos del IEPS son personas f铆sicas o morales que enajenen los siguientes bienes:
  • Bebidas con contenido alcoh贸lico y cerveza
  • Tabacos labrados
  • Diesel
  • Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes
  • Es decir, las personas f铆sicas o morales que vendan estos bienes estar谩n obligados al pago del IEPS.
A continuaci贸n podr谩n checar las tablas de los porcentajes para determinar el IEPS a pagar en el ejercicio 2022 para los contribuyentes que opten por el R茅gimen de Incorporaci贸n Fiscal, tras la publicaci贸n del Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federaci贸n para el Ejercicio Fiscal de 2022. 

 

Tabla de porcentajes para determinar el IEPS a pagar 2022

Tabla de porcentajes para determinar el IEPS a pagar
 

Descripci贸n



Porcentaje

IEPS

(%)                                                

Alimentos no b谩sicos de alta densidad cal贸rica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados) (cuando el contribuyente sea comercializador)

1.0

Alimentos no b谩sicos de alta densidad cal贸rica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados) (cuando el contribuyente sea fabricante)

3.0

Bebidas alcoh贸licas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea comercializador)

10.0

Bebidas alcoh贸licas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea fabricante)

21.0

Bebidas saborizadas (cuando el contribuyente sea fabricante)

4.0

Cerveza (cuando el contribuyente sea fabricante)

10.0

Plaguicidas (cuando el contribuyente sea fabricante o comercializador)

1.0

Puros y otros tabacos hechos enteramente a mano (cuando el contribuyente sea fabricante)

23.0

Tabacos en general (cuando el contribuyente sea fabricante)

120.0

 
 

驴Qu茅 sujetos est谩n exentos del IEPS?

Estar谩n exentos del IEPS, las personas que enajenan los siguientes productos:
  • Aguamiel y derivados
  • Comercializadores (no productores) del tabaco labrados gasolinas y diesel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados.
  • Bienes que se encuentran sujetos al r茅gimen aduanero.
 

Tablas IEPS 2022

Ahora conoceremos las novedades que se han producido en el IEPS 2021 y las tasas que se mantienen para el 2022
 
 

IEPS 2022: Gasolina y diesel

Hacienda ha actualizado los valores del IEPS para la gasolina. Recordemos que dicho ajuste se realiza por inflaci贸n. De esta manera, la Secretar铆a de Hacienda y Cr茅dito P煤blico (SHCP) dio a conocer la actualizaci贸n de los tres montos que cobra en el precio final de las gasolinas y di茅sel, por el Impuesto Especial sobre Producci贸n y Servicios (IEPS) y que aplicar谩n a partir del primer d铆a de 2022.
 
El ajuste de cada a帽o se hace de acuerdo al nivel de inflaci贸n, que hasta la primera quincena de diciembre de 2021 fue de 3.22%, de acuerdo con informaci贸n del Instituto Nacional de Estad铆stica y Geograf铆a (INEGI), quedando a partir del 1 de enero de 2022 en los siguientes valores:
 

IEPS Gasolina 2022

(%)

Gasolina Magna (menos a 92 octanos)

5,49

Gasolina Premium (mayor o igual a 92 octanos)

4,63

Diesel

6,03

Combustibles no f贸siles

4,63

 

Cuotas IEPS por emisi贸n de CO2 2022


A la venta de di茅sel y gasolinas en el territorio nacional, se aplicar谩n las siguientes cuotas:
 

Combustibles

Cuota IEPS 

Unidad de medida

Gasolina menor a 92 octanos

45,14 centavos de pesos

por litro

Gasolina mayor o igual a 92 octanos

55,08 centavos de pesos

por litro

Diesel

37,46 centavos de pesos

por litro

 

IEPS 2022: Combustibles F贸siles

IEPS combustibles f贸siles 2022

Pesos ($) por litro y tonelada

Propano

8,2987  centavos por litro

Butano

10,7394  centavos por litro

Gasolinas y gas avi贸n

14,5560 centavos por litro

Turbosina y otros kerosenes

17,3851 centavos por litro

Diesel

17,6624 centavos por litro

Combust贸leo

18,8496 centavos por litro

Coque de petr贸leo

21,8784 pesos por tonelada

Coque de Carb贸n

51,2901 pesos por tonelada

Carb贸n mineral

38,6201 pesos por tonelada

Otro combustibles f贸siles

55,8277 pesos por tonelada de carbono que contenga el combustible

 

IEPS 2022: Tabacos labrados

  • Cigarros: 160%.
  • Puros y otros tabacos labrados: 160%.
  • Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano: 30.4%.

Seg煤n el acuerdo publicado en el DOF, la cuota por cigarro aplicable a tabacos labrados para 2022 ser谩 de 0.5484 pesos por unidad valido desde el 1 de enero de 2022, actualmente el IEPS para cigarros es 0.5108 pesos vigentes. 
 

IEPS 2022: Bebidas saborizadas y energetizantes

  • Seg煤n publicaci贸n en el DOF del Acuerdo por el que se actualizan las cuotas que se especifican en materia del Impuesto Especial Sobre Producci贸n y Servicios para 2022., del 23 de diciembre del 2021, la cuota vigente en comento es de $1.3996 por litro.
 

驴Qu茅 tasas se mantienen en el IEPS de 2022?

La Secretar铆a de Hacienda y Cr茅dito P煤blico (SHCP) dio a conocer que para 2022, los refrescos, cigarros y gasolinas incrementar谩n su costo con referencia a 2021, por lo que pagar谩n una cuota por Impuesto Especial sobre Producci贸n y Servicios (IEPS) de 7.36% en 2022. 

Las cuotas que se mantienen igual que el pasado periodo del 2021, son las bebidas alcoh贸licas  seg煤n su grado de alcohol contenido y alcohol desnaturalizado y mieles (se se帽ala m谩s abajo) y tabacos labrados, a los que se cobrar谩 una cuota adicional de  $0.5484 pesos por peso equivalente de 0.75 gramos incluidas otras sustancias de manufactura. 
 

IEPS 2022: Bebidas con contenido alcoh贸lico y cerveza

  • Graduaci贸n alcoh贸lica de hasta 14潞 GL: 26.5%.
  • Graduaci贸n alcoh贸lica de m谩s de 14潞 y hasta 20潞 GL: 30%.
  • Graduaci贸n alcoh贸lica de m谩s de 20潞 GL: 53%.

Desde el 煤ltimo trimestre del 2021, se est谩 debatiendo en el Senado sobre como el IEPS  grava las bebidas alcoh贸licas, bajo el concepto de ad valorem (valor de la bebida) la propuesta es que se grave bajo el esquema ad quantum (Contenido de alcohol). Y fijando una cuota fija de 1.40 pesos a cada grado de alcohol contenida. Esta propuesta del senador Morena, se est谩 debatiendo y hay buenas expectativas que se apruebe a mediados de a帽o. 

 

IEPS 2022: Alcohol
 

  • Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables: 50%.


 

IEPS 2022: Plaguicidas

La tasa se aplicar谩 conforme a la categor铆a de peligro de toxicidad aguda, en la forma siguiente:
 

  • Categor铆a 1 y 2: 9%.
  • Categor铆a 3: 7%.
  • Categor铆a 4: 6%.

 

La categor铆a de peligro de toxicidad aguda se determina conforme a la siguiente tabla:

V铆a de Exposici贸n

Categor铆a 1

Categor铆a 2

Categor铆a 3

Categor铆a 4

Categor铆a 5

Oral (mg/Kg)

5

50

300

2000

5000

D茅rmica (mg/kg)

50

200

1000

2000

-*-

Inhalatoria Gases ppmV

100

500

2500

5000

-*-

Inhalatoria Vapores (mg/l)

0,5

2

10

20

-*-

Inhalatoria polvos y nievas (mg/L)

0,05

0,5

1

5

-*-

 

 

鈥淟a aplicaci贸n de la tabla se sujetar谩 a lo dispuesto a la Norma Oficial Mexicana 鈥淣OM232-SSA1-2009, Plaguicidas: que establece los requisitos del envase, embalaje y etiquetado de productos grado t茅cnico y para uso agr铆cola, forestal, pecuario, jardiner铆a, urbano, industrial y dom茅stico鈥, publicada en el Diario Oficial de la Federaci贸n el 13 de abril de 2010, emitida por la autoridad competente.鈥 

 

Inciso adicionado DOF 11-12-2013

   

IEPS 2022: Alimentos no b谩sicos

  • Alimentos no b谩sicos con una densidad cal贸rica de 275 kilocalor铆as o mayor por cada 100 gramos: 8%. 
    • Botanas
    • Productos de confiter铆a 
    • Chocolate y dem谩s productos derivados del cacao 
    • Flanes y pudines 
    • Dulces de frutas y hortalizas 
    • Cremas de cacahuate y avellanas 
    • Dulces de leche 
    • Alimentos preparados a base de cereales 
    • Helados, nieves y paletas de hielo 
 

Actualizaciones para 2022

Seg煤n publicaci贸n en el DOF, el incremento en el IEPS para este 2022 se aplicar谩 a la cuota por cigarros de 0.5484 pesos por unidad, para las bebidas saborizadas 1.3996 pesos por litro. A su vez, el IEPS para la gasolina tipo Magna ser谩 de  5.4917 pesos por litro; para la Premium  subir谩 a 4.6375 pesos por litro; en el caso de diesel ser谩 de 6.0354 pesos y para los combustibles no f贸siles de 4.6375 pesos. 
 

Por lo que los presupuestos autorizados por la Ley de ingresos de la Federaci贸n 2022 recaudar谩n m谩s por la gasolina por el nuevo IEPS, aunque se espera una revisi贸n y reducci贸n del IEPS para la gasolina en el primer trimestre. Uno de los productos que generaran mucho m谩s ingresos respecto al pasado a帽o ser谩 el de los cigarros y bebidas saborizadas, las cuales tuvieron un incremento de casi el doble comparado con el valor cuota del a帽o 2021.  
 

Po otra parte tambi茅n se espera la resoluci贸n del nuevo proyecto cambio del mecanismo de cobro del IEPS sobre bebidas alcoh贸licas a que sea gravado por grado alcohol, este proyecto introducido al Senado por el Senador morena espera por ser aprobado ya que significar铆a un incremento sustancial de ingresos por este concepto.  
 

Este impuesto que grava el vicio y lo da帽ino a la salud representa en gran parte los ingresos al fisco, y afecta al consumidor final con la intensi贸n de que baje el consumo de este tipo de productos. La interrogante ser铆a: 驴Se reducir谩 realmente el consumo de este tipo de productos? 驴Mejorar谩 la salud de los mexicanos?

  1. Nuevo
    #38
    28/10/20 10:00
    Buenos d铆as, quer铆a queme aclararan la siguiente duda, tenemos un articulo a base de mezclas de harinas, granos y azucares, pero no producimos ninguno de estos insumos, solo los mezclamos en un envase para su presentaci贸n y聽 comercializaci贸n, pago IEPS al 8% ? 贸 caigo en la excepci贸n de聽 Comercializador聽
  2. Nuevo
    #37
    02/06/20 11:15
    Buen d铆a, quisiera preguntarte lo siguiente.
    Si yo vendo alcohol et铆lico a una empresa que a su vez lo vender谩, quien cobra el IEPS?聽
  3. Nuevo
    #36
    22/04/20 10:29
    Nos esta fregando el gobierno. La gasolina esta en 13. 68 pesos magna pero de esos son casi 5 pesos de impuestos. Es una mentada de madre. Hay que hacer algo para que el litro dd gasolina baje a menos de 8 pesos por litro. Nos estan robando descaradamente.聽
  4. en respuesta a Nancym
    -
    Top 10
    #35
    04/03/20 12:23

    A qu茅 art铆culo te refieres. Tengo entendido que es exactamente al rev茅s de lo que comentas: otros impuestos no forman parte de la base imponible del IVA

  5. en respuesta a Mar铆a Granel
    -
    Nuevo
    #34
    02/03/20 18:55

    buenas tardes lic Mar铆a Granel, por favor podr铆a apoyarme con el art de IVA que se帽ala que en caso de haber otros impuestos estos formaran parte de la base para el calculo del IVA?

  6. en respuesta a Sandralz
    -
    Top 10
    #33
    11/12/19 14:43

    Buenas tardes

    Recuerda que esta actividad tiene su tratamiento fiscal y depende si los haces o s贸lo los distribuyes. No s茅 cu谩l sea tu caso.

    Ejemplo: si lo haces y tu producto rebasa 275 kcal cada 100 gramos debe incluir en su precio 8% del IEPS y desglosarlo, pero quien lo comercializa ya no debe hacerlo.

  7. Nuevo
    #32
    10/12/19 18:10

    Buenas tardes, tengo una duda, una pasteler铆a debe desglosar IEPS en sus facturas?
    Gracias

  8. Nuevo
    #31
    29/10/19 18:30

    No me queda claro, bueno mas bien lo que yo quiero saber es como hacer el calculo del ieps, si un producto tiene 300 calorias, 8 servidas por contenedor,serving size 3 cupcake(71g), como se realizaria el calculo y ver si se pasan de las 275 kilocalorias.
    muchas gracias espero y me puedan ayudar...

  9. en respuesta a Victor Manuel Morale
    -
    Nuevo
    #30
    20/06/19 09:09

    Aplicable por igual en Telecomunicaciones. aArt铆culo 2 Fracci贸n II Inciso C) de la ley de IEPS

  10. en respuesta a Roxanatflores
    -
    Nuevo
    #29
    19/06/19 00:18

    Bastante normal. En la ley de IEPS encuentras las tasas de los alimentos. Seguramente entre lo que compras est谩 sujeto a IEPS, Adem谩s recuerda que son los consumidores finales quienes pagamos el impuesto.

  11. Nuevo
    #28
    07/06/19 09:00

    Hola, buen d铆a, el Cacao a煤n genera IEPS?

  12. en respuesta a Mar铆a Granel
    -
    #27
    14/03/19 12:51

    Muchas gracias Maria Granel, agradezco tu respuesta y comentario.

  13. en respuesta a Jorge Damian
    -
    Top 25
    #26
    14/03/19 10:10

    Hola Jorge,
    La ley del IVA se帽ala expresamente que en caso de haber otros impuestos, estos formaran parte de la base para el c谩lculo del IVA, por lo que en este caso en particular, el IEPS que se cause por la enajenaci贸n de ciertos bienes o la prestaci贸n de ciertos servicios, deber谩 tomarse como base para el c谩lculo del IVA de dichas operaciones.

    Pero existe un caso de excepci贸n dentro de la Ley del IEPS en el que se indica que dicho impuesto no ser谩 base del IVA, y es el que se refiere a las cuotas adicionales de IEPS a gasolina y di茅sel establecidas en la fracci贸n II del Art铆culo 2-A de la Ley del IEPS.

    Saludos.

  14. #25
    11/03/19 13:31

    Buenas tardes, es correcto que cobren IVA en el IEPS trat谩ndose de Diesel, no deber铆a ser el IVA sobre el precio del producto sin incluir el IEPS???? Muchas gracias.

  15. en respuesta a Gera Torres
    -
    Top 10
    #24
    26/02/19 22:25

    Es correcto.

    Todos los servicios de telecomunicaciones pagan IEPS.

  16. Nuevo
    #23
    16/02/19 16:14

    Est谩n cobrando ieps en los recibos de Telmex...no es correcto...verdad...,?

  17. Nuevo
    #22
    09/02/19 13:20

    Muy buen dia tengan colegas, tengo una duda muy grande espero que me puedan ayudar!!
    Al principio del articulo viene una imagen con titulo de

    Tabla de porcentajes para determinar el ieps a pagar 2019

    Y viene en la descripci贸n:

    Cerveza (cuando el contribuyente sea fabricante) %10.0 de ieps

    Tenemos una cervecer铆a artesanal y esto me confunde porque vamos a empezar a facturar y no se si usar este %10 o el %26.5

    Espero me puedan ayudar
    Saludos cordiales

    Muchas gracias a la persona que realizo el articulo.

  18. Nuevo
    #21
    06/02/19 19:46

    No me queda claro el esquema de IEPS para gasolinas en 2019. En el 2018 la estructura era IEPS Federal + IEPS Estatal + IEPS Co2. El incentivo fiscal aplicaba al IEPS Federal. 驴C贸mo es esta estructura para 2019 y cu谩les son los valores para cada componente? Por m谩s que busco, todas las referencias en internet se帽alan el valor total (i.e. la aparente suma de los 3 componentes) para cada tipo de combustible, pero en ning煤n lugar encuentro el desglose. Gracias.

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