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A continuación conoceremos si se han producido modificaciones en la Ley del Impuesto del Valor Agregado (IVA) para 2021 y cuáles son las tasas de IVA que tiene cada producto. ¿Hay novedades en la ley del IVA para 2021?. ¿Cuáles son las tasas del IVA?. ¿En qué consiste el acreditamiento del IVA?.
 
IVA 2021: novedades y tasas
 




 

Reforma fiscal 2021

El documento de la reforma busca aplicar cambios en la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y el Código Fiscal de la Federación (CFF).
 
Las modificaciones fiscales que propone el Ejecutivo al menos no buscan aplicar nuevos impuestos, ni ajustes por inflación.

 

Ley del IVA

  • Propone exentar del IVA a los servicios profesionales de medicina, prestados por personas físicas en lo individual o por medio de instituciones de beneficencia privada,.
  • En el impuesto digital a plataformas, propone que los intermediarios publiquen los precios sin incluir el IVA.


 

IVA a los Alimentos

El Fondo Monetario Internacional (FMI) al parecer le recomienda al gobierno de México para que eleve sus ingresos tributarios no petroleros aplicando ciertas medidas, como aplicar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 16% de los alimentos, de ser así podría elevar los ingresos en un 1% del Producto Bruto Interno (PBI).
 
Según el FMI los programas gubernamentales elevaron la presión sobre el gasto. Mientras el gobierno mexicano impulsa cambios fiscales. Así como una serie de medidas para poder cumplir con los objetivos fiscales de reducir la deuda, y financiar el gasto.
 
Para el presidente AMLO: “La principal prioridad de las autoridades debería ser aumentar los ingresos fiscales no petroleros y hacer al sistema tributario más progresivo”, y una “revisión exhaustiva” del sistema tributario mexicano, por medio de la que se buscaría incluir el IVA a los alimentos, además de cambiar la política de precios de la gasolina.

El FMI sobre la reducción del IVA y el ISR en la frontera norte, medida aplicada por el presidente Andrés Manuel López Obrador a inicios de 2020, estima que “crea distorsiones y probablemente erosiona la base impositiva y, por tanto, debe abolirse de inmediato o al menos no extenderse después de 2020”.
 

 

¿Qué alimentos No incluyen el IVA?

La ley del IVA como con las medicinas, los productos para alimentación quedan sujetos a una tasa de 0%. El SAT señala que se le aplica la tasa del 0% a la venta de:
  • Leche
  • Jugos
  • Pan
  • Galletas
  • Embutidos
  • Jamón 
  • Alimentos en su estado natural.

 

 

¿Qué alimentos Sí incluyen el IVA?

La excepción son los alimentos preparados para consumo en el mismo comercio o establecimiento en el que lo comercializan. Así como los alimentos para llevar o entregar a domicilio, se aplica la tasa del 16% IVA.
 
 
 

¿Los suplementos alimenticios se les aplica IVA?

Los suplementos alimenticios, aunque no son exclusivos para la alimentación, ya que lo complementan. Si nos fijamos en la Ley esta indica en el artículo 215, fracción V de la Ley General de Salud, que "los suplementos alimenticios se componen de vitaminas, cuya finalidad es incrementar la ingesta dietética total, pudiendo ser incluso elaborados a base de alimentos tradicionales. Por lo tanto, para efectos de la Ley del IVA, no están sujetos a la tasa del 0% en su enajenación, ni exentos en su importación”.
 

El 2020 la reforma fiscal, aprobada el 31 de Octubre de 2019 por el Congreso de la Unión, afectando el pago del IVA por lo que es importante conocer los aspectos que se han modificado y que corren en 2021, al menos hasta que se apliquen modificaciones.
 
Las modificaciones hechas a la Ley de Ingreso de la Federación (LIF) y Miscelánea Fiscal 2020 tienen, según algunos expertos, poca capacidad recaudatoria y se enfocan más en proveer al SAT nuevas herramientas de fiscalización. No se verán cambios en las tasas del IVA, pero sí se ha aplicado un nuevo tipo de recaudo. Las reformas hechas son de interés para todos los contribuyentes ya que de no ser cumplidas puedes recibir sanciones del SAT.
 
 
 

Novedades de la Reforma Fiscal al IVA 2020

Los cambios aprobados en materia del IVA 2020 fueron los siguientes:
  • Las plataformas digitales deberán cobrar IVA en las transacciones realizadas en ellas y retener el ISR de los trabajadores que generen ingresos en ellas. La tasa de retención mensual será de entre 2 y 8%, las plataformas de prestación de servicios de hospedaje deberán retener entre 2 y 10% y para enajenación de bienes y prestación de servicios  2020la retención será de entre 2 y 7%.
  • Las empresas digitales en el extranjero y aquellas que ofrezcan servicios de descarga de contenido multimedio deberán pagar un IVA del 16% vía electrónica. Este cambio busca fiscalizar el comercio digital, un verdadero reto para los gobiernos a nivel mundial.
  • Las empresas y personas morales o físicas que tengan servicios de subcontratación laboral deberán retener un IVA del 6%.  

Actualmente, México es uno de los países de la OCDE con menor recauda de impuestos en relación con su PIB, por lo que, según los análisis de algunos expertos, uno de los cambios que se hace necesario para recaudar un mayor porcentaje de impuestos es eliminar la tasa de IVA del 0%. Sin embargo, para 2020 esta exención de IVA se mantiene, como veremos a continuación.
 

 

IVA 2021: Tasa del 0%

La tasa del IVA del 0% se aplica a las siguientes actividades: enajenación (Proceso entre la comprar o venta en el que se traspasa los bienes de un patrimonio a otro) de una serie de productos y prestación de servicios independientes. A continuación explicaremos cuando se aplica la tasa del IVA del 0%.
 
La tasa del IVA del 0% se aplica en la enajenación de:
  • Animales y vegetales
  • Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación. Excepto bebidas distintas a la leche (jugos o néctares), jarabes o concentrados para preparar refrescos, cavir, salmón ahumado, angulas, saborizantes
  • Alimentos procesados para mascotas
  • Hielo y agua no gaseosa ni compuesta
  • Ixtle, palma y lechuguilla
  • Caviar, salmón ahumado y angulas
  • Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios
  • Jarabes o concentrados para preparar refrescos
  • Chicles o gomas de mascar
  • Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando este último caso, su presentación sea en envases menores de diez litros
  • Tractores para accionar implementos agrícolas
  • Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas
  • Invernaderos hiropónicos y equipos integrados para producir temperatura y humedad controladas
  • Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes
  • Libros, periódicos y revistas
 
La tasa del IVA del 0% se aplica en la prestación de servicios independientes:
  • Directamente a los agricultores y ganaderos
  • De molienda o trituración de maíz o de trigo
  • De pasteurización de leche
  • En invernaderos hidropónicos
  • Despepite de algodón en rama
  • Sacrificio de ganado y aves de corral
  • Reaseguro
  • Suministro de agua para uso doméstico


 

¿Qué exenciones del IVA hay en enajenación de bienes?


Suelo
 
Construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa habitación. No en los hoteles.
 
Obras
 
Libros, periódicos y revistas, así como el derecho para usar o explotar una obra, realizada por su autor.
 
Mobiliario
 
Bienes muebles usados, con excepción de los enajenados por empresas.
 
Sorteos
 
Billetes y comprobantes de loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y concursos, y sus premios según la Ley del Impuesto sobre la Renta.
 
Dinero
 
Moneda nacional y moneda extranjera, piezas de oro o de plata y las piezas onza troy.
 
Certificados
 
Certificados de participación inmobiliarios no amortizables, si están inscritos en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios y la enajenación sea en bolsa de valores concesionada según la Ley del Mercado de Inversión como: valores en mercados en base a los tratados internacionales que disponga el gobierno de México.
 
Metales
 
Lingotes de oro con un contenido mínimo de 99% de oro, si su enajenación se realiza en ventas al menudeo al público en general.
 
 
 
 

¿En qué consiste la tasa del IVA 0%?

La tasa del 0% aplica para no gravar o exentar de IVA productos, bienes y servicios de uso básico. Por lo tanto los exentos de IVA no tienen ninguna obligación de hacer declaración de IVA ni de DIOT.
 
 
 

IVA 2021: Tasa del 16%


La tasa del 16% grava a las siguientes actividades:
  • Enajenación de bienes
  • Prestación de servicios independientes
  • Dación en uso o goce temporal de bienes
  • Importación de bienes o servicios

 
 

¿Quiénes están obligados a pagar el IVA?

Están obligados a realizar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
  • Instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
  • Personas morales que: reciban servicios personales independientes, adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización, reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes (personas físicas o morales) o los que reciban servicios prestados por comisionistas (personas físicas).
  • Personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.
  • Personas morales que cuenten con un programa autorizado conforme al Decreto que establece Programas de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación o al Decreto para el Fomento y Operación de la Industria Maquiladora de Exportación.

 
 

Tabla de porcentajes para determinar el IVA a pagar 2021

A continuación podrán checar la tabla de los porcentajes para determinar el IVA a pagar en el Ejercicio Fiscal 2021,  para los contribuyentes que opten por el Régimen de Incorporación Fiscal, tras la publicación del Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2021.
 
 
 
Sector Económico
Porcentaje IVA (%)
Minería
8.0
Manufacturas y/o construcción
6.0
Comercio (incluye arrendamiento de bienes muebles)
2.0
Prestaciones de servicios (incluye restaurantes, fondas, bares y demás negocios similares en que se proporcionen servicios de alimentos y bebidas)
8.0
Negocios dedicados únicamente a la venta de alientos y/o medicinas
0.0
 

 

Acreditamiento del IVA: ¿En qué consiste? 

Si vendes bienes o prestas servicios, de los cuales una parte están gravados con IVA y otra parte están exentos, puedes calcular el IVA acreditable. El IVA acreditable es el IVA que puede restar del IVA que cobra a sus clientes, para poder obtener el monto que debes pagar al Servicio de Administración Tributaria. 
 
Si optas por hacer este tipo de compensaciones internas del IVA, las deberás mantener por lo menos durante 60 meses. Pero no será necesario dar aviso a las autoridades fiscales.
 

 

¿Cuáles son los requisitos para el acreditamiento del IVA?

Para poder realizar el acreditamiento del IVA es necesario que el impuesto haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes de pago y que haya sido pagado efectivamente en el mes de que se trate.
 
 
 

Novedades del IVA con la Ley de Ingresos de la Federación 2020: Estímulos Fiscales

A partir del 1 de Enero de 2020 están vigentes los estímulos fiscales aplicables, en función de lo dispuesto en la Ley de Ingresos de la Federación.
 
Entre los estímulos fiscales se encuentran:
  • Diésel para maquinaria: se trata del estimulo para acreditar el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios del diesel, biodiesel o sus mezclas. Se podrá acreditar este impuesto contra el Impuesto Sobre la Renta para los contribuyentes que lo utilicen en maquinaria en general. el estimulo fue limitado a los contribuyente con ingresos menores a 60 millones de pesos.
  • Enajenación de libros, periódicos y revistas: consiste en una deducción adicional de un 8% al costo al costo de los libros, periódicos y revistas que adquiera el contribuyente. Este estimulo aplica para quienes tengan ingresos en el ejercicio anterior o superiores a 6 millones de pesos. Además los ingresos por la enajenación deben representar al menos el 90% de los ingresos totales.
  • Inversión en cine nacional: El estimulo a la inversión en proyectos cinematográficos nacionales puede aplicarse en pagos provisionales. el único cambio es que paso de la Ley de Ingresos a la Ley del ISR.
  • Contratación de personas con discapacidad: consiste en la deducción adicional de un 25% del salario pagado a personas con discapacidad.  
  • Disminución en pagos provisionales de PTU pagada en el ejercicio: consiste en que la facilidad que indica que la PTU pagada en el ejercicio puede disminuir también en pagos provisionales. El texto pasa de la Ley de Ingresos a la Ley del ISR.


 

Novedades del IVA con la Ley de Ingresos de la Federación 2019: Estímulos Fiscales

A partir del 1 de enero de 2019 están vigentes los estímulos fiscales aplicables, en función de lo dispuesto en la Ley de Ingresos de la Federación, al IVA en la región fronteriza norte, los cuales consisten en una reducción del 50% de la tasa del IVA, pasando pues, en esta zona, la tasa del IVA del 16% al 8%. 
 
Este estímulo fiscal se aplica a personas físicas y morales que realicen actos o actividades consistentes en la enajenación de bienes, prestación de servicios independientes u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, en los locales o establecimientos ubicados dentro de la región fronteriza norte. No se podrá aplicar el estímulo fiscal en las siguientes operaciones:
  • La enajenación de bienes inmuebles y bienes intangibles. 
  • El suministro de contenidos digitales. 

Las condiciones y requisitos que se deben cumplir para tener derecho al estímulo fiscal de IVA en la región fronteriza norte son las siguientes:
  • Presentar el aviso para aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA.
  • Realizar la entrega material de los bienes o prestación de los servicios en la región fronteriza norte. 
  • No encontrarse en algún supuesto de los establecidos en el penúltimo párrafo del artículo 69 del Código Fiscal de la Federación. 
  • No ubicarse o haber sido publicado conforme lo dispuesto en la presunción establecida en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación. 

 
 

Novedades del IVA con la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020

El día 28 de diciembre de 2019 se publico en el DOF la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 (RMF) la cual entro en vigor el 1 de enero de 2020 y estará vigente hasta el 31 de diciembre 2020.  En términos generales la mayoría de las reglas vigentes en la RMF 2019 se vuelven a publicar, adicionadas por las nuevas reglas correspondientes a la reforma fiscal vigente a partir del 1 de enero de 2020. En otras palabras, a pesar de no producirse ningún tipo de reforma, si existen algunos cambios y asuntos fiscales que los contribuyentes deben tomar en cuenta para cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales.
 
Ahora bien, entre algunas de las novedades el IVA de 2020 fueron las siguientes:
  • Impuestos a la Economía Digital: se iniciara con la recaudación de impuestos específicamente IVA e ISL, sobre los servicios digitales. Esto cambios fueron aprobados en la Cámara de Diputados, sin embargo originalmente se estableció que a las empresas que no cumplieran con las nuevas disposiciones, se les bloquearía la señal de internet para que no puedan seguir ofreciendo los servicios. Esto fue   removido por completo, debido a que quienes podrían verse afectados son los usuarios finales, quienes a pesar de haber pagado el servicio, podrían dejar de recibirlo si este se bloquea. El inicio de estas obligaciones se inician a partir de junio 2020.

Las retenciones quedaron establecidas en un rango que va de 4.0% a 5.4%.
  • ISR a ventas por Catálogo: a partir del año en curso los ingresos de las personas físicas derivados de las ventas de catalogo, será facultad del sistema de Administración Tributario (SAT) quien será que emita las reglas que faciliten el pago de impuesto y el registro.
  • Estimulo Fiscal a Transportistas: Actualmente existe un estimulo fiscal para los contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre público y privado, de carga o pasaje, así como el turístico, que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota. Dicho estimulo permite un acreditamiento de hasta 50% de los gasto realizados en el pago de los servicios por el usos de la infraestructura carretera de cuota. Se modifica dicha disposición para que este estimulo sea aplicable solamente a quienes tengan ingresos menores, para efectos de ISR, a 60 millones de pesos anuales.
  • Las plataformas tipo Uber: ofrecen un servicio de transporte que parece público, pero no es así. Con la Miscelánea Fiscal 2020 se preciso que no se considera público aquel que se contrata mediante plataformas digitales de intermediación, entre terceros que sean oferente de servicios de transporte y los demandantes de los mismos. Esto cuando los vehículos con los que se proporcione el servicio sean de uso particular. Con esta media se pretende otorgar mayor seguridad jurídica a los contribuyentes respecto de sus obligaciones. Para establecer la precisión, se modifico el artículo 15, fracción V, de la Ley del IVA.

 

¿Qué opinas de las novedades del IVA 2021?¿Consideras que las medidas ayudarán a disminuir la evasión fiscal y la corrupción? ¿Estás obligado a pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA)? ¿Sabes qué otros impuestos tienes que pagar este año?
 
  1. #14
    11/02/21 23:42
    Excelente aportación solo tengo una duda ya que no me quedo claro, es que si yo me dedico a vender carne (carnicerías) el IVA si aplica a tasa 0% ya que el alimento no es procesado o no aplica ya que yo estoy en el RIF y me dicen que es de 16% o en que régimen debería estar para que aplique ya que si es algo confusa esa ley del IVA😅
  2. #13
    16/09/20 10:21
    Ojo! los artículos que enlistan en tasa 0% no están bien. Artículos como alimentos procesados para mascotas, chicles, caviar, entre otros están gravados a 16%.
  3. en respuesta a Odisea Froila
    #12
    09/03/20 13:02

    Todo producto que no se encuentre exento, paga IVA

  4. #11
    08/03/20 18:38

    Buen día quiero comprar cubrebocas sms, tengo que pagar IVA.?

  5. #10
    17/09/19 20:12

    Buenas noches entonces La tasa del IVA del 0% se aplica en la enajenación de:
    Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios
    Jarabes o concentrados para preparar refrescos
    mi preguntas ¿es a tasa 0% o al 16% porque en la ley dice a excepcion de: Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios
    Jarabes o concentrados para preparar refrescos??? entonces??

  6. en respuesta a Briyit
    #9
    20/06/19 08:34

    Tasa del 0%

  7. en respuesta a Andrea Broseta
    #8
    23/04/19 13:59

    podrias poner la bibliografia?

  8. en respuesta a Anaacosta
    #7
    04/03/19 09:34

    Hola,

    Yo recomiendo una fórmula fácil para ponerle precio a tu producto o servicio, con ella puedes ofrecer descuentos sin afectar tu márgen de ganancia, aquí está la información: https://www.rankia.mx/blog/mejores-opiniones-mexico/2860603-como-calcular-precio-producto-servicio

    Sólo agrega los impuestos y listo.

    Saludos.

  9. #6
    03/03/19 18:12

    Hola, como están,Soy Ana.
    Disculpen las molestías...les comento.
    Quiero realizar ventas x mayor.
    Pero la verdad
    Tengo una duda terrible con el iva.
    Quisiera saber cómo sacar el costo de un producto para la venta mayorista.
    Soy monotributista.
    Ej.

    Como tengo que sacar...
    costo de un bolso
    $400. + Impuesto AFIP.+ Ganancia.
    No sé si se le agrega el 21% o no
    Y cuánto es el porcentaje de ganancia.
    Quiero iniciar pero estoy confundida.
    Le agradecería mucho su tiempo.
    Y ayuda en el tema.😀

  10. #5
    06/02/19 00:14

    Hola Andrea. Me interesa conocer un poco más tus fuentes de consulta, ya que estoy haciendo una tesis de maestría acerca de la Tasa Óptima del IVA, en la UNAM. No sé si puede tener más información de tu trabajo. Es muy bueno. P.D. Yo también publiqué una reseña en esta página: El Nobel Verde de Economía. Saludos cordiales.

  11. en respuesta a Gerst123
    #4
    19/11/18 01:28

    Hola! Debajo del artículo tienes unos botones para compartir de Facebook y Twitter, si lo haces desde ahí ya nos citas :)

  12. #3
    17/11/18 20:21

    ¿cómo cito el articulo?

  13. #2
    16/10/18 22:03

    Buen día!

    El jugo sazonador MAGGI, ¿debe de tener IVA del 16%?

  14. #1
    25/05/17 15:53

    Caviar, salmón ahumado y angulas aplicará la tasa del 16%