2 recomendaciones
Solamente algunos pensionados y/o jubilados están obligados a presentar la Declaración Anual, entonces aquí la pregunta es ¿los pensionados o jubilados deben presentar su declaración al SAT? para saberlo veamos qué dice la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
 
Declaración Anual para pensionados y jubilados
 

 

Nuevo Cálculo de ISR

Dicho nuevo cálculo beneficia a pensionados mexicano en el pago del aguinaldo del IMSS, por lo que el 94% de la población pensionada mexicana obtienen un mayor ingreso por el nuevo cálculo realizado por el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Este beneficio se da gracias al nuevo criterio para emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) con lo que se actualiza la mecánica de cálculo del Impuesto Sobre la Renta asociado al aguinaldo pagado a pensionados.

 

Quiénes No sufrieron retención del ISR

Unos 3.5 millones de pensionados, el 94% del total de la población pensionada mexicana que perciben una pensión mensual menor a 20,000 pesos, en Noviembre de 2019 no tuvieron retención de ISR, permitiendo obtener mayores ingresos.

 

Quiénes Sí sufrieron retención del ISR

Mientras que 148,000 personas, el 4% del total de la población pensionada, cobran una pensión mensual de 20,000 hasta 38,000 pesos, la pensión y el aguinaldo juntos superan los 38,000 pesos del monto exento de retención de ISR, tuvieron retención de ISR en Noviembre de 2019.

 

Quiénes obtienen devolución del ISR

Al ser el ingreso anual está por debajo del monto exento anual (460,000 pesos), en Diciembre de 2019 en base al cálculo anual del ISR, se les aplica la devolución del ISR.

Quiénes Sí sufrieron retención del ISR y están obligados a la declaración anual ante el SAT. Con excepción de los que estén obligados a presentar una declaración anual ante SAT. Los 74,000 pensionados, el 2% del total de la población pensionada en México, que perciben una pensión mensual que supera 38,000 pesos, superando el tope exento anual de 460,000 pesos, sufrieron la retención de ISR en Noviembre de 2019 y están obligados a presentar la declaración anual ante el SAT para luego solicitar, la devolución del ISR.

La Cámara de Diputados aprobó excluir del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a los pensionados, pero no será para todos, solamente a los pensionados que ganen como máximo hasta 15 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) elevado al mes, es decir 38 mil 020.50 pesos, de modo que los pensionados que ganen menos de esa cantidad mensual no les serán retenidos impuestos de su pensión porque hasta esa cantidad la base gravable está exenta y en términos de la Ley del ISR quien por un peso exceda esa cantidad deberá pagar dicho impuesto.

 

Declaración Anual para pensionados y jubilados, sólo para algunos

A partir de las reformas, en el caso de los pensionados que reciben dos pensiones o más sí están obligados a presentar su declaración anual, sin importar que en cada una no se excedan los 15 salarios mínimos, por ejemplo, si un trabajador tiene dos pensiones y cada una es por 20 mil pesos, en total suman 40 mil pesos pero no se le podría retener el ISR así porque por separado sus pensiones no pasan los 15 salarios que dice la ley; entonces es por ello que ahora deben presentar la declaración, para que en ella incluyan lo que ganan por cada pensión, así superaría el límite y haría un pago de impuestos importante.

Según la miscelánea fiscal, en el caso que cuando un pensionado tiene más de una pensión debe decirlo por escrito a cada una de las empresas para las que trabaja, así ambas empresas determinarán el monto de la exención tomando en cuenta la totalidad de las pensiones y si la suma de las pensiones no rebasa 15 salarios mínimos mensuales a ninguno de los dos ingresos se le retendrá ISR; pero cuando la suma de ambos pasa el límite señalado se le debe retener el ISR sobre la cantidad excedente, es decir si la suma da 16 salarios mínimos, se aplica el ISR sobre un salario porque ese es el excedente.

 

¿Cuándo hay que presentar la declaración anual para pensionados y jubilados?

Solamente algunos pensionados y jubilados están obligados a presentar la declaración anual ante SAT, por lo que para saber si les corresponde o no, deben tener en cuenta la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

 

Pensionados: presentar la declaración anual ante SAT

En los pensionados que perciben dos o más pagos por dicho concepto quedan obligados a presentar la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR), aunque para cada una de las pensiones no superen 15 Unidad de Medida y Actualización (UMA).

Si un trabajador cobra dos pensiones y cada una es por $20,000 pesos, sumando en total $50,000 pesos, por lo que no se le retiene ISR, al no superar el límite establecido; aunque en conjunto sí, por lo que deben presentar la declaración anual SAT, para incluir lo que cobren por cada pensión, superando el límite haciendo un pago de impuesto.

Existiendo la obligación antes del primer pago del año calendario, que perciban ingresos por pensiones o haberes de retiro de otras personas, el monto mensual de cada una de las personas que le hacen pagos por dichos conceptos, según la regla 3.11.10 de la Resolución Miscelánea figurando el procedimiento para la retención del ISR por pagos de pensiones y haberes de retiro percibidos de dos o más personas.

Los ingresos por pensiones deben determinar el monto total de la exención en base al total de las pensiones y de los haberes pagados al contribuyente que sean, más allá de quien pague los ingresos.

 

Cálculo de la Exención

Necesitan disponer de la Unidad de Medida y Actualización vigente:

Unidad de Medida y Actualización: $84.49

Días Exención: 15 veces la Unidad de Medida y Actualización

Cálculo: 15 UMA x $84.49 x 30 días del mes = $38,020.50

  • Los pensionados que cobren una pensión superior, deben pagar por ese excedente.
  • Los que perciban ingresos por dichos conceptos, según el artículo 93, fracción IV de la Ley del ISR de dos o más personas de forma simultánea, deben presentar declaración anual en los términos del artículo 152 de la misma Ley.
  • Si están debajo del límite establecido y no figuran en el supuesto mencionado, no están obligados a presentar la declaración anual SAT.

 

En resumen tenemos lo siguiente: quienes ganan una pensión como límite hasta 15 Unidades de Medida y Actualización o menos no están obligados a presentar la declaración anual porque no tienen impuestos para deducir.

 

  1. en respuesta a Clara51
    #60
    Misael Mora

    Hola

    Es una gran pregunta que no voy a poder responderle por lo siguiente: la cuestión (creo yo) radica en que para la ley de IMSS la pensión por viudez no indica en ningún párrafo que es "heredada", simplemente la indica como "pensión" a la cual tiene derecho legal de cobrar el beneficiario que el IMSS considere que cumpla con los requisitos de su propia ley.

    Por otro lado en la ley del ISR tampoco se contempla esto en el artículo y fracción que cita, y aunque efectivamente es claro que dice que los ingresos heredados no pagan ISR, el asunto aquí ya es de interpretación, pues en ningún lado dice explícitamente que una pensión por viudez se considera como "heredada", si así lo dijera entonces no habría dudas en que no deberían pagar impuestos este tipo de ingresos.

    En este sentido lo que sí se considera como herencia en la Ley del ISR son los planes personales de retiro, fondos de inversión, ahorros particulares destinados al retiro, pero en esas categorías no entran los ahorros para el retiro que son obligatorios para los trabajadores particulares o del estado.

    Pienso que esto puede ser más un tema para especialistas que estén facultados para interpretar la Ley del ISR y la del IMSS, algo que yo no puedo decirle, pero con base en mi experiencia lo que le menciono anteriormente es por donde creo que va este asunto.

    Saludos.

  2. en respuesta a Misael Mora
    #59
    Titacorona50
  3. #58
    Clara51

    Soy jubila del imss y recibo pension de viudez... tenia registrado que en el art 93 fracc XXII los salarios heredados no se declaraban...pero ahorita me lo estan cobrando como si fuera mi salario incrementadi..hubo algun cambio?

  4. en respuesta a Armandorm
    #57
    Misael Mora

    No hay de qué.

    Seguimos pendientes de sus dudas financieras.

    Saludos.

  5. en respuesta a Armandorm
    #56
    Misael Mora

    Lo misma cantidad, pero se aplica la que más favorezca, es decir con la que se pague menos.

  6. en respuesta a Misael Mora
    #55
    Armandorm

    Ok entiendo, entonces en UMAs son 15 y en VSM cuantos son???

    Gracias.

  7. en respuesta a Misael Mora
    #54
    Armandorm

    Muchas gracias por tu respuesta. Saludos.

    1 recomendaciones
  8. en respuesta a Salvador Cm
    #53
    Misael Mora

    Así es.

  9. en respuesta a Armandorm
    #52
    Misael Mora

    Hola,

    Lo que sucede es que hay variaciones en cifras debido a que se implementó la UMA como unidad de medida administrativa, pero como esta puede hacer que alguien pague de más, lo que se hizo es que se paga lo que menos resulte del ajuste cada año entre la UMA o VSM, de modo que se aplica el ajuste que le resulte menor al contribuyente.

    En el caso de las pensiones la declaración es anual.

    Saludos.

  10. #51
    Salvador Cm

    Hola,
    Un pensionado puede presentar la declaración anual aunque no este obligado a presentarla para meter sus deducciones personales y obtener devolución de saldo a favor?

  11. en respuesta a Misael Mora
    #50
    Armandorm

    Hola buenas tardes.
    Acabo de pensionarme este mes y estoy tratando de informarme si necesito hacer declaración de ISR, pero me encuentro confundido por algunas conversaciones anteriores por lo que no se cual es el tope fiscal exento:
    1.- El 7 de abril del 2018 en respuesta a Enrique Gómez, mencionas que debe hacer
    declaración si gana mas de $39,000.00 mensuales.
    2.- El 30 de julio del 2108 respondes a Eik Suarz que el tope para estar exento es
    $40,292.10
    3.- Y en su artículo del 6 de enero del año en curso mencionan NO deberán declarar
    pensionados que ganen como máximo hasta 15 veces la Unidad de Medida y
    Actualización (UMA) elevado al mes, es decir 38 mil 020.50 pesos

    Por último, dependiendo del importe que menciones como obligatorio para pagar ISR, ¿la declaración es MENSUAL O ANUAL?

    En espera de sus comentarios, recibe un saludo.

  12. en respuesta a Guadalupe 1102
    #49
    Misael Mora

    Hola,

    El solo hecho de recibir dos pensiones la obliga a hacer declaración, pero es solamente para informar de donde vienen sus ingresos y ya, eso es todo.

  13. #48
    Guadalupe 1102

    Buenas Tardes: tengo 2 dudas mi madre recibe dos pensiones, una por 2,400 y otra por 25,500. por el solo hecho de tener 2 pensiones debe presentar declaración?? y la otra es cuando le llega el aguinaldo, le llega las dos pensiones sumando 27900 mas la parte del aguilando que son 14000 sumando con ellos 41,900 debe por este monto de ingreso mensual presentar declaración??.

  14. en respuesta a Rahhuls
    #47
    Misael Mora

    La obligación de la declaración mensual depende de tu régimen fiscal, ¿cual es?

  15. #46
    Rahhuls

    Soy pensionado y estoy como persona física, solo facturo cuando tengo algún trabajo, el mes pasado no facture ni creo facturar este mes he leído que no debo declarar en ceros, mi pregunta es si no he facturado debo hacer declaración mensual?

  16. en respuesta a Titacorona50
    #45
    Misael Mora

    Por pensión no, pero por los intereses sí.

  17. en respuesta a J.Arturo
    #44
    Misael Mora

    Efectivamente lo hacen, pero es ilegal.

    En México ya hay juicios que se han hecho y las personas lo han ganado, y lo que ha pasado es que obligaron a devolverle a las personas los impuestos que les cobraron. La razón es simple: durante la vida laboral ya pagaron impuestos, la pensión es fruto del dinero ganado cuando estaban en activo y que ya pagó impuestos, de modo que cobrar más impuestos sobre pensión es considerado doble tributación, lo cual está prohibido y con ese argumento ganaron los juicios.

    Las personas es esta situación pueden promover un juicio para que sus pensiones no paguen ISR y hasta pidan que les regresen lo que han pagado, como ya hay antecedentes (jurisprudencia) es muy probable que ganen.

    Saludos

  18. en respuesta a Lorena Estrada
    #43
    J.Arturo

    Lorena: Yo soy jubilado y pensionado recibo por lo tanto dos entradas. El SAT dice que si tienes dos ingresos, estad obligado a presentar declaración. La fecha de presentación es a partir de Abril hasta el día 30 como máximo.
    Ahora bien, el SAT. EN EN nuevo Sistema suma tus dos ingresos y si cobra ISR. si rebasas los 15 salarios mínimos vigentes. Yo te recomiendo que busques un contador para que le hagan a tu papá, un previo antes de que declare. Saludos

  19. #42
    J.Arturo

    Cuando se tienen dos pensiones. EL SAT si te obliga a realizar la declaración. Y lo que hace es sumarlas. Por lo tanto si te Verás obligado a pagar ISR. Eso que dicen que no pagues es mentira. Mejor ve con un contador. A mi y varios pensionados que tenemos dos pensiones nos obliga es SAT a pagar si tus deducible no alcanzan a cubrir la diferencia.Para que no pagues es que la suma de las 2 nos rebase los 15 Saludos mínimos.

    1 recomendaciones
  20. en respuesta a Lorena Estrada
    #41
    Misael Mora

    Hola,

    Sí debe presentarla porque tiene dos pensiones, pero en ninguna tendrá impuestos a deducir porque no rebasan el límite.

    Que no se le pase hacerla, será solo para informar la fuente de sus ingresos pero no tendrá que pagar ISR.

    Saludos.

2 recomendaciones
Escribe aquí tu comentario...