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¿Qué es el IEPS? Tablas IEPS

¿Qué es el IEPS? Tablas IEPS

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), es el impuesto que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos.  El IEPS es un impuesto indirecto, por tanto, los contribuyentes no lo pagan, lo trasladan o cobran a sus clientes. A continuación revisaremos las tablas del IEPS para 2022
 
 
 
¿Qué es el IEPS? Tablas IEPS 2021

¿Qué es el IEPS?

Como mencionamos al principio, el IEPS es un impuesto indirecto que grava ciertos rubros como las gasolinas y otros artículos y servicios que no son de primera necesidad, como las bebidas alcohólicas, cigarrillos, golosinas, etc., y que son cobrados al consumidor final.
 
En vista de que entre los productos gravados con el IEPS el único que puede considerarse de primera necesidad es la gasolina, el gobierno suele aplicar por temporadas estímulos fiscales sobre el impuesto en este producto, es decir, apoyos económicos con los que se busca reducir el pago final del impuesto a los consumidores.
 
 
¿Cuándo se realizan los pagos del IEPS? Estos se pagan de forma mensual a más tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. Según la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2020, se actualizan las cuotas que se especifican en el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y serán vigentes a partir del 1 de enero de 2022. 
 
 

¿Cuáles son los sujetos del IEPS?

Los sujetos del IEPS son personas físicas o morales que enajenen los siguientes bienes:
  • Bebidas con contenido alcohólico y cerveza
  • Tabacos labrados
  • Diesel
  • Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes
  • Es decir, las personas físicas o morales que vendan estos bienes estarán obligados al pago del IEPS.
A continuación podrán checar las tablas de los porcentajes para determinar el IEPS a pagar en el ejercicio 2022 para los contribuyentes que opten por el Régimen de Incorporación Fiscal, tras la publicación del Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2022. 

 

Tabla de porcentajes para determinar el IEPS a pagar 2022

Tabla de porcentajes para determinar el IEPS a pagar
 

Descripción



Porcentaje

IEPS

(%)                                                

Alimentos no básicos de alta densidad calórica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados) (cuando el contribuyente sea comercializador)

1.0

Alimentos no básicos de alta densidad calórica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados) (cuando el contribuyente sea fabricante)

3.0

Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea comercializador)

10.0

Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea fabricante)

21.0

Bebidas saborizadas (cuando el contribuyente sea fabricante)

4.0

Cerveza (cuando el contribuyente sea fabricante)

10.0

Plaguicidas (cuando el contribuyente sea fabricante o comercializador)

1.0

Puros y otros tabacos hechos enteramente a mano (cuando el contribuyente sea fabricante)

23.0

Tabacos en general (cuando el contribuyente sea fabricante)

120.0

 
 

¿Qué sujetos están exentos del IEPS?

Estarán exentos del IEPS, las personas que enajenan los siguientes productos:
  • Aguamiel y derivados
  • Comercializadores (no productores) del tabaco labrados gasolinas y diesel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados.
  • Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.
 

Tablas IEPS 2022

Ahora conoceremos las novedades que se han producido en el IEPS 2021 y las tasas que se mantienen para el 2022
 
 

IEPS 2022: Gasolina y diesel

Hacienda ha actualizado los valores del IEPS para la gasolina. Recordemos que dicho ajuste se realiza por inflación. De esta manera, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer la actualización de los tres montos que cobra en el precio final de las gasolinas y diésel, por el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y que aplicarán a partir del primer día de 2022.
 
El ajuste de cada año se hace de acuerdo al nivel de inflación, que hasta la primera quincena de diciembre de 2021 fue de 3.22%, de acuerdo con información del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), quedando a partir del 1 de enero de 2022 en los siguientes valores:
 

IEPS Gasolina 2022

(%)

Gasolina Magna (menos a 92 octanos)

5,49

Gasolina Premium (mayor o igual a 92 octanos)

4,63

Diesel

6,03

Combustibles no fósiles

4,63

 

Cuotas IEPS por emisión de CO2 2022


A la venta de diésel y gasolinas en el territorio nacional, se aplicarán las siguientes cuotas:
 

Combustibles

Cuota IEPS 

Unidad de medida

Gasolina menor a 92 octanos

45,14 centavos de pesos

por litro

Gasolina mayor o igual a 92 octanos

55,08 centavos de pesos

por litro

Diesel

37,46 centavos de pesos

por litro

 

IEPS 2022: Combustibles Fósiles

IEPS combustibles fósiles 2022

Pesos ($) por litro y tonelada

Propano

8,2987  centavos por litro

Butano

10,7394  centavos por litro

Gasolinas y gas avión

14,5560 centavos por litro

Turbosina y otros kerosenes

17,3851 centavos por litro

Diesel

17,6624 centavos por litro

Combustóleo

18,8496 centavos por litro

Coque de petróleo

21,8784 pesos por tonelada

Coque de Carbón

51,2901 pesos por tonelada

Carbón mineral

38,6201 pesos por tonelada

Otro combustibles fósiles

55,8277 pesos por tonelada de carbono que contenga el combustible

 

IEPS 2022: Tabacos labrados

  • Cigarros: 160%.
  • Puros y otros tabacos labrados: 160%.
  • Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano: 30.4%.

Según el acuerdo publicado en el DOF, la cuota por cigarro aplicable a tabacos labrados para 2022 será de 0.5484 pesos por unidad valido desde el 1 de enero de 2022, actualmente el IEPS para cigarros es 0.5108 pesos vigentes. 
 

IEPS 2022: Bebidas saborizadas y energetizantes

  • Según publicación en el DOF del Acuerdo por el que se actualizan las cuotas que se especifican en materia del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios para 2022., del 23 de diciembre del 2021, la cuota vigente en comento es de $1.3996 por litro.
 

¿Qué tasas se mantienen en el IEPS de 2022?

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer que para 2022, los refrescos, cigarros y gasolinas incrementarán su costo con referencia a 2021, por lo que pagarán una cuota por Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) de 7.36% en 2022. 

Las cuotas que se mantienen igual que el pasado periodo del 2021, son las bebidas alcohólicas  según su grado de alcohol contenido y alcohol desnaturalizado y mieles (se señala más abajo) y tabacos labrados, a los que se cobrará una cuota adicional de  $0.5484 pesos por peso equivalente de 0.75 gramos incluidas otras sustancias de manufactura. 
 

IEPS 2022: Bebidas con contenido alcohólico y cerveza

  • Graduación alcohólica de hasta 14º GL: 26.5%.
  • Graduación alcohólica de más de 14º y hasta 20º GL: 30%.
  • Graduación alcohólica de más de 20º GL: 53%.

Desde el último trimestre del 2021, se está debatiendo en el Senado sobre como el IEPS  grava las bebidas alcohólicas, bajo el concepto de ad valorem (valor de la bebida) la propuesta es que se grave bajo el esquema ad quantum (Contenido de alcohol). Y fijando una cuota fija de 1.40 pesos a cada grado de alcohol contenida. Esta propuesta del senador Morena, se está debatiendo y hay buenas expectativas que se apruebe a mediados de año. 

 

IEPS 2022: Alcohol
 

  • Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables: 50%.


 

IEPS 2022: Plaguicidas

La tasa se aplicará conforme a la categoría de peligro de toxicidad aguda, en la forma siguiente:
 

  • Categoría 1 y 2: 9%.
  • Categoría 3: 7%.
  • Categoría 4: 6%.

 

La categoría de peligro de toxicidad aguda se determina conforme a la siguiente tabla:

Vía de Exposición

Categoría 1

Categoría 2

Categoría 3

Categoría 4

Categoría 5

Oral (mg/Kg)

5

50

300

2000

5000

Dérmica (mg/kg)

50

200

1000

2000

-*-

Inhalatoria Gases ppmV

100

500

2500

5000

-*-

Inhalatoria Vapores (mg/l)

0,5

2

10

20

-*-

Inhalatoria polvos y nievas (mg/L)

0,05

0,5

1

5

-*-

 

 

“La aplicación de la tabla se sujetará a lo dispuesto a la Norma Oficial Mexicana “NOM232-SSA1-2009, Plaguicidas: que establece los requisitos del envase, embalaje y etiquetado de productos grado técnico y para uso agrícola, forestal, pecuario, jardinería, urbano, industrial y doméstico”, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 13 de abril de 2010, emitida por la autoridad competente.” 

 

Inciso adicionado DOF 11-12-2013

   

IEPS 2022: Alimentos no básicos

  • Alimentos no básicos con una densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos: 8%. 
    • Botanas
    • Productos de confitería 
    • Chocolate y demás productos derivados del cacao 
    • Flanes y pudines 
    • Dulces de frutas y hortalizas 
    • Cremas de cacahuate y avellanas 
    • Dulces de leche 
    • Alimentos preparados a base de cereales 
    • Helados, nieves y paletas de hielo 
 

Actualizaciones para 2022

Según publicación en el DOF, el incremento en el IEPS para este 2022 se aplicará a la cuota por cigarros de 0.5484 pesos por unidad, para las bebidas saborizadas 1.3996 pesos por litro. A su vez, el IEPS para la gasolina tipo Magna será de  5.4917 pesos por litro; para la Premium  subirá a 4.6375 pesos por litro; en el caso de diesel será de 6.0354 pesos y para los combustibles no fósiles de 4.6375 pesos. 
 

Por lo que los presupuestos autorizados por la Ley de ingresos de la Federación 2022 recaudarán más por la gasolina por el nuevo IEPS, aunque se espera una revisión y reducción del IEPS para la gasolina en el primer trimestre. Uno de los productos que generaran mucho más ingresos respecto al pasado año será el de los cigarros y bebidas saborizadas, las cuales tuvieron un incremento de casi el doble comparado con el valor cuota del año 2021.  
 

Po otra parte también se espera la resolución del nuevo proyecto cambio del mecanismo de cobro del IEPS sobre bebidas alcohólicas a que sea gravado por grado alcohol, este proyecto introducido al Senado por el Senador morena espera por ser aprobado ya que significaría un incremento sustancial de ingresos por este concepto.  
 

Este impuesto que grava el vicio y lo dañino a la salud representa en gran parte los ingresos al fisco, y afecta al consumidor final con la intensión de que baje el consumo de este tipo de productos. La interrogante sería: ¿Se reducirá realmente el consumo de este tipo de productos? ¿Mejorará la salud de los mexicanos?

  1. en respuesta a Jorge San
    -
    Nuevo
    #20
    05/02/19 18:51

    Exenciones del pago del Impuesto
    Artículo 8 fracción l inciso c) Let del IEPS

  2. en respuesta a Jose Alfredo Garcias
    -
    Nuevo
    #19
    05/02/19 18:37

    Puedes checar el Artículo 5-A del LIEPS (Quienes están obligados a retener el Impuesto)

  3. en respuesta a Ramoneco
    -
    Top 10
    #18
    22/01/19 01:07

    El impuesto es para los combustibles fósiles con contenido de carbono, así que si un combustible está hecho con una base de carbono (por ejemplo plástico hecho con carbono) debe pagar IEPS.

    Saludos.

  4. Nuevo
    #17
    18/01/19 14:08

    mi pregunta amigos los combustibles llamese combustibles alternativos hechos con plasticos pagan ieps

  5. en respuesta a Chilapastras
    -
    Top 10
    #16
    02/01/19 07:10

    Hola,

    El IEPS lo deducen los distribuidores, como los que venden la cerveza, Bimbo, etc.

    En el apartado dice claro que es solo por si vendes bebidas distintas a ceeveza, es decir las de mayor graduación alcohólica.

  6. Nuevo
    #15
    30/12/18 14:36

    Hola buen dia, no se si puedas ayudarme con una duda que tengo referente al IEPS, tengo una tienda dedicada a vender solamente cerveza al publico en general, para hacer mis declaraciones al SAT debo de agregar la obligacion de pagar el IEPS? o solamente lo hacen los productores y envasadores?, lo pregunto por ques soy RIF y en la pestaña de Perfil de la pagina del SAT hay un campo que debo llenar que dice: Vendes o fabricas bebidas alcoholicas distintas a cerveza, despues tiene dos opciones ese campo, Fabrico bebidas alcoholicas, Vendo bebidas alcoholicas. Debo seleccionar el campo vendo bebidas alcoholicas o solamente el de comercio?, o no aplica conmigo ese campo?

  7. Nuevo
    #14
    22/10/18 10:47

    Buen día, en el caso de que quiera adquirir el diesel ULSD, ¿aun así se me traslada el IEPS implícito en el CDFI?
    Saludos cordiales.

  8. en respuesta a Marcelaof
    -
    Nuevo
    #13
    11/06/18 11:35

    Buen día: Miguel84 y Marcelaof, Marcelaof me llamó la atención tú comentario; así es son impuestos que ya están establecidos en legalmente, pero también deberían de revisar en que se sustentan las NOM's y las Leyes para realizar dichos impuestos..

    Estuve leyendo dicha Ley en el Artículo 2o.-D en el cuál se señala lo siguiente:

    Los valores de “b” y “c”, se determinarán conforme a lo previsto en el “Módulo 1. Energía” de las
    “Directrices del Panel Intergubernamental de Cambio Climático para los inventarios nacionales
    de gases de efecto invernadero, versión revisada en 1996” o las que, en su caso, las sustituyan.

    Cabe mencionar que esto es tan sólo en el impuesto a combustibles, en cuanto al impuesto en Bebidas endulzadas, energetizante, tabaco y alcohol sino más recuerdo dicho sustento están en base a las Reformas y Contra Reformas en Materia de Salud.. Ya que México, tiene una Tasa demasiado alta en Enfermedades Crónico Degenerativas como lo es: Diabetes mellitus y Presión Arterial... En cuanto al cobro del impuesto en Servicios de Telefonía como es el caso de Telmex, es muy importante que sepan que esté se rige mediante los Servicios de Telecomunicaciones...

    Les dejo el Link de la Ley de Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, no sólo se concentren en leer una parte; para poder entender esto debemos de hacer lectura a consiencia y sin decir es que yo que voy a leer esto no sé de leyes... Esto es parte de nuestro deber como CIUDADANOS:

    https://www.sep.gob.mx/work/models/sep1/Resource/17e0fb21-14e1-4354-866e-6b13414e2e80/ley_impuesto_especial.pdf

  9. Nuevo
    #11
    22/05/18 18:21

    disculpen en mi RECIBO TELMEX me cobran el 3% quisiera saber si se aplica el IEPS para telecomunicaciones?

  10. Nuevo
    #10
    23/03/18 23:15

    Buenas noches, con relación al IEPS, una cadena de tienda de autoservicio me cobra el IEPS, es legal, válido o cuál es el motivo por el cual lo cobra? es una cadena similar a la que tiene en medio de su nombre dos letras X y sus colores distintivos son el amarillo y rojo y este cobro de IEPS es mayor que el IVA, lo que compré fueron productos de pan del osito blanco y un refresco de sabor cola.
    No entiendo si las personas físicas o morales que vendan estos bienes estarán obligados al pago del IEPS lo deban de pagar con el cobro al comensal.

  11. Nuevo
    #9
    20/03/18 02:25

    EN EL ARTICULO HAY 2 TABLAS DE IEPS 2018: Gasolina y diesel???... CREO QUE LA PRIMERA ES 2017 ¿NO?

  12. Nuevo
    #8
    23/12/17 22:30

    Buenas noches es normal que al realizar una compra en un centro comercial a mi como cliente me cobren el IESP

  13. Nuevo
    #7
    27/10/17 13:42

    Hola
    Mi pregunta es la siguiente: a una persona moral le cobran IEPS en su recibo telefónico (telemex) sobre un importe $1,059.11 + el IEPS 17.17 se lo suman al importe dando un total de importe $ 1,076.28 y de este importe determinan el IVA 16%... ES CORRECTO asi determinar el IVA que viene de otro impuesto y que se suma a el para determinarlo..

    2da pregunta: De este impuesto IEPS una persona moral que se dedica a los servicios de curación y tratamiento contra el cáncer se puede uno acreditar este impuesto contra otro... gracias.

  14. Nuevo
    #6
    12/09/17 19:27

    Qué tal, mi pregunta es referente a los alimentos que mantienen el IEPS y los que quedan exentos.

    Me causa un poco de confusión que enlisten productos alimenticios tan específicamente, pero que además pongan lo de las 275kcal o más en 100g.

    En concreto, quiero saber si unas salsas envasadas que sí tienen un aporte calórico mayor a 275 x 100kcal, deben llevar este impuesto, y de ser así, si la tasa puede aumentar en el caso de que el aporte sea mayor.

    Qué pasa con el aceite envasado por ejemplo?

    Gracias!

  15. en respuesta a Migue84
    -
    Nuevo
    #5
    07/09/17 13:02

    Hola Migue84, yo me estaba haciendo la misma pregunta porque me acabo de cambiar a telmex y vi el cargo del IEPS...así que fui directo con Hacienda y me respondieron que sí aplica y me dijeron en que parte de la ley se encuentra: artículo 2 Fracción II Inciso C)de la ley de IEPS.

    Lo revisé y es cierto, no es lo correcto pero si es un cargo dentro de la "ley" lo que sea que signifique eso.

    Saludos!

  16. Nuevo
    #4
    13/08/17 10:48

    Hola buenos días mi pregunta es el ieps aplica en telecomunicaciones específicamente en el pago del recibo telefónico?

  17. Nuevo
    #3
    19/04/17 20:56

    Hola,

    Acerca de los exentos del IEPS, ¿Los comercializadores (no productores) de destilados como el tequila y el mezcal están también exentos?

    Saludos.

  18. en respuesta a Jose Alfredo Garcias
    -
    Top 10
    #2
    24/01/17 12:25

    Hola José Alfredo,

    Todo depende de cómo estés contratado y sí te pueden hacer ese descuento, por ejemplo si estás como comisionista (que también es el caso de quienes producen pan como Grupo Bimbo) la empresa sí puede hacerte este descuento y es perfectamente legal.

    Saludos.

  19. Nuevo
    #1
    20/01/17 23:11

    Hola mi pregunta es trabajo para una empresa de botanas reconocida y me deacuentan a mi el ieps eso es justo quisiera saber si como trabajador debo dw pagar ese impuesto espero me contestes

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