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Blog ISR: Impuesto Sobre la Renta
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Declaración Anual para pensionados y jubilados, sólo para algunos

Solamente algunos pensionados y/o jubilados están obligados a presentar la Declaración Anual, entonces aquí la pregunta es ¿los pensionados o jubilados deben presentar su declaración al SAT? para saberlo veamos qué dice la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
 

La Cámara de Diputados aprobó excluir del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a los pensionados, pero no será para todos, solamente a los pensionados que ganen como máximo hasta 15 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) elevado al mes, es decir 38 mil 020.50 pesos, de modo que los pensionados que ganen menos de esa cantidad mensual no les serán retenidos impuestos de su pensión porque hasta esa cantidad la base gravable está exenta y en términos de la Ley del ISR quien por un peso exceda esa cantidad deberá pagar dicho impuesto.

 
 
En resumen tenemos lo siguiente: quienes ganan una pensión como límite hasta 15 Unidades de Medida y Actualización o menos no están obligados a presentar la declaración anual porque no tienen impuestos para deducir.
 
Declaracion anual solo para algunos jubilados
 
A partir de las reformas, en el caso de los pensionados que reciben dos pensiones o más sí están obligados a presentar su declaración anual, sin importar que en cada una no se excedan los 15 salarios mínimos, por ejemplo, si un trabajador tiene dos pensiones y cada una es por 20 mil pesos, en total suman 40 mil pesos pero no se le podría retener el ISR así porque por separado sus pensiones no pasan los 15 salarios que dice la ley; entonces es por ello que ahora deben presentar la declaración, para que en ella incluyan lo que ganan por cada pensión, así superaría el límite y haría un pago de impuestos importante.
 
Según la miscelánea fiscal, cuando un pensionado tiene más de una pensión debe decirlo por escrito a cada una de las empresas para las que trabaja, así ambas empresas determinarán el monto de la exención tomando en cuenta la totalidad de las pensiones y si la suma de las pensiones no rebasa 15 salarios mínimos mensuales a ninguno de los dos ingresos se le retendrá ISR; pero cuando la suma de ambos pasa el límite señalado se le debe retener el ISR sobre la cantidad excedente, es decir si la suma da 16 salarios mínimos, se aplica el ISR sobre un salario porque ese es el excedente.
 
 

 

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84 comentarios (mostrando del 41 al 60)

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  1. #41

    Misael Mora

    en respuesta a Lorena Estrada
    Ver mensaje de Lorena Estrada

    Hola,

    Sí debe presentarla porque tiene dos pensiones, pero en ninguna tendrá impuestos a deducir porque no rebasan el límite.

    Que no se le pase hacerla, será solo para informar la fuente de sus ingresos pero no tendrá que pagar ISR.

    Saludos.

  2. #42

    J.Arturo

    Cuando se tienen dos pensiones. EL SAT si te obliga a realizar la declaración. Y lo que hace es sumarlas. Por lo tanto si te Verás obligado a pagar ISR. Eso que dicen que no pagues es mentira. Mejor ve con un contador. A mi y varios pensionados que tenemos dos pensiones nos obliga es SAT a pagar si tus deducible no alcanzan a cubrir la diferencia.Para que no pagues es que la suma de las 2 nos rebase los 15 Saludos mínimos.

  3. #43

    J.Arturo

    en respuesta a Lorena Estrada
    Ver mensaje de Lorena Estrada

    Lorena: Yo soy jubilado y pensionado recibo por lo tanto dos entradas. El SAT dice que si tienes dos ingresos, estad obligado a presentar declaración. La fecha de presentación es a partir de Abril hasta el día 30 como máximo.
    Ahora bien, el SAT. EN EN nuevo Sistema suma tus dos ingresos y si cobra ISR. si rebasas los 15 salarios mínimos vigentes. Yo te recomiendo que busques un contador para que le hagan a tu papá, un previo antes de que declare. Saludos

  4. #44

    Misael Mora

    en respuesta a J.Arturo
    Ver mensaje de J.Arturo

    Efectivamente lo hacen, pero es ilegal.

    En México ya hay juicios que se han hecho y las personas lo han ganado, y lo que ha pasado es que obligaron a devolverle a las personas los impuestos que les cobraron. La razón es simple: durante la vida laboral ya pagaron impuestos, la pensión es fruto del dinero ganado cuando estaban en activo y que ya pagó impuestos, de modo que cobrar más impuestos sobre pensión es considerado doble tributación, lo cual está prohibido y con ese argumento ganaron los juicios.

    Las personas es esta situación pueden promover un juicio para que sus pensiones no paguen ISR y hasta pidan que les regresen lo que han pagado, como ya hay antecedentes (jurisprudencia) es muy probable que ganen.

    Saludos

  5. #46

    Rahhuls

    Soy pensionado y estoy como persona física, solo facturo cuando tengo algún trabajo, el mes pasado no facture ni creo facturar este mes he leído que no debo declarar en ceros, mi pregunta es si no he facturado debo hacer declaración mensual?

  6. #47

    Misael Mora

    en respuesta a Rahhuls
    Ver mensaje de Rahhuls

    La obligación de la declaración mensual depende de tu régimen fiscal, ¿cual es?

  7. #48

    Guadalupe 1102

    Buenas Tardes: tengo 2 dudas mi madre recibe dos pensiones, una por 2,400 y otra por 25,500. por el solo hecho de tener 2 pensiones debe presentar declaración?? y la otra es cuando le llega el aguinaldo, le llega las dos pensiones sumando 27900 mas la parte del aguilando que son 14000 sumando con ellos 41,900 debe por este monto de ingreso mensual presentar declaración??.

  8. #49

    Misael Mora

    en respuesta a Guadalupe 1102
    Ver mensaje de Guadalupe 1102

    Hola,

    El solo hecho de recibir dos pensiones la obliga a hacer declaración, pero es solamente para informar de donde vienen sus ingresos y ya, eso es todo.

  9. #50

    Armandorm

    en respuesta a Misael Mora
    Ver mensaje de Misael Mora

    Hola buenas tardes.
    Acabo de pensionarme este mes y estoy tratando de informarme si necesito hacer declaración de ISR, pero me encuentro confundido por algunas conversaciones anteriores por lo que no se cual es el tope fiscal exento:
    1.- El 7 de abril del 2018 en respuesta a Enrique Gómez, mencionas que debe hacer
    declaración si gana mas de $39,000.00 mensuales.
    2.- El 30 de julio del 2108 respondes a Eik Suarz que el tope para estar exento es
    $40,292.10
    3.- Y en su artículo del 6 de enero del año en curso mencionan NO deberán declarar
    pensionados que ganen como máximo hasta 15 veces la Unidad de Medida y
    Actualización (UMA) elevado al mes, es decir 38 mil 020.50 pesos

    Por último, dependiendo del importe que menciones como obligatorio para pagar ISR, ¿la declaración es MENSUAL O ANUAL?

    En espera de sus comentarios, recibe un saludo.

  10. #51

    Salvador Cm

    Hola,
    Un pensionado puede presentar la declaración anual aunque no este obligado a presentarla para meter sus deducciones personales y obtener devolución de saldo a favor?

  11. #52

    Misael Mora

    en respuesta a Armandorm
    Ver mensaje de Armandorm

    Hola,

    Lo que sucede es que hay variaciones en cifras debido a que se implementó la UMA como unidad de medida administrativa, pero como esta puede hacer que alguien pague de más, lo que se hizo es que se paga lo que menos resulte del ajuste cada año entre la UMA o VSM, de modo que se aplica el ajuste que le resulte menor al contribuyente.

    En el caso de las pensiones la declaración es anual.

    Saludos.

  12. #55

    Armandorm

    en respuesta a Misael Mora
    Ver mensaje de Misael Mora

    Ok entiendo, entonces en UMAs son 15 y en VSM cuantos son???

    Gracias.

  13. #56

    Misael Mora

    en respuesta a Armandorm
    Ver mensaje de Armandorm

    Lo misma cantidad, pero se aplica la que más favorezca, es decir con la que se pague menos.

  14. #57

    Misael Mora

    en respuesta a Armandorm
    Ver mensaje de Armandorm

    No hay de qué.

    Seguimos pendientes de sus dudas financieras.

    Saludos.

  15. #58

    Clara51

    Soy jubila del imss y recibo pension de viudez... tenia registrado que en el art 93 fracc XXII los salarios heredados no se declaraban...pero ahorita me lo estan cobrando como si fuera mi salario incrementadi..hubo algun cambio?

  16. #60

    Misael Mora

    en respuesta a Clara51
    Ver mensaje de Clara51

    Hola

    Es una gran pregunta que no voy a poder responderle por lo siguiente: la cuestión (creo yo) radica en que para la ley de IMSS la pensión por viudez no indica en ningún párrafo que es "heredada", simplemente la indica como "pensión" a la cual tiene derecho legal de cobrar el beneficiario que el IMSS considere que cumpla con los requisitos de su propia ley.

    Por otro lado en la ley del ISR tampoco se contempla esto en el artículo y fracción que cita, y aunque efectivamente es claro que dice que los ingresos heredados no pagan ISR, el asunto aquí ya es de interpretación, pues en ningún lado dice explícitamente que una pensión por viudez se considera como "heredada", si así lo dijera entonces no habría dudas en que no deberían pagar impuestos este tipo de ingresos.

    En este sentido lo que sí se considera como herencia en la Ley del ISR son los planes personales de retiro, fondos de inversión, ahorros particulares destinados al retiro, pero en esas categorías no entran los ahorros para el retiro que son obligatorios para los trabajadores particulares o del estado.

    Pienso que esto puede ser más un tema para especialistas que estén facultados para interpretar la Ley del ISR y la del IMSS, algo que yo no puedo decirle, pero con base en mi experiencia lo que le menciono anteriormente es por donde creo que va este asunto.

    Saludos.