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Solamente algunos pensionados y/o jubilados están obligados a presentar la Declaración Anual, entonces aquí la pregunta es ¿los pensionados o jubilados deben presentar su declaración al SAT? para saberlo veamos qué dice la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
 
Declaración Anual para pensionados y jubilados
 

 

Nuevo Cálculo de ISR

Dicho nuevo cálculo beneficia a pensionados mexicano en el pago del aguinaldo del IMSS, por lo que el 94% de la población pensionada mexicana obtienen un mayor ingreso por el nuevo cálculo realizado por el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Este beneficio se da gracias al nuevo criterio para emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) con lo que se actualiza la mecánica de cálculo del Impuesto Sobre la Renta asociado al aguinaldo pagado a pensionados.

 

Quiénes No sufrieron retención del ISR

Unos 3.5 millones de pensionados, el 94% del total de la población pensionada mexicana que perciben una pensión mensual menor a 20,000 pesos, en Noviembre de 2019 no tuvieron retención de ISR, permitiendo obtener mayores ingresos.

 

Quiénes Sí sufrieron retención del ISR

Mientras que 148,000 personas, el 4% del total de la población pensionada, cobran una pensión mensual de 20,000 hasta 38,000 pesos, la pensión y el aguinaldo juntos superan los 38,000 pesos del monto exento de retención de ISR, tuvieron retención de ISR en Noviembre de 2019.

 

Quiénes obtienen devolución del ISR

Al ser el ingreso anual está por debajo del monto exento anual (460,000 pesos), en Diciembre de 2019 en base al cálculo anual del ISR, se les aplica la devolución del ISR.

Quiénes Sí sufrieron retención del ISR y están obligados a la declaración anual ante el SAT. Con excepción de los que estén obligados a presentar una declaración anual ante SAT. Los 74,000 pensionados, el 2% del total de la población pensionada en México, que perciben una pensión mensual que supera 38,000 pesos, superando el tope exento anual de 460,000 pesos, sufrieron la retención de ISR en Noviembre de 2019 y están obligados a presentar la declaración anual ante el SAT para luego solicitar, la devolución del ISR.

La Cámara de Diputados aprobó excluir del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a los pensionados, pero no será para todos, solamente a los pensionados que ganen como máximo hasta 15 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) elevado al mes, es decir 38 mil 020.50 pesos, de modo que los pensionados que ganen menos de esa cantidad mensual no les serán retenidos impuestos de su pensión porque hasta esa cantidad la base gravable está exenta y en términos de la Ley del ISR quien por un peso exceda esa cantidad deberá pagar dicho impuesto.

 

Declaración Anual para pensionados y jubilados, sólo para algunos

A partir de las reformas, en el caso de los pensionados que reciben dos pensiones o más sí están obligados a presentar su declaración anual, sin importar que en cada una no se excedan los 15 salarios mínimos, por ejemplo, si un trabajador tiene dos pensiones y cada una es por 20 mil pesos, en total suman 40 mil pesos pero no se le podría retener el ISR así porque por separado sus pensiones no pasan los 15 salarios que dice la ley; entonces es por ello que ahora deben presentar la declaración, para que en ella incluyan lo que ganan por cada pensión, así superaría el límite y haría un pago de impuestos importante.

Según la miscelánea fiscal, en el caso que cuando un pensionado tiene más de una pensión debe decirlo por escrito a cada una de las empresas para las que trabaja, así ambas empresas determinarán el monto de la exención tomando en cuenta la totalidad de las pensiones y si la suma de las pensiones no rebasa 15 salarios mínimos mensuales a ninguno de los dos ingresos se le retendrá ISR; pero cuando la suma de ambos pasa el límite señalado se le debe retener el ISR sobre la cantidad excedente, es decir si la suma da 16 salarios mínimos, se aplica el ISR sobre un salario porque ese es el excedente.

 

¿Cuándo hay que presentar la declaración anual para pensionados y jubilados?

Solamente algunos pensionados y jubilados están obligados a presentar la declaración anual ante SAT, por lo que para saber si les corresponde o no, deben tener en cuenta la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

 

Pensionados: presentar la declaración anual ante SAT

En los pensionados que perciben dos o más pagos por dicho concepto quedan obligados a presentar la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR), aunque para cada una de las pensiones no superen 15 Unidad de Medida y Actualización (UMA).

Si un trabajador cobra dos pensiones y cada una es por $20,000 pesos, sumando en total $50,000 pesos, por lo que no se le retiene ISR, al no superar el límite establecido; aunque en conjunto sí, por lo que deben presentar la declaración anual SAT, para incluir lo que cobren por cada pensión, superando el límite haciendo un pago de impuesto.

Existiendo la obligación antes del primer pago del año calendario, que perciban ingresos por pensiones o haberes de retiro de otras personas, el monto mensual de cada una de las personas que le hacen pagos por dichos conceptos, según la regla 3.11.10 de la Resolución Miscelánea figurando el procedimiento para la retención del ISR por pagos de pensiones y haberes de retiro percibidos de dos o más personas.

Los ingresos por pensiones deben determinar el monto total de la exención en base al total de las pensiones y de los haberes pagados al contribuyente que sean, más allá de quien pague los ingresos.

 

Cálculo de la Exención

Necesitan disponer de la Unidad de Medida y Actualización vigente:

Unidad de Medida y Actualización: $84.49

Días Exención: 15 veces la Unidad de Medida y Actualización

Cálculo: 15 UMA x $84.49 x 30 días del mes = $38,020.50

  • Los pensionados que cobren una pensión superior, deben pagar por ese excedente.
  • Los que perciban ingresos por dichos conceptos, según el artículo 93, fracción IV de la Ley del ISR de dos o más personas de forma simultánea, deben presentar declaración anual en los términos del artículo 152 de la misma Ley.
  • Si están debajo del límite establecido y no figuran en el supuesto mencionado, no están obligados a presentar la declaración anual SAT.

 

En resumen tenemos lo siguiente: quienes ganan una pensión como límite hasta 15 Unidades de Medida y Actualización o menos no están obligados a presentar la declaración anual porque no tienen impuestos para deducir.

 

  1. en respuesta a J.Arturo
    Dora Castillo

    Si me queda claro lo de no presentar declaración porque no rebaso los $400,000.00 pesos, pero mi pago del seguro de gastos médicos si tengo derecho a deducirla y que me regresen algo, mil disculpas pero ese punto no me queda muy claro, ya que antes cuando rebasaba los $400,000.00 metía esa póliza y gastos dentales y si me salía saldo a favor, entonces procede aún igual aunque el monto de los ingresos sea inferior, o esto del monto solo es para ver si se tiene la obligación y mi situación actual de pensionada ya es mi decisión presentar ó no declaracion.

  2. en respuesta a Dora Castillo
    J.Arturo

    Cuando se tiene una Poliza de Gastos Médicos Mayores la Poliza es Deducible de Impuestos.
    Y si su única entrada es su pensión, puede o no hacer declaración siempre y cuando no rebase los $400,000 PESOS anuales.

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  3. en respuesta a J.Arturo
    Dora Castillo

    Buenas tardes!!! Pero si mi único ingreso es la pensión, y si tenho gastos médicos de una pólizas privada , o a cuales deducciones se refiere puedo solicitar devolución , si en la pensión no me retienen ISR ?
    Gracias.

  4. en respuesta a Dora Castillo
    J.Arturo

    No se puede dar de baja del SAT. SI ustede rebasa el límite de los $400,000.00 anuales por ingresos de su pensión esta obligada. Pero si no es así, no está obligada. En caso contrario no lo está, solo si usted quiere recuperar deducibles. Y eso serían las declaraciones 2017 y 2018.

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  5. Dora Castillo

    Buenos días:
    Me jubile de ISSSTE en 2016 y presentaba declaraciones anuales por rebasar monto anual de ingresos y tener saldo a favor por algunas deducciones que aplicaba, ya a partir del 2017 no presente declaración pues mi única fuente de ingresos es la pensión y esta topada, mi pregunta es debí de darme de baja en el SAT ? Ya que no realice ningún movimiento , solo ya no presente la declaración el siguiente año.
    Gracias.

  6. en respuesta a Gerardo Araujo
    Misael Mora

    Hola,

    Podría recuperar algo de los intereses reales que paga por su hipoteca, y en ese sentido sí le convendría presentar su declaración, más si ha tenido gastos en los cuales pueda solicitar devolución.

  7. Gerardo Araujo

    Buenas tardes, mi mama esta jubilada por ISSSTE, no rebasa el limite para presentar la declaración anual, pero como tiene descuento de casa y genera intereses, le convendría presentar la declaracion anual si se puede??
    gracias

  8. en respuesta a Maximinoencarnacion
    Misael Mora

    Hola,

    Por la pensión sí siempre y cuando sobrepase el límite.

  9. buenas tardes, soy persona fisica con regimen de incorporación fiscal y cada dos meses hago declaración; en la actualidad también ya pase a ser pensionado, ¿debo hacer declaración?

  10. Luis Peredo

    Buenas tardes, con los movimientos hechos por el IMSS o hacienda en cuanto a los ingresos de este mes de Noviembre 2019 para pensionados donde el aguinaldo fue acumulable y por lo tanto para los que rebasamos los ingresos anuales de mas de 460.00K hubo una retencion mayor de ISR y se menciona la obligatoriedad de presentar una declaracion anual para acceder a su devolucion pregunto? que tablas se usan para la declaracion en 2020 y quien sera el patron obligado a dar documento de retencion e ingresos y cual es el deducible o monto exento repito para pensionados , ya que en años anteriores, habia en noviembre un ajuste minimo de mas o menos pocos montos en el impuesto, y no se estaba obligado a hacer una declaracion anual, ellos IMSS o Hacienda la hacian por uno y por eso habia esos ajustes minimos de mas o menos pocos montos , gracias por su ayuda y respuesta a mi correo personal, para no entrar en esta cadena gracias [email protected]

  11. Chubo

    Hola qué tal mi mamá tiene una pensión de IMSS por viudez de un poco más de 50,000 ¿tiene que presentar declaración ? o el IMSS ya le retiene los impuestos?

  12. en respuesta a Marthacantu
    Misael Mora

    Hola,

    Si rebasa el tope establecido el descuento es correcto.

    Saludos.

  13. Marthacantu

    Hola mi mama recibe 2 pensiones una de ella y la otra es beneficiaria porque mi papa fallecio son del mismo patron y le rebajan isr la de ella no rebasa y la de beneficiaria si quiero saber si esto es correcto o que se puede hacer
    Gracias

  14. Maty Rodriguez

    Hola Misael, dos preguntas:
    1. Una persona que está en el RIF (no presentan declaración anual ni deducciones) y declara bimestralmente está por pensionarse con $40,000 pesos x mes. En el mes de noviembre le van a depositar 3 meses retroactivos y el aguinaldo. ¿Cómo declarar esto en la bimestral en enero?
    2. El retiro del Afore por cesantía no causa isr, verdad?

  15. Rahhuls

    Vivo en la franja fronteriza y soy pensionado, mi pregunta es con el aumento del salario mínimo en la zona, el cálculo para presentar la declaración anual 2019 el próximo año como se va a realizar?

  16. en respuesta a Eco 030455
    Misael Mora

    No es posible, siempre se paga ISR, debe revisar si es que se lo están cobrando en exceso, pero siempre se paga aunque sea un mínimo.

  17. en respuesta a Misael Mora
    Santos2017

    DISCULPA DE DÓNDE OBTIENE EL TOPE DE ....El tope para declarar son 40,292.10, así que no está obligado...
    Cuando en base a la Ley es:
    Esto no es otra cosa más que multiplicar el valor de la UMA (ya no es SMG)
    $84.49 por 15 = 1 267.35 ( Diarios ) X 30 = 38,020.50 ( Mensual )

  18. Eco 030455

    Soy jubilado, extrabajador del IMSS, me gustaría saber si puedo dejar de pagar ISR?

  19. en respuesta a Misael Mora
    Esteban Rojas

    Tal vez, le agradezco.

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  20. en respuesta a Esteban Rojas
    Misael Mora

    Tal vez sea por los cambios en el fisco.

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