Si mi empresa moral no generó utilidades, pero transferi una gratificación

Buenas tardes, aquí planteando una duda, y esperando me puedan echar la mano. En 2024 mi empresa moral no generó utilidades, por lo tanto no hay utilidades para hacer el PTU, sin embargo, les transferi $1,000 a cada uno de mis trabajadores con el concepto de “gratificación”.
Debo hacer un documento o escrito para que firmen y quede como constancia que no hubo utilidades, pero el monto recibido fue de gratificación? Y finalmente, mi contador debe timbrar un recibo de nómina por esta gratificación que dentro del marco legal no es obligatoria?

Buenas tardes. Tienes razón en distinguir: si no hubo utilidades no hay PTU que repartir, pero esos $1,000 por trabajador son una gratificación voluntaria y para efectos fiscales se tratan como un ingreso por salarios del trabajador (artículo 94 de la LISR). Eso significa que gravan ISR en su totalidad: a diferencia de la PTU, que tiene una exención de hasta 15 UMAs, o del aguinaldo, con exención de hasta 30 UMAs, la gratificación extraordinaria no tiene exención, por lo que tu empresa debe retener el ISR correspondiente conforme al artículo 96 de la LISR.

Sí, tu contador debe timbrar el recibo de nómina con su complemento. Todo pago por concepto de salarios debe ampararse con CFDI de nómina, y además el gasto solo es deducible para la empresa si se emite el comprobante y se efectúan las retenciones (artículo 27, fracción V de la LISR). Si no se timbra, además de perder la deducción, te expones a que el SAT lo considere un pago no declarado.

Y sí te recomiendo el documento: un escrito simple donde conste que, conforme a la declaración anual 2024, la empresa no generó utilidades y por tanto no existe PTU a repartir, y que los $1,000 entregados son una gratificación voluntaria adicional al salario. Que cada trabajador lo firme como acuse de recibo; así queda claro para todos y tienes respaldo ante cualquier aclaración con el SAT o con la STPS.