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驴Qu茅 es el IEPS? Tablas IEPS 2022

驴Qu茅 es el IEPS? Tablas IEPS 2022

El Impuesto Especial sobre Producci贸n y Servicios (IEPS), es el impuesto que se paga por la producci贸n y venta o importaci贸n de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos.  El IEPS es un impuesto indirecto, por tanto, los contribuyentes no lo pagan, lo trasladan o cobran a sus clientes. A continuaci贸n revisaremos las tablas del IEPS para 2022
 
 
 
驴Qu茅 es el IEPS? Tablas IEPS 2021

驴Qu茅 es el IEPS?

Como mencionamos al principio, el IEPS es un impuesto indirecto que grava ciertos rubros como las gasolinas y otros art铆culos y servicios que no son de primera necesidad, como las bebidas alcoh贸licas, cigarrillos, golosinas, etc., y que son cobrados al consumidor final.
 
En vista de que entre los productos gravados con el IEPS el 煤nico que puede considerarse de primera necesidad es la gasolina, el gobierno suele aplicar por temporadas est铆mulos fiscales sobre el impuesto en este producto, es decir, apoyos econ贸micos con los que se busca reducir el pago final del impuesto a los consumidores.
 
 
驴Cu谩ndo se realizan los pagos del IEPS? Estos se pagan de forma mensual a m谩s tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. Seg煤n la Ley de Ingresos de la Federaci贸n para el Ejercicio Fiscal de 2020, se actualizan las cuotas que se especifican en el Impuesto Especial sobre Producci贸n y Servicios (IEPS) y ser谩n vigentes a partir del 1 de enero de 2022. 
 
 

驴Cu谩les son los sujetos del IEPS?

Los sujetos del IEPS son personas f铆sicas o morales que enajenen los siguientes bienes:
  • Bebidas con contenido alcoh贸lico y cerveza
  • Tabacos labrados
  • Diesel
  • Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes
  • Es decir, las personas f铆sicas o morales que vendan estos bienes estar谩n obligados al pago del IEPS.
A continuaci贸n podr谩n checar las tablas de los porcentajes para determinar el IEPS a pagar en el ejercicio 2022 para los contribuyentes que opten por el R茅gimen de Incorporaci贸n Fiscal, tras la publicaci贸n del Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federaci贸n para el Ejercicio Fiscal de 2022. 

 

Tabla de porcentajes para determinar el IEPS a pagar 2022

Tabla de porcentajes para determinar el IEPS a pagar
 

Descripci贸n



Porcentaje

IEPS

(%)                                                

Alimentos no b谩sicos de alta densidad cal贸rica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados) (cuando el contribuyente sea comercializador)

1.0

Alimentos no b谩sicos de alta densidad cal贸rica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados) (cuando el contribuyente sea fabricante)

3.0

Bebidas alcoh贸licas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea comercializador)

10.0

Bebidas alcoh贸licas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea fabricante)

21.0

Bebidas saborizadas (cuando el contribuyente sea fabricante)

4.0

Cerveza (cuando el contribuyente sea fabricante)

10.0

Plaguicidas (cuando el contribuyente sea fabricante o comercializador)

1.0

Puros y otros tabacos hechos enteramente a mano (cuando el contribuyente sea fabricante)

23.0

Tabacos en general (cuando el contribuyente sea fabricante)

120.0

 
 

驴Qu茅 sujetos est谩n exentos del IEPS?

Estar谩n exentos del IEPS, las personas que enajenan los siguientes productos:
  • Aguamiel y derivados
  • Comercializadores (no productores) del tabaco labrados gasolinas y diesel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados.
  • Bienes que se encuentran sujetos al r茅gimen aduanero.
 

Tablas IEPS 2022

Ahora conoceremos las novedades que se han producido en el IEPS 2021 y las tasas que se mantienen para el 2022
 
 

IEPS 2022: Gasolina y diesel

Hacienda ha actualizado los valores del IEPS para la gasolina. Recordemos que dicho ajuste se realiza por inflaci贸n. De esta manera, la Secretar铆a de Hacienda y Cr茅dito P煤blico (SHCP) dio a conocer la actualizaci贸n de los tres montos que cobra en el precio final de las gasolinas y di茅sel, por el Impuesto Especial sobre Producci贸n y Servicios (IEPS) y que aplicar谩n a partir del primer d铆a de 2022.
 
El ajuste de cada a帽o se hace de acuerdo al nivel de inflaci贸n, que hasta la primera quincena de diciembre de 2021 fue de 3.22%, de acuerdo con informaci贸n del Instituto Nacional de Estad铆stica y Geograf铆a (INEGI), quedando a partir del 1 de enero de 2022 en los siguientes valores:
 

IEPS Gasolina 2022

(%)

Gasolina Magna (menos a 92 octanos)

5,49

Gasolina Premium (mayor o igual a 92 octanos)

4,63

Diesel

6,03

Combustibles no f贸siles

4,63

 

Cuotas IEPS por emisi贸n de CO2 2022


A la venta de di茅sel y gasolinas en el territorio nacional, se aplicar谩n las siguientes cuotas:
 

Combustibles

Cuota IEPS 

Unidad de medida

Gasolina menor a 92 octanos

45,14 centavos de pesos

por litro

Gasolina mayor o igual a 92 octanos

55,08 centavos de pesos

por litro

Diesel

37,46 centavos de pesos

por litro

 

IEPS 2022: Combustibles F贸siles

IEPS combustibles f贸siles 2022

Pesos ($) por litro y tonelada

Propano

8,2987  centavos por litro

Butano

10,7394  centavos por litro

Gasolinas y gas avi贸n

14,5560 centavos por litro

Turbosina y otros kerosenes

17,3851 centavos por litro

Diesel

17,6624 centavos por litro

Combust贸leo

18,8496 centavos por litro

Coque de petr贸leo

21,8784 pesos por tonelada

Coque de Carb贸n

51,2901 pesos por tonelada

Carb贸n mineral

38,6201 pesos por tonelada

Otro combustibles f贸siles

55,8277 pesos por tonelada de carbono que contenga el combustible

 

IEPS 2022: Tabacos labrados

  • Cigarros: 160%.
  • Puros y otros tabacos labrados: 160%.
  • Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano: 30.4%.

Seg煤n el acuerdo publicado en el DOF, la cuota por cigarro aplicable a tabacos labrados para 2022 ser谩 de 0.5484 pesos por unidad valido desde el 1 de enero de 2022, actualmente el IEPS para cigarros es 0.5108 pesos vigentes. 
 

IEPS 2022: Bebidas saborizadas y energetizantes

  • Seg煤n publicaci贸n en el DOF del Acuerdo por el que se actualizan las cuotas que se especifican en materia del Impuesto Especial Sobre Producci贸n y Servicios para 2022., del 23 de diciembre del 2021, la cuota vigente en comento es de $1.3996 por litro.
 

驴Qu茅 tasas se mantienen en el IEPS de 2022?

La Secretar铆a de Hacienda y Cr茅dito P煤blico (SHCP) dio a conocer que para 2022, los refrescos, cigarros y gasolinas incrementar谩n su costo con referencia a 2021, por lo que pagar谩n una cuota por Impuesto Especial sobre Producci贸n y Servicios (IEPS) de 7.36% en 2022. 

Las cuotas que se mantienen igual que el pasado periodo del 2021, son las bebidas alcoh贸licas  seg煤n su grado de alcohol contenido y alcohol desnaturalizado y mieles (se se帽ala m谩s abajo) y tabacos labrados, a los que se cobrar谩 una cuota adicional de  $0.5484 pesos por peso equivalente de 0.75 gramos incluidas otras sustancias de manufactura. 
 

IEPS 2022: Bebidas con contenido alcoh贸lico y cerveza

  • Graduaci贸n alcoh贸lica de hasta 14潞 GL: 26.5%.
  • Graduaci贸n alcoh贸lica de m谩s de 14潞 y hasta 20潞 GL: 30%.
  • Graduaci贸n alcoh贸lica de m谩s de 20潞 GL: 53%.

Desde el 煤ltimo trimestre del 2021, se est谩 debatiendo en el Senado sobre como el IEPS  grava las bebidas alcoh贸licas, bajo el concepto de ad valorem (valor de la bebida) la propuesta es que se grave bajo el esquema ad quantum (Contenido de alcohol). Y fijando una cuota fija de 1.40 pesos a cada grado de alcohol contenida. Esta propuesta del senador Morena, se est谩 debatiendo y hay buenas expectativas que se apruebe a mediados de a帽o. 

 

IEPS 2022: Alcohol
 

  • Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables: 50%.


 

IEPS 2022: Plaguicidas

La tasa se aplicar谩 conforme a la categor铆a de peligro de toxicidad aguda, en la forma siguiente:
 

  • Categor铆a 1 y 2: 9%.
  • Categor铆a 3: 7%.
  • Categor铆a 4: 6%.

 

La categor铆a de peligro de toxicidad aguda se determina conforme a la siguiente tabla:

V铆a de Exposici贸n

Categor铆a 1

Categor铆a 2

Categor铆a 3

Categor铆a 4

Categor铆a 5

Oral (mg/Kg)

5

50

300

2000

5000

D茅rmica (mg/kg)

50

200

1000

2000

-*-

Inhalatoria Gases ppmV

100

500

2500

5000

-*-

Inhalatoria Vapores (mg/l)

0,5

2

10

20

-*-

Inhalatoria polvos y nievas (mg/L)

0,05

0,5

1

5

-*-

 

 

鈥淟a aplicaci贸n de la tabla se sujetar谩 a lo dispuesto a la Norma Oficial Mexicana 鈥淣OM232-SSA1-2009, Plaguicidas: que establece los requisitos del envase, embalaje y etiquetado de productos grado t茅cnico y para uso agr铆cola, forestal, pecuario, jardiner铆a, urbano, industrial y dom茅stico鈥, publicada en el Diario Oficial de la Federaci贸n el 13 de abril de 2010, emitida por la autoridad competente.鈥 

 

Inciso adicionado DOF 11-12-2013

   

IEPS 2022: Alimentos no b谩sicos

  • Alimentos no b谩sicos con una densidad cal贸rica de 275 kilocalor铆as o mayor por cada 100 gramos: 8%. 
    • Botanas
    • Productos de confiter铆a 
    • Chocolate y dem谩s productos derivados del cacao 
    • Flanes y pudines 
    • Dulces de frutas y hortalizas 
    • Cremas de cacahuate y avellanas 
    • Dulces de leche 
    • Alimentos preparados a base de cereales 
    • Helados, nieves y paletas de hielo 
 

Actualizaciones para 2022

Seg煤n publicaci贸n en el DOF, el incremento en el IEPS para este 2022 se aplicar谩 a la cuota por cigarros de 0.5484 pesos por unidad, para las bebidas saborizadas 1.3996 pesos por litro. A su vez, el IEPS para la gasolina tipo Magna ser谩 de  5.4917 pesos por litro; para la Premium  subir谩 a 4.6375 pesos por litro; en el caso de diesel ser谩 de 6.0354 pesos y para los combustibles no f贸siles de 4.6375 pesos. 
 

Por lo que los presupuestos autorizados por la Ley de ingresos de la Federaci贸n 2022 recaudar谩n m谩s por la gasolina por el nuevo IEPS, aunque se espera una revisi贸n y reducci贸n del IEPS para la gasolina en el primer trimestre. Uno de los productos que generaran mucho m谩s ingresos respecto al pasado a帽o ser谩 el de los cigarros y bebidas saborizadas, las cuales tuvieron un incremento de casi el doble comparado con el valor cuota del a帽o 2021.  
 

Po otra parte tambi茅n se espera la resoluci贸n del nuevo proyecto cambio del mecanismo de cobro del IEPS sobre bebidas alcoh贸licas a que sea gravado por grado alcohol, este proyecto introducido al Senado por el Senador morena espera por ser aprobado ya que significar铆a un incremento sustancial de ingresos por este concepto.  
 

Este impuesto que grava el vicio y lo da帽ino a la salud representa en gran parte los ingresos al fisco, y afecta al consumidor final con la intensi贸n de que baje el consumo de este tipo de productos. La interrogante ser铆a: 驴Se reducir谩 realmente el consumo de este tipo de productos? 驴Mejorar谩 la salud de los mexicanos?

  1. en respuesta a Jorge San
    -
    Nuevo
    #20
    05/02/19 18:51

    Exenciones del pago del Impuesto
    Art铆culo 8 fracci贸n l inciso c) Let del IEPS

  2. en respuesta a Jose Alfredo Garcias
    -
    Nuevo
    #19
    05/02/19 18:37

    Puedes checar el Art铆culo 5-A del LIEPS (Quienes est谩n obligados a retener el Impuesto)

  3. en respuesta a Ramoneco
    -
    Top 10
    #18
    22/01/19 01:07

    El impuesto es para los combustibles f贸siles con contenido de carbono, as铆 que si un combustible est谩 hecho con una base de carbono (por ejemplo pl谩stico hecho con carbono) debe pagar IEPS.

    Saludos.

  4. Nuevo
    #17
    18/01/19 14:08

    mi pregunta amigos los combustibles llamese combustibles alternativos hechos con plasticos pagan ieps

  5. en respuesta a Chilapastras
    -
    Top 10
    #16
    02/01/19 07:10

    Hola,

    El IEPS lo deducen los distribuidores, como los que venden la cerveza, Bimbo, etc.

    En el apartado dice claro que es solo por si vendes bebidas distintas a ceeveza, es decir las de mayor graduaci贸n alcoh贸lica.

  6. Nuevo
    #15
    30/12/18 14:36

    Hola buen dia, no se si puedas ayudarme con una duda que tengo referente al IEPS, tengo una tienda dedicada a vender solamente cerveza al publico en general, para hacer mis declaraciones al SAT debo de agregar la obligacion de pagar el IEPS? o solamente lo hacen los productores y envasadores?, lo pregunto por ques soy RIF y en la pesta帽a de Perfil de la pagina del SAT hay un campo que debo llenar que dice: Vendes o fabricas bebidas alcoholicas distintas a cerveza, despues tiene dos opciones ese campo, Fabrico bebidas alcoholicas, Vendo bebidas alcoholicas. Debo seleccionar el campo vendo bebidas alcoholicas o solamente el de comercio?, o no aplica conmigo ese campo?

  7. Nuevo
    #14
    22/10/18 10:47

    Buen d铆a, en el caso de que quiera adquirir el diesel ULSD, 驴aun as铆 se me traslada el IEPS impl铆cito en el CDFI?
    Saludos cordiales.

  8. en respuesta a Marcelaof
    -
    Nuevo
    #13
    11/06/18 11:35

    Buen d铆a: Miguel84 y Marcelaof, Marcelaof me llam贸 la atenci贸n t煤 comentario; as铆 es son impuestos que ya est谩n establecidos en legalmente, pero tambi茅n deber铆an de revisar en que se sustentan las NOM's y las Leyes para realizar dichos impuestos..

    Estuve leyendo dicha Ley en el Art铆culo 2o.-D en el cu谩l se se帽ala lo siguiente:

    Los valores de 鈥渂鈥 y 鈥渃鈥, se determinar谩n conforme a lo previsto en el 鈥淢贸dulo 1. Energ铆a鈥 de las
    鈥淒irectrices del Panel Intergubernamental de Cambio Clim谩tico para los inventarios nacionales
    de gases de efecto invernadero, versi贸n revisada en 1996鈥 o las que, en su caso, las sustituyan.

    Cabe mencionar que esto es tan s贸lo en el impuesto a combustibles, en cuanto al impuesto en Bebidas endulzadas, energetizante, tabaco y alcohol sino m谩s recuerdo dicho sustento est谩n en base a las Reformas y Contra Reformas en Materia de Salud.. Ya que M茅xico, tiene una Tasa demasiado alta en Enfermedades Cr贸nico Degenerativas como lo es: Diabetes mellitus y Presi贸n Arterial... En cuanto al cobro del impuesto en Servicios de Telefon铆a como es el caso de Telmex, es muy importante que sepan que est茅 se rige mediante los Servicios de Telecomunicaciones...

    Les dejo el Link de la Ley de Impuesto Especial sobre Producci贸n y Servicios, no s贸lo se concentren en leer una parte; para poder entender esto debemos de hacer lectura a consiencia y sin decir es que yo que voy a leer esto no s茅 de leyes... Esto es parte de nuestro deber como CIUDADANOS:

    https://www.sep.gob.mx/work/models/sep1/Resource/17e0fb21-14e1-4354-866e-6b13414e2e80/ley_impuesto_especial.pdf

  9. Nuevo
    #11
    22/05/18 18:21

    disculpen en mi RECIBO TELMEX me cobran el 3% quisiera saber si se aplica el IEPS para telecomunicaciones?

  10. Nuevo
    #10
    23/03/18 23:15

    Buenas noches, con relaci贸n al IEPS, una cadena de tienda de autoservicio me cobra el IEPS, es legal, v谩lido o cu谩l es el motivo por el cual lo cobra? es una cadena similar a la que tiene en medio de su nombre dos letras X y sus colores distintivos son el amarillo y rojo y este cobro de IEPS es mayor que el IVA, lo que compr茅 fueron productos de pan del osito blanco y un refresco de sabor cola.
    No entiendo si las personas f铆sicas o morales que vendan estos bienes estar谩n obligados al pago del IEPS lo deban de pagar con el cobro al comensal.

  11. Nuevo
    #9
    20/03/18 02:25

    EN EL ARTICULO HAY 2 TABLAS DE IEPS 2018: Gasolina y diesel???... CREO QUE LA PRIMERA ES 2017 驴NO?

  12. Nuevo
    #8
    23/12/17 22:30

    Buenas noches es normal que al realizar una compra en un centro comercial a mi como cliente me cobren el IESP

  13. Nuevo
    #7
    27/10/17 13:42

    Hola
    Mi pregunta es la siguiente: a una persona moral le cobran IEPS en su recibo telef贸nico (telemex) sobre un importe $1,059.11 + el IEPS 17.17 se lo suman al importe dando un total de importe $ 1,076.28 y de este importe determinan el IVA 16%... ES CORRECTO asi determinar el IVA que viene de otro impuesto y que se suma a el para determinarlo..

    2da pregunta: De este impuesto IEPS una persona moral que se dedica a los servicios de curaci贸n y tratamiento contra el c谩ncer se puede uno acreditar este impuesto contra otro... gracias.

  14. Nuevo
    #6
    12/09/17 19:27

    Qu茅 tal, mi pregunta es referente a los alimentos que mantienen el IEPS y los que quedan exentos.

    Me causa un poco de confusi贸n que enlisten productos alimenticios tan espec铆ficamente, pero que adem谩s pongan lo de las 275kcal o m谩s en 100g.

    En concreto, quiero saber si unas salsas envasadas que s铆 tienen un aporte cal贸rico mayor a 275 x 100kcal, deben llevar este impuesto, y de ser as铆, si la tasa puede aumentar en el caso de que el aporte sea mayor.

    Qu茅 pasa con el aceite envasado por ejemplo?

    Gracias!

  15. en respuesta a Migue84
    -
    Nuevo
    #5
    07/09/17 13:02

    Hola Migue84, yo me estaba haciendo la misma pregunta porque me acabo de cambiar a telmex y vi el cargo del IEPS...as铆 que fui directo con Hacienda y me respondieron que s铆 aplica y me dijeron en que parte de la ley se encuentra: art铆culo 2 Fracci贸n II Inciso C)de la ley de IEPS.

    Lo revis茅 y es cierto, no es lo correcto pero si es un cargo dentro de la "ley" lo que sea que signifique eso.

    Saludos!

  16. Nuevo
    #4
    13/08/17 10:48

    Hola buenos d铆as mi pregunta es el ieps aplica en telecomunicaciones espec铆ficamente en el pago del recibo telef贸nico?

  17. Nuevo
    #3
    19/04/17 20:56

    Hola,

    Acerca de los exentos del IEPS, 驴Los comercializadores (no productores) de destilados como el tequila y el mezcal est谩n tambi茅n exentos?

    Saludos.

  18. en respuesta a Jose Alfredo Garcias
    -
    Top 10
    #2
    24/01/17 12:25

    Hola Jos茅 Alfredo,

    Todo depende de c贸mo est茅s contratado y s铆 te pueden hacer ese descuento, por ejemplo si est谩s como comisionista (que tambi茅n es el caso de quienes producen pan como Grupo Bimbo) la empresa s铆 puede hacerte este descuento y es perfectamente legal.

    Saludos.

  19. Nuevo
    #1
    20/01/17 23:11

    Hola mi pregunta es trabajo para una empresa de botanas reconocida y me deacuentan a mi el ieps eso es justo quisiera saber si como trabajador debo dw pagar ese impuesto espero me contestes

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