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IVA 2019: novedades y tasas

A continuación conoceremos si se han producido modificaciones en la Ley del Impuesto del Valor Agregado (IVA) para 2019 y cuáles son las tasas de IVA que tiene cada producto. ¿Hay novedades en la ley del IVA para 2019? ¿Cuáles son las tasas del IVA? ¿En qué consiste el acreditamiento del IVA? La tasa general se mantiene en el 16%, pero hay novedades y reducciones de las tasas de IVA en la zona fronteriza norte del país, como consecuencia de diversos estímulos fiscales. 
 
IVA 2019: Novedades y tasas
 

En la Ley del Impuesto del Valor Agregado (IVA) se ha mantenido lo dispuesto en la reforma para 2017. Destacamos, a continuación, los aspectos más relevantes de las tasas del IVA y algunos conceptos importantes. 

 

 

 

IVA 2019: Tasa del 0%

La tasa del IVA del 0% se aplica a las siguientes actividades: enajenación de una serie de productos y prestación de servicios independientes. A continuación explicaremos cuando se aplica la tasa del IVA del 0%.
 
La tasa del IVA del 0% se aplica en la enajenación de:
  • Animales y vegetales
  • Medicinas de patente
  • Hielo y agua no gaseosa ni compuesta
  • Ixtle, palma y lechuguilla
  • Caviar, salmón ahumado y angulas
  • Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios
  • Jarabes o concentrados para preparar refrescos
  • Chicles o gomas de mascar
  • Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando este último caso, su presentación sea en envases menores de diez litros
  • Tractores para accionar implementos agrícolas
  • Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas
  • Invernaderos hiropónicos y equipos integrados para producir temperatura y humedad controladas
  • Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes
  • Libros, periódicos y revistas
La tasa del IVA del 0% se aplica en la prestación de servicios independientes:
  • Directamente a los agricultores y ganaderos
  • De molienda o trituración de maíz o de trigo
  • De pasteurización de leche
  • En invernaderos hidropónicos
  • Despepite de algodón en rama
  • Sacrificio de ganado y aves de corral
  • Reaseguro
  • Suministro de agua para uso doméstico

¿En qué consiste la tasa del IVA 0%?

A los actos o actividades a los que se les aplica la tasa del 0%, producirán los mismos efectos que aquellos por los que se debe pagar el impuesto conforme a esta Ley a diferencia de los actos o actividades que están exentos del IVA, los exentos de IVA no tienen ninguna obligación de hacer declaración de IVA ni de DIOT. Por tanto, las personas que realicen alguna actividad que esté a la tasa del 0% tendrán la obligación de declarar mes a mes esta obligación. 
 
 

IVA 2019: Tasa del 16%

La tasa del 16% grava a las siguientes actividades:
  • Enajenación de bienes
  • Prestación de servicios independientes
  • Dación en uso o goce temporal de bienes
  • Importación de bienes o servicios

 

 

¿Quiénes están obligados a pagar el IVA?

Están obligados a realizar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
  • Instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
  • Personas morales que: reciban servicios personales independientes, adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización, reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes (personas físicas o morales) o los que reciban servicios prestados por comisionistas (personas físicas).
  • Personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.
  • Personas morales que cuenten con un programa autorizado conforme al Decreto que establece Programas de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación o al Decreto para el Fomento y Operación de la Industria Maquiladora de Exportación.

 

A continuación podrán checar las tablas de los porcentajes para determinar el IVA a pagar en el ejercicio 2019 para los contribuyentes que opten por el Régimen de Incorporación Fiscal, tras la publicación del Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019.

Tabla de porcentajes para determinar el IVA a pagar 2019

Tabla IVA a pagar 2019

 

Acreditamiento del IVA: ¿En qué consiste? 

Si vendes bienes o prestas servicios, de los cuales una parte están gravados con IVA y otra parte están exentos, puedes calcular el IVA acreditable. El IVA acreditable es el IVA que puede restar del IVA que cobra a sus clientes, para poder obtener el monto que debes pagar al Servicio de Administración Tributaria. 
 
Si optas por hacer este tipo de compensaciones internas del IVA, las deberás mantener por lo menos durante 60 meses. Pero no será necesario dar aviso a las autoridades fiscales.
 

¿Cuáles son los requisitos para el acreditamiento del IVA?

Para poder realizar el acreditamiento del IVA es necesario que el impuesto haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes respectivos. Además, el IVA que se haya trasladado al contribuyente deberá de haber sido pagado el mes de que se trate.
 

Novedades del IVA con la Ley de Ingresos de la Federación 2019: Estímulos Fiscales

A partir del 1 de enero de 2019 están vigentes los estímulos fiscales aplicables, en función de lo dispuesto en la Ley de Ingresos de la Federación, al IVA en la región fronteriza norte, los cuales consisten en una reducción del 50% de la tasa del IVA, pasando pues, en esta zona, la tasa del IVA del 16% al 8%. 

Este estímulo fiscal se aplica a personas físicas y morales que realicen actos o actividades consistentes en la enajenación de bienes, prestación de servicios independientes u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, en los locales o establecimientos ubicados dentro de la región fronteriza norte. No se podrá aplicar el estímulo fiscal en las siguientes operaciones:

  • La enajenación de bienes inmuebles y bienes intangibles. 
  • El suministro de contenidos digitales. 

Las condiciones y requisitos que se deben cumplir para tener derecho al estímulo fiscal de IVA en la región fronteriza norte son las siguientes:

  • Presentar el aviso para aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA.
  • Realizar la entrega material de los bienes o prestación de los servicios en la región fronteriza norte. 
  • No encontrarse en algún supuesto de los establecidos en el penúltimo párrafo del artículo 69 del Código Fiscal de la Federación. 
  • No ubicarse o haber sido publicado conforme lo dispuesto en la presunción establecida en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación. 

 

Novedades del IVA con la Resolución Miscelánea Fiscal 2018

Este año 2018, a pesar de que no producirse ningún tipo de reforma fiscal, sí existieron algunos cambios y asuntos fiscales que los contribuyentes deben tomar en cuenta para cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales.

El 22 de diciembre de 2017, se publicó en el DOF la Reforma Miscelánea Fiscal 2018, que mantiene el panorama general que existía hasta ahora, pero introduce algunas novedades para el IVA de 2018 fueron las siguientes:
  • Exención a servicios médicos.Se adiciona esta regla con el objeto de establecer la exención del IVA para los servicios profesionales de medicina, que requieran del título de médico conforme a las leyes aplicables, prestados a través de Instituciones de Asistencia Privada (I.A.P.).
  • Exención por enajenación de derechos fideicomisarios. No se pagará el IVA por la enajenación de derechos fideicomisarios que se realice en los términos de las reglas correspondientes entre las empresas productivas del Estado en la industria eléctrica o sus empresas productivas subsidiarias y los fideicomisos que cumplan los requisitos previstos en la regla respectiva.
  • Devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo, incluyendo la prestación de servicios u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes relacionados con la adquisición o construcción de dichos bienes. Se incorpora como requisito adicional que cuenten con e.firma o la e.firma portable y que tengan una opinión positiva con respecto al cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
  • Acreditamiento de IVA no retenido. Se precisa que aquellos contribuyentes que no hubieren retenido el IVA, en la adquisición o uso o goce temporal de bienes tangibles, que hayan enajenado u otorgado residentes en el extranjero sin establecimiento permanente, hasta antes del 21 de septiembre de 2017, podrán corregir su situación fiscal, siempre que realicen el entero de una cantidad equivalente al impuesto que debieron haber retenido, conjuntamente con la actualización, los recargos y, en su caso, las multas que procedan.
  • Aplicación "Mis Cuentas". Las personas físicas que obtengan ingresos por arrendamiento y, en general, por otorgar el uso o el goce de bienes inmuebles y que opten por deducir 35% de sus ingresos en substitución de sus deducciones a que tienen derecho, pueden utilizar la aplicación electrónica de "Mis Cuentas" siempre y cuando sus ingresos por otras actividades por el ejercicio inmediato anterior (2017) no hayan superado los 4 millones de pesos.

 

¿Qué opinas de las novedades del IVA 2018? ¿Estás obligado a pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA)? ¿Sabes qué otros impuestos tienes que pagar este año?

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  1. #1

    Briyit

    Caviar, salmón ahumado y angulas aplicará la tasa del 16%

  2. #2

    Pacomtz9

    Buen día!

    El jugo sazonador MAGGI, ¿debe de tener IVA del 16%?

  3. #4

    Andrea Broseta

    en respuesta a Gerst123
    Ver mensaje de Gerst123

    Hola! Debajo del artículo tienes unos botones para compartir de Facebook y Twitter, si lo haces desde ahí ya nos citas :)

  4. #5

    Franco García

    Hola Andrea. Me interesa conocer un poco más tus fuentes de consulta, ya que estoy haciendo una tesis de maestría acerca de la Tasa Óptima del IVA, en la UNAM. No sé si puede tener más información de tu trabajo. Es muy bueno. P.D. Yo también publiqué una reseña en esta página: El Nobel Verde de Economía. Saludos cordiales.

  5. #6

    Anaacosta

    Hola, como están,Soy Ana.
    Disculpen las molestías...les comento.
    Quiero realizar ventas x mayor.
    Pero la verdad
    Tengo una duda terrible con el iva.
    Quisiera saber cómo sacar el costo de un producto para la venta mayorista.
    Soy monotributista.
    Ej.

    Como tengo que sacar...
    costo de un bolso
    $400. + Impuesto AFIP.+ Ganancia.
    No sé si se le agrega el 21% o no
    Y cuánto es el porcentaje de ganancia.
    Quiero iniciar pero estoy confundida.
    Le agradecería mucho su tiempo.
    Y ayuda en el tema.😀