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¿Qué son las deducciones? En términos que cualquier persona pueda entender; es aquel dinero o ingresos, que reducirán sus obligaciones de pago en la declaración anual, como compras, gastos y adquisiciones por bienes materiales y servicios.

¿Qué son las deducciones?

 

Deducciones en el ISR

Las deducción, es un concepto que tiene su origen en la materia contable, ese aspecto contable descansa en ciertos antecedentes de carácter económico, para luego ser parte parte primordial en el aspecto legal y fiscal de este impuesto.

Algunos conceptos que tienen relación con la deducción, hace mucho mas fácil el entendimiento de este gravamen.

  • Deducción en materia contablemente: Se refiere a cualquier gasto o costo cargado contra los ingresos.
  • Deducción en materia fiscalmente: Se entiende por aquellas que permite la ley del impuesto sobre la renta, restando los ingresos acumulables del contribuyente para asi, conformar la base gravable sobre la cual, se va a enterar el impuesto.

Las deducciones personales son todos aquellos gastos y costos que realizan las personas físicas con un objetivo de protección, ya sea de la propia persona física o de sus familiares más cercanos (hijos, padres, cónyuges...). Son aplicables a cualquier persona física para cualquier régimen en el que éstas tributen, pero solamente podrán hacer efectiva su disminución en el momento de calcular su ISR anual.

 

Deducciones a efectuar por las personas físicas (Artículo 151 de la L.I.S.R)

Los contribuyentes pueden hacer efectivas las siguientes deducciones:

  1. Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios: se pueden tomar cuando éstos sean erogados para el contribuyente, su cónyuge o sus familiares más cercanos, siempre que estas personas no perciban un salario superior al salario mínimo elevado al año. Dentro de éstos podemos contemplar: los gastos estrictamente indispensables por la compra o alquiler de aparatos para la rehabilitación o restablecimiento del paciente, medicinas que se incluyan en los documentos que expida el hospital, honorarios a enfermeras y por análisis, estudios clínicos o prótesis
  2. Primas por seguros de gastos médicos y gastos funerarios: para las mismas personas enumeradas en el punto de "Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios" pero con la condición de que los gastos funerarios no excedan los 22.750'45 pesos, que es el salario mínimo general anual.
  3. Donativos a instituciones autorizadas: se pueden deducir siempre que no excedan el 7% de los ingresos acumulables del contribuyente del ejercicio inmediato anterior y se trate de donatarias autorizadas por el SAT. El contribuyente ha de tener en cuenta que el concepto de ingresos acumulables para personas físicas se refiere al resultado de la suma de la base de impuestos que resulta en cada uno de los capítulos del título IV de la L.I.S.R.
  4. Intereses reales devengados y efectivamente pagados durante el año al que corresponda la declaración. También por créditos hipotecarios utilizados para la construcción o remodelación de casa habitación. Los destinados al pago de deudas para la adquisición, construcción o remodelación de casa habitación, contratados con las instituciones del sistema financiero o con instituciones públicas como el INFONAVIT o FOVISSSTE, siempre por debajo de 750 mil unidades de inversión (UDIS). 
  5. Aportaciones complementarias de retiro. Realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro. Las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias. El monto de esta deducción será como máximo de 10% de tus ingresos acumulables en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica elevados al año.
  6. Transporte escolar: para hijos o para nietos, siempre y cuando la escuela obligue a todos sus alumnos a pagar el servicio de transporte. 

Infografía deducciones

Características de las deducciones

Las particularidades de esta figura jurídica, de acuerdo con lo que la ley del impuesto sobre la renta establece, posee algunas particularidades que debemos tener en cuenta.

  • Prerrogativa a los contribuyentes: Señala como obligación el acumular la totalidad de los ingresos, entendiendo por esto "la suma algebraica del consumo de una persona, mas la acumulación o cambio de valor de su patrimonio durante un periodo determinado.

  • Requisitos: En materia fiscal, es un característica o rasgo que puede o no ser adquirido por un rubro, partid contable, figura u operación, que en ultima instancia, lo sera solo si se cumple con los requisitos que determina la ley.
  • Relación con el principio de proporcionalidad: Este principio se encuentra vinculado con la capacidad contributiva de los sujetos pasivos de los tributos, es decir, estos deben contribuir aportando una parte justa y adecuad de sus ingresos, utilidades o rendimientos a los gastos públicos.

Las deducciones para algunos una salida, un descanso económico que todos tenemos derecho a acceder, siempre y cuando no se sigan realizando reformas, de lo contrario, algo nos inventaremos.

 

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