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El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), es el impuesto que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos.  El IEPS es un impuesto indirecto, por tanto, los contribuyentes no lo pagan, lo trasladan o cobran a sus clientes. A continuación revisaremos las tablas del IEPS para 2021
 
 
 
¿Qué es el IEPS? Tablas IEPS 2021

¿Qué es el IEPS?

Como mencionamos al principio, el IEPS es un impuesto indirecto que grava ciertos rubros como las gasolinas y otros artículos y servicios que no son de primera necesidad, como las bebidas alcohólicas, cigarrillos, golosinas, etc., y que son cobrados al consumidor final.
 
En vista de que entre los productos gravados con el IEPS el único que puede considerarse de primera necesidad es la gasolina, el gobierno suele aplicar por temporadas estímulos fiscales sobre el impuesto en este producto, es decir, apoyos económicos con los que se busca reducir el pago final del impuesto a los consumidores.
 
 
¿Cuándo se realizan los pagos del IEPS? Estos se pagan de forma mensual a más tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. Según la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2020, se actualizan las cuotas que se especifican en el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y serán vigentes a partir del 1 de enero de 2021. 
 
 

¿Cuáles son los sujetos del IEPS?

Los sujetos del IEPS son personas físicas o morales que enajenen los siguientes bienes:
  • Bebidas con contenido alcohólico y cerveza
  • Tabacos labrados
  • Diesel
  • Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes
  • Es decir, las personas físicas o morales que vendan estos bienes estarán obligados al pago del IEPS.

 
 
A continuación podrán checar las tablas de los porcentajes para determinar el IEPS a pagar en el ejercicio 2020 para los contribuyentes que opten por el Régimen de Incorporación Fiscal, tras la publicación del Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2021 
 
Así, se mantienen los porcentajes ya vigentes en el ejercicio de 2019. 
 

Tabla de porcentajes para determinar el IEPS a pagar 2020

Tabla de porcentajes para determinar el IEPS a pagar
Descripción
Porcentaje
IEPS
(%)
Alimentos no básicos de alta densidad calórica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados) (cuando el contribuyente sea comercializador)
1.0
Alimentos no básicos de alta densidad calórica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados) (cuando el contribuyente sea fabricante)
3.0
Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea comercializador)
10.0
Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea fabricante)
21.0
Bebidas saborizadas (cuando el contribuyente sea fabricante)
4.0
Cerveza (cuando el contribuyente sea fabricante)
10.0
Plaguicidas (cuando el contribuyente sea fabricante o comercializador)
1.0
Puros y otros tabacos hechos enteramente a mano (cuando el contribuyente sea fabricante)
23.0
Tabacos en general (cuando el contribuyente sea fabricante)
120.0
 

 
 
 

¿Qué sujetos están exentos del IEPS?

Estarán exentos del IEPS, las personas que enajenan los siguientes productos:
  • Aguamiel y derivados
  • Comercializadores (no productores) del tabaco labrados gasolinas y diesel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados.
  • Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.
 

 
 

Tablas IEPS 2021

Ahora conoceremos las novedades que se han producido en el IEPS 2021, el resto de tasas se mantienen igual que en el IEPS 2020
 
 
 

IEPS 2021: Gasolina y diesel

Hacienda ha actualizado los valores del IEPS para la gasolina. Recordemos que dicho ajuste se realiza por inflación. De esta manera, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer la actualización de los tres montos que cobra en el precio final de las gasolinas y diésel, por el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y que aplicarán a partir del primer día de 2021.
 
El ajuste de cada año se hace de acuerdo al nivel de inflación, que hasta la primera quincena de diciembre de 2020 fue de 3.22%, de acuerdo con información del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), quedando a partir del 1 de enero de 2021 en los siguientes valores:
 
IEPS Gasolina 2021

 
Gasolina Magna (menos a 92 octanos)
5,11
Gasolina Premium (mayor o igual a 92 octanos)
4,31
Diesel
5,44
Combustibles no fósiles
4,32
 

 
 

Cuotas IEPS por emisión de CO2 2021


A la venta de diésel y gasolinas en el territorio nacional, se aplicarán las siguientes cuotas:
 
Combustibles
Cuota IEPS 
Unidad de medida
Gasolina menor a 92 octanos
45,14 centavos de pesos
por litro
Gasolina mayor o igual a 92 octanos
55,08 centavos de pesos
por litro
Diésel
37,46 centavos de pesos
por litro
 

 

IEPS 2021: Combustibles Fósiles

  • Propano: 7.72 centavos por litro.
  • Butano: 10 centavos por litro.
  • Gasolina y gasavión: 13.55 centavos por litro.
  • Turbosina y otros kerosenos: 16.19 centavos por litro.
  • Diésel: 16.45 centavos por litro.
  • Combustóleo: 17.55 centavos por litro.
  • Coque de petróleo: 20.37 pesos por tonelada.
  • Coque de carbón: 47.77 pesos por tonelada.
  • Carbón mineral: 35.97 pesos por tonelada.
  • Otros combustibles fósiles: 52 pesos por tonelada de carbono que contenga el combustible.

 

 

IEPS 2021: Tabacos labrados

  • Cigarros: 160%.
  • Puros y otros tabacos labrados: 160%.
  • Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano: 30.4%.

Además, a partir de enero de 2020 se pagó un incremento de 42% por cada cigarrillo de la cajetilla, en virtud de la actualización que realizó el gobierno en el IEPS para los cigarros. Es decir, cada cigarrillo que cueste 35 centavos a partir de 2020, costará 50 centavos. La cuota para 2021 será de $0.4944 por cigarro enajenado o importado. 
 
 
 

IEPS 2021: Bebidas saborizadas

  • Bebidas saborizadas (concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, que al diluirse permitan obtener bebidas saborizadas) y jarabes o concentrados para preparar bebidas saborizadas que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos automáticos, eléctricos o mecánicos, siempre que los bienes a que se refiere este inciso contengan cualquier tipo de azúcares añadidos. Se aplicará una cuota de $1.2616 por litro.
El resto de tasas no se modifican para el IEPS 2021.

 

¿Qué tasas se mantienen en el IEPS de 2021?

Ahora revisaremos los impuestos del IEPS que se mantienen para el IEPS de 2021.
 
 

IEPS 2021: Bebidas con contenido alcohólico y cerveza

  • Graduación alcohólica de hasta 14º GL: 26.5%.
  • Graduación alcohólica de más de 14º y hasta 20º GL: 30%.
  • Graduación alcohólica de más de 20º GL: 53%.

IEPS 2021: Alcohol

  • Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables: 50%.

IEPS 2021: Bebidas energetizantes

  • Tanto las bebidas energizantes como los concentrados, polvos y jarabes para preparar bebidas energetizantes: 25%.

IEPS 2021: Plaguicidas

  • Categoría 1 y 2: 9%.
  • Categoría 3: 7%.
  • Categoría 4: 6%.

IEPS 2021: Alimentos no básicos

  • Alimentos no básicos con una densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos: 8%.
    • Botanas
    • Productos de confitería
    • Chocolate y demás productos derivados del cacao
    • Flanes y pudines
    • Dulces de frutas y hortalizas
    • Cremas de cacahuate y avellanas
    • Dulces de leche
    • Alimentos preparados a base de cereales
    • Helados, nieves y paletas de hielo

 

Actualizaciones para 2021

Los presupuestos autorizados por la Ley de ingresos de la Federación 2021 recaudarán más por la gasolina por el nuevo IEPS ya que no habrá estímulos fiscales como los que se presenciaron en mayo, abril y noviembre del pasado año.
 
Esto se traducirá en aproximadamente 72 millones de pesos más que los recaudados este año. Según los cálculos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en 2021 los ingresos por IEPS a gasolina serán casi un tercio de los ingresos totales de IVA, y cerca del 1.3% del PIB.
 
Ahora que ya conoces los impuestos que deberás pagar si consumes este tipo de productos (bebidas con contenido alcohólico y cerveza, tabacos, diesel, refrescos y bebidas hidratantes). ¿Se reducirá el consumo de este tipo de productos? ¿Mejorará la salud de los mexicanos?
 
  1. #38
    Javioga23
    Buenos días, quería queme aclararan la siguiente duda, tenemos un articulo a base de mezclas de harinas, granos y azucares, pero no producimos ninguno de estos insumos, solo los mezclamos en un envase para su presentación y  comercialización, pago IEPS al 8% ? ó caigo en la excepción de  Comercializador 
  2. #37
    Beatrizboop
    Buen día, quisiera preguntarte lo siguiente.
    Si yo vendo alcohol etílico a una empresa que a su vez lo venderá, quien cobra el IEPS? 
  3. #36
    Jorgecampos23
    Nos esta fregando el gobierno. La gasolina esta en 13. 68 pesos magna pero de esos son casi 5 pesos de impuestos. Es una mentada de madre. Hay que hacer algo para que el litro dd gasolina baje a menos de 8 pesos por litro. Nos estan robando descaradamente. 
  4. en respuesta a Nancym
    #35
    Fabianeduardo

    A qué artículo te refieres. Tengo entendido que es exactamente al revés de lo que comentas: otros impuestos no forman parte de la base imponible del IVA

  5. en respuesta a María Granel
    #34
    Nancym

    buenas tardes lic María Granel, por favor podría apoyarme con el art de IVA que señala que en caso de haber otros impuestos estos formaran parte de la base para el calculo del IVA?

  6. en respuesta a Sandralz
    #33
    Misael Mora

    Buenas tardes

    Recuerda que esta actividad tiene su tratamiento fiscal y depende si los haces o sólo los distribuyes. No sé cuál sea tu caso.

    Ejemplo: si lo haces y tu producto rebasa 275 kcal cada 100 gramos debe incluir en su precio 8% del IEPS y desglosarlo, pero quien lo comercializa ya no debe hacerlo.

  7. #32
    Sandralz

    Buenas tardes, tengo una duda, una pastelería debe desglosar IEPS en sus facturas?
    Gracias

  8. #31
    Giovanni.Gomez

    No me queda claro, bueno mas bien lo que yo quiero saber es como hacer el calculo del ieps, si un producto tiene 300 calorias, 8 servidas por contenedor,serving size 3 cupcake(71g), como se realizaria el calculo y ver si se pasan de las 275 kilocalorias.
    muchas gracias espero y me puedan ayudar...

  9. en respuesta a Victor Manuel Morale
    #30
    Natanael 155

    Aplicable por igual en Telecomunicaciones. aArtículo 2 Fracción II Inciso C) de la ley de IEPS

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  10. en respuesta a Roxanatflores
    #29
    Anet Sanchez

    Bastante normal. En la ley de IEPS encuentras las tasas de los alimentos. Seguramente entre lo que compras está sujeto a IEPS, Además recuerda que son los consumidores finales quienes pagamos el impuesto.

    1 recomendaciones
  11. #28
    Karlal

    Hola, buen día, el Cacao aún genera IEPS?

  12. en respuesta a María Granel
    #27
    Jorge Damian

    Muchas gracias Maria Granel, agradezco tu respuesta y comentario.

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  13. en respuesta a Jorge Damian
    #26
    María Granel

    Hola Jorge,
    La ley del IVA señala expresamente que en caso de haber otros impuestos, estos formaran parte de la base para el cálculo del IVA, por lo que en este caso en particular, el IEPS que se cause por la enajenación de ciertos bienes o la prestación de ciertos servicios, deberá tomarse como base para el cálculo del IVA de dichas operaciones.

    Pero existe un caso de excepción dentro de la Ley del IEPS en el que se indica que dicho impuesto no será base del IVA, y es el que se refiere a las cuotas adicionales de IEPS a gasolina y diésel establecidas en la fracción II del Artículo 2-A de la Ley del IEPS.

    Saludos.

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  14. #25
    Jorge Damian

    Buenas tardes, es correcto que cobren IVA en el IEPS tratándose de Diesel, no debería ser el IVA sobre el precio del producto sin incluir el IEPS???? Muchas gracias.

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  15. en respuesta a Gera Torres
    #24
    Misael Mora

    Es correcto.

    Todos los servicios de telecomunicaciones pagan IEPS.

  16. #23
    Gera Torres

    Están cobrando ieps en los recibos de Telmex...no es correcto...verdad...,?

  17. #22
    Bettercallsaul

    Muy buen dia tengan colegas, tengo una duda muy grande espero que me puedan ayudar!!
    Al principio del articulo viene una imagen con titulo de

    Tabla de porcentajes para determinar el ieps a pagar 2019

    Y viene en la descripción:

    Cerveza (cuando el contribuyente sea fabricante) %10.0 de ieps

    Tenemos una cervecería artesanal y esto me confunde porque vamos a empezar a facturar y no se si usar este %10 o el %26.5

    Espero me puedan ayudar
    Saludos cordiales

    Muchas gracias a la persona que realizo el articulo.

  18. #21
    Rrosmarinus

    No me queda claro el esquema de IEPS para gasolinas en 2019. En el 2018 la estructura era IEPS Federal + IEPS Estatal + IEPS Co2. El incentivo fiscal aplicaba al IEPS Federal. ¿Cómo es esta estructura para 2019 y cuáles son los valores para cada componente? Por más que busco, todas las referencias en internet señalan el valor total (i.e. la aparente suma de los 3 componentes) para cada tipo de combustible, pero en ningún lugar encuentro el desglose. Gracias.

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