Llegada la hora de pagar los impuestos es necesario conocer las exenciones fiscales y seguramente al hacer una compra de productos y servicios has notado que alguno está exento de IVA, pero ¿Qué productos y servicios están exentos de IVA? Estas exenciones son privilegios otorgados por la Ley de Impuesto al Valor Agregado, por esta razón, en las próximas líneas te mostraremos ¿cuáles son los productos y servicios exentos de IVA en México?
¿Qué es la exención Fiscal del IVA?
Las exenciones fiscales son un privilegio otorgado por la ley, donde se excluye el pago de impuesto al cual estarían sujetos algunos productos o servicios. De acuerdo a la Ley de Impuesto al Valor Agregado, se nombran varios apartados donde se enumera de forma taxativa los productos, bienes y servicios que están exentos del pago de IVA.
El IVA en México
El IVA en México es un gravamen con tasa del 16% que se incluye cuando queremos hacer la adquisición de algún producto o servicio. El Impuesto al Valor Agregado es financiado por el consumidor.
Características del IVA en México
Lo primero que debes sabes es que el IVA es un impuesto al consumo y una de las más importantes herramientas de recaudación que tiene el país. Algunas de sus características son:
- Es un impuesto indirecto porque grava al consumo específico de un bien o servicio y su carga fiscal recae en el consumidor final.
- Al gravar únicamente los actos que se llevan a cabo dentro del territorio nacional, se consideran un impuesto interno.
- El IVA es considerado un impuesto real, porque no se relaciona con las circunstancias personales del contribuyente, sino que es asociado directamente al consumo.
- A su vez, es un impuesto regresivo porque impone mayor esfuerzo contributivo a las clases bajas.
La gran mayoría de los productos que se venden en el país se encuentran alcanzados por este impuesto. Sin embargo, existen excepciones, denominadas exenciones, las cuales por su enumeración taxativa en la ley, no pagan el Impuesto al Valor Agregado, IVA.
¿Qué productos y servicios están exentos de IVA?
Como hemos mencionado anteriormente la Ley de Impuestos al Valor agregado nos permite conocer de forma expresa los bienes, productos y servicios exentos de IVA, por lo cual se calculará una tasa del 0% a las actividades de enajenación de algunos productos y prestación de servicios, según los siguientes valores:
- Enajenación de Animales y vegetales
- Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación como: Leche, Jugos, Pan, Galletas, Embutidos, Jamón, Alimentos en su estado natural.
- Alimentos procesados para mascotas
- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta
- Ixtle, palma y lechuguilla
- Caviar, salmón ahumado y angulas
- Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios
- Jarabes o concentrados para preparar refrescos
- Chicles o gomas de mascar
- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando este último caso, su presentación sea en envases menores de diez litros
- Tractores para accionar implementos agrícolas
- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas
- Invernaderos hiropónicos y equipos integrados para producir temperatura y humedad controlados.
- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes
- Libros, periódicos y revistas
Exención del IVA en la prestación de servicios independientes
- Directamente a los agricultores y ganaderos
- De molienda o trituración de maíz o de trigo
- De pasteurización de leche
- En invernaderos hidropónicos
- Despepite de algodón en rama
- Sacrificio de ganado y aves de corral
- Reaseguro
- Suministro de agua para uso doméstico
Exenciones del IVA en la enajenación de bienes
- Suelo, Construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa habitación.
- Obras, Libros, periódicos y revistas, así como el derecho para usar o explotar una obra, realizada por su autor.
- Mobiliario, Bienes muebles usados, con excepción de los enajenados por empresas.
- Sorteos, Billetes y comprobantes de loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y concursos, y sus premios según la Ley del Impuesto sobre la Renta.
- Dinero, Moneda nacional y moneda extranjera, piezas de oro o de plata y las piezas onza troy.
- Certificados, Certificados de participación inmobiliarios no amortizables, si están inscritos en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios y la enajenación sea en bolsa de valores concesionada según la Ley del Mercado de Inversión como: valores en mercados con base en los tratados internacionales que disponga el gobierno de México.
- Metales, Lingotes de oro con un contenido mínimo de 99% de oro, si su enajenación se realiza en ventas al menudeo al público en general.
- Los servicios de enseñanza que preste la Federación, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios y sus organismos descentralizados, y los establecimientos de particulares que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios, en los términos de la Ley General de Educación, así como los servicios educativos de nivel preescolar.
Nuevos productos y servicios exentos del IVA en 2022
Como es común en las administraciones tributarias de los distintos países, cada año calendario nuevo trae una serie de cambios y modificaciones en algunos impuestos, en general cambios pequeños a menos que se traten de reformas tributarias profundas, que no es el caso de México.
Para el año 2022, entre los productos más representativos que dejarán de tener IVA están los productos de higiene y gestión menstrual, los alimentos para mascotas, además de insumos destinados a la agricultura.
La lista completa de los nuevos productos y servicios exentos de IVA en 2022 es la siguiente:
Nuevos Productos sin IVA en 2022
- Libros, revistas y periódicos.
- Venta de animales y vegetales no industrializados.
- Medicamentos de patente.
- Joyería, oro, orfebrería , piezas ornamentales y piezas artísticas.
- Invernaderos para cultivo.
- Alimentos procesados para mascota
- Chicles o gomas de mascar.
- Productos destinados para la alimentación, con excepción de jugos o néctares.
- Saborizantes micro encapsulados y aditivos alimentarios.
- Hielo o agua no gaseosa ni compuesta (envases menores de 10 litros).
- Tractores para implementos agrícolas y fertilizantes.
- Ixtle, lechuguilla y palma.
- Herbicidas, plaguicidas y fungicidas para agricultura y ganadería.
Nuevos Servicios sin IVA en 2022
- Pasteurización de leche.
- Molienda de granos (maíz, trigo, entre otros).
- Invernaderos hidropónicos.
- Despepite de algodón.
- Sacrificio de ganado y aves de corral.
Como ves, existe una amplia lista de productos y servicios que están exentos de IVA, sin embargo si gustas de ampliar información sobre IVA 2021: novedades y tasas te invitamos a visitar nuestros artículos relacionados.
