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¿Cómo presentar mi declaración anual 2024 - SAT?

¿Cómo presentar mi declaración anual 2024 - SAT?

El tiempo pasa y se acerca el momento para presentar la declaración anual 2024 correspondiente al ejercicio 2023. Si es la primera vez que lo harás seguramente te planteas dudas como: ¿cómo debo hacer mi declaración anual? ¿Qué cambios se han introducido? ¿Qué pasos tengo que seguir? Acá les ofrecemos una pequeña guía con todos los pasos a seguir para presentar la declaración anual 2023-2024.

¿Cómo presentar mi declaración anual 2023 - SAT?

 

El objetivo principal de este trámite es informar el monto de nuestros ingresos y declarar el Impuesto sobre la Renta del ejercicio para personas físicas de acuerdo al régimen fiscal de cada contribuyente. De acuerdo con información del SAT, no todas las personas físicas están obligadas a hacer la declaración anual. Quienes están obligadas a ello son las personas que se encuentran entre las siguientes: 

  1. Trabajadores independientes por honorarios.
  2. Quienes hayan percibido ingresos anuales mayores a 400 mil pesos.
  3. Los que recibieron ingresos de dos patrones, sin importar que no superen los 400 mil pesos.
  4. Cuando el empleado solicita al patrón que le presente la declaración anual.
  5. Quienes hayan percibido ingresos por liquidación, indemnización laboral, pensión o jubilación.
  6. Quienes cobran rentas de algún inmueble.
  7. Quienes hayan ganado algún premio (como la Lotería).

 

Declaración de Impuestos SAT 2024

Si bien disponen de tiempo para presentar la declaración de anual SAT 2024, lo mejor es anticiparse y prepararla unos meses antes. En el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) disponen del formato de declaraciones anuales prellenadas.

 

Cambios fiscales Declaración de Impuestos SAT 2024

Aunque el plazo para presentar la declaración es hasta el último día de abril, siempre hay que revisar si existen cambios en la Declaración de Impuestos SAT para anticiparse a ellos antes que llegue la fecha límite, para conocer esa información hay que revisar las nuevas obligaciones con el SAT :

Esta vez hay un nuevo formato de declaración anual para personas morales, en el cual ahora se deben proporcionar los estados financieros completos junto con las notas de los mismos, algo nunca antes se había solicitado.

Los estados financieros que ahora se solicitan son:

  • Balance general (estado de situación financiera)
  • Estado de resultados.
  • Estado de flujo de efectivo.
  • Estado de cambios en el capital contable.
  • Conciliación de saldos.

 

¿Cómo presentar la declaración anual 2024 en línea?

Para personas físicas:

  • Selecciona Iniciar
  • Ingresa a la aplicación con tu RFC y contraseña.
  • Llena los datos que se solicitan.
  • Si es el caso firma la declaración y envíala.
  • Obtén el acuse de recibo de la declaración y, si aplica, la línea de captura.
  • Si optaste por parcialidades, obtendrás los formatos con las líneas de captura con el importe a pagar en cada una de ellas.

 

Consejos para los Contribuyentes

  • Los asalariados a la hora de deducir gastos, deben tener en cuenta los recibos de nómina, que no tengan errores o inconsistencias.
  • Otro aspectos a verificar son que las facturas electrónicas tengan los datos correctos como ser: cantidad, nombre, dirección, Registro Federal de Contribuyentes y concepto. Así el SAT no les rechazará la solicitud de devolución de impuestos o los llame a cuentas.
  • Si han detectado errores pueden antes que finalice el año solicitarle a su empleador o a los establecimientos en el que realizaron compras o pagos, que les corrijan la factura y que le emitan un nuevo comprobante fiscal digital por Internet.
  • El SAT dispone de toda la información de facturas electrónicas solicitadas, dicha información deberá coincidir con la que presenten en la declaración de impuestos.

 

¿Cuándo se hace la Declaración Anual? 

Una vez sé que debo presentar mi declaración anual 2024, voy a enterarme de cuándo debo hacerlo. Esta fecha va a depender de que sea una persona física o de que sea una persona moral. 

¿Cuándo tengo que presentar mi Declaración Anual? 

 

PERSONAS FÍSICAS

Durante el mes de abril 

PERSONAS MORALES

Máximo 3 meses después del cierre del ejercicio fiscal: del 1 de enero al 31 de marzo

¿Cuál es la fecha límite de la declaración anual?

La fecha límite para presentar la declaración anual las personas físicas es hasta el 30 de abril de 2024.

¿Cómo presentar la Declaración Anual para personas morales?

  1. Descargar el Programa DEM. Se utilizará una nueva versión del programa de declaración anual de personas morales. 
  2. Capturar la información de acuerdo a los anexos que le correspondan
  3. Generar el archivo para el envío de la información
  4. Ingresar a la aplicación de envío de la declaración anual
  5. Enviar archivo de la declaración
  6. SAT remite acuse de recibo con sello digital
  7. Cuando hay impuesto a cargo u obtengo saldo a favor ahí termina el trámite.
  8. Si hay impuesto a pagar, hacer el pago vía Internet ingresando al portal de mi banco autorizado en el que debo tener una cuenta con acceso a banca en línea para realizar la transferencia de fondos.

 

Deducciones declaración anual SAT

Estas deduccionesy sus requisitos son: 

DEDUCCIÓN

Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios

  1. Pagados para el contribuyente (nosotros), nuestro cónyuge o la persona con quien vivamos en concubinato, padres, abuelos, hijos y nietos. 
  2. Siempre que no hayan percibido durante el año ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año. 

Gastos funerarios

Sólo la cantidad que NO exceda del salario mínimo general de su área geográfica elevado al año.    

Primas por seguros de gastos médicos

Pueden ser tanto complementarios como independientes de los servicios de salud públicos. 

Intereses reales 

  1. Devengados y efectivamente pagados durante el año al que corresponda la declaración.
  2. Por créditos hipotecarios utilizados  para la construcción o remodelación de casa habitación. 
  3. Los destinados al pago de deudas para la adquisición, construcción o remodelación de casa habitación, contratados con las instituciones del sistema financiero o con instituciones públicas como el INFONAVIT o FOVISSSTE, siempre por debajo de un 750 mil unidades de inversión (UDIS).

Donativos no onerosos ni remunerativos

El monto no debe exceder el 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta.

Aportaciones complementarias de retiro

  • Realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro. 
  • Las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias.
  • El monto de esta deducción será como máximo de 15% de tus ingresos acumulables en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica elevados al año.

Transportación escolar 

  • De descendientes en línea recta (hijos, nietos). PERO sólo si la escuela obliga a todos sus alumnos a pagar el servicio de transporte. 

El importe de los estímulos fiscales por: 

  • Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro. 
  • Pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. 
    • El monto que me puedo deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.

Impuesto local sobre ingresos por salarios

  • Y, en general, por la prestación de un servicio personal subordinado, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%. 

Si aún te ha quedado alguna duda sobre cómo presentar tu declaración anual 2024, a continuación ¡os dejamos un vídeo con todos los pasos a seguir! 
 

¿Hasta cuándo aplica la devolución automática del ISR a personas físicas?

El SAT establece que el saldo a favor podrá ser tomado en cuenta en los casos que los contribuyentes que presentaran su declaración anual. La devolución automática de impuestos es para cualquier persona física que opte por ella, aunque para eso deben cumplir con los requisitos del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Aspectos que las personas físicas deben cumplir para acceder a la devolución automática de impuestos:

  • Presentar la declaración del ejercicio fiscal anterior utilizando la e.firma (firma electrónica) o firma portable al solicitar el saldo a favor por 10,001 a 150,000 pesos.
  • Los contribuyentes podrán usar la contraseña:

-Cuando el importe al saldo favor sea igual o menor a 10,000 pesos.

-Cuando el monto de la devolución supere 10,000 pesos y no pase de 150,000 pesos, siempre eligen una cuenta bancaria activa para transferencias electrónicas a 18 dígitos CLABE a nombre del solicitante.

No podrán acceder a la devolución automática de impuestos cuándo:

  • Personas que han obtenido ingresos derivados de bienes o negocios en copropiedad conyugal o sucesión.
  • Presenten saldos a favor superiores a 150,000 pesos.
  • Los que soliciten la devolución por ejercicios fiscales diferentes al año anterior al de la presente resolución.
  • Presenten la declaración posterior al 31 de Julio del año en cuestión.

Requisitos para solicitar devolución automática de impuestos

Para solicitar la devolución de montos a favor, necesitan cumplir con lo siguiente:

  • Tener la firma electrónica vigente o e-firma portable
  • Preparar la información a anexar a su solicitud de devolución en formato .zip y cuide que cada uno de los archivos no sean mayores a 4 MB.
  • Tener presentada la declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT) del periodo que corresponda, al solicitar las devoluciones de IVA.
  • Preparar el archivo generado con el programa electrónico F3241, disponible en el portal del SAT, llenar los anexos de conformidad al impuesto solicitado; si fuera contribuyente competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes, Administración General de Hidrocarburos o existe dictaminación de sus estados financieros.
  • Aportar el estado de cuenta que expidió la Institución Financiera no superior a los 2 meses de antigüedad, debiendo contener el RFC del contribuyente que realiza la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE).

 

¡Me he equivocado! ¿Cómo puedo corregir mi declaración anual?

Con las prisas de última hora todos nos podemos equivocar a la hora de presentar nuestra declaración anual 2024. No se apuren, todo se puede solucionar: vamos a ver cómo podemos arreglarlo a través de unos sencillos pasos. 

Para corregir las declaraciones se han creado las llamadas declaraciones complementarias. El Servicio de Administración Tributaria nos da hasta 3 posibilidades de presentación de estas declaraciones.

Hay 3 tipos de declaraciones complementarias: ¿en qué casos presentó cada una?

  1. Modificación de la declaración
    - Modificar información de una declaración previamente presentada
    - Incorporar regímenes u obligaciones  
  2. Dejar sin efecto la declaración: con ella eliminamos en su totalidad una o varias declaraciones presentadas previamente.  
  3. Declaración no presentada: sólo la podré presentar cuando hayamos dejado sin efecto una (o varias, en su caso) declaraciones anteriores. 

Si quieres más información sobre las declaraciones complementarias, o saber cómo presentarlas, ¡entra en el post en el que te lo explicamos!

 

  1. en respuesta a Melisa7
    -
    Top 25
    #200
    15/03/19 06:31

    Hola Melisa,
    Imagino que no sería necesario presentar una declaración, sino una solicitud de devolución de impuestos. Aquí tienes más información sobre ello: Devolución del ISR
    Saludos.

  2. en respuesta a María Granel
    -
    Nuevo
    #199
    14/03/19 10:58

    Gracias por responder, pero si mi patrón hace mi declaración anual, yo tendría que solicitar una complementaria o normal?

  3. en respuesta a Ferlandazuri
    -
    Top 25
    #198
    14/03/19 10:00

    Buen día,
    En el siguiente artículo encontrarás información completa sobre cómo deducir los intereses de créditos hipotecarios en la declaración: ¿Cómo deducir intereses hipotecarios en mi declaración anual - ISR?
    Saludos.

  4. en respuesta a Melisa7
    -
    Top 25
    #197
    14/03/19 09:59

    Hola Melisa,
    Según criterios normativos del SAT, no es necesario que las personas físicas hayan presentado escrito de aviso al patrón, en el que se haya precisado que presentaría la declaración anual por su cuenta, para solicitar la devolución del saldo a su favor, siempre que se cumpla lo dispuesto por el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación y las demás disposiciones aplicables.
    Saludos.

  5. Nuevo
    #196
    11/03/19 09:33

    Hola, Si tengo mas de un crédito hipotecario puedo deducir los intereses realmente pagados de estos créditos?

    Saludos

  6. Nuevo
    #195
    11/03/19 09:05

    Hola! muy buena información.. pero tengo una gran duda.. soy asalariada, siempre he hecho mis declaraciones anuales por mi cuenta, pero este año mi patrón ya no me recibió la carta porque se la entregue fuera de tiempo.. que hago si según el simulador tengo ISR a favor, se perderá? o puedo hacer una complementaria?
    espero me puedan ayudar, graciaas!

  7. en respuesta a Adri Carrillo
    -
    Top 25
    #194
    11/03/19 08:37

    Hola Adri,
    En el siguiente artículo encontrarás información completa sobre ello: Declaración de impuestos Infonavit: ¿Cómo deducir los pagos por tu crédito?
    Saludos.

  8. en respuesta a María Granel
    -
    #193
    08/03/19 18:10

    Gracias MARIA

  9. Nuevo
    #192
    08/03/19 11:47

    Muchas gracias por la información que se expone ! me ha servido mucho.
    Tengo una duda con respecto a la cantidad a deducir. p.ej. tengo la hoja que me da el Infonavit por los intereses del crédito utilizado. De estos cuánto es lo que se deduce?
    Saludos enormes!

  10. en respuesta a Titacorona50
    -
    Top 25
    #191
    08/03/19 05:46

    Buen día,
    El valor de la UMA 2019, vigente a partir del 1 de febrero de 2019, es de $84.49 diarios, mensual de $ 2,568.50 y anual de $30,822.00
    Saludos.

  11. #190
    07/03/19 14:45

    Hola, para la declaracion que se presenta en abril de este año, cual es la cantidad de UMA para calculos. gracias

  12. Nuevo
    #189
    07/03/19 11:32

    Hola! fantástica informacion.. pero tengo una gran duda.. soy asalariada, siempre he hecho mis declaraciones anuales por mi cuenta, pero este año mi patrón ya no me recibió la carta porque se la entregue fuera de tiempo.. que hago si según el simulador tengo ISR a favor, se perderá? o puedo hacer una complementaria?
    espero me puedan ayudar, graciaas!

  13. en respuesta a Rodoblas
    -
    Top 25
    #188
    07/03/19 09:07

    Buen día,
    El subsidio para el empleo es un beneficio a cargo del Gobierno Federal otorgado a través de los empleadores al momento de efectuar la determinación de las retenciones del ISR por los salarios pagados.

    Para los trabajadores es de hasta dos salarios mínimos, para los cuales el monto de subsidio que les corresponde excede del ISR. La diferencia es entregada al trabajador conjuntamente con el pago de sus salarios.
    La tabla para conocer el subsidio al empleo para este año la puedes consultar aquí: Tarifas y Tablas ISR 2019
    Saludos.

  14. en respuesta a Diana2019
    -
    Top 25
    #187
    07/03/19 08:59

    Hola Diana,
    ¿Cuando dejaste de trabajar? Recuerda que la declaración que presentarás este año corresponde a los ingresos obtenidos durante el año 2018. Así, si obtuviste ingresos en 2018 sí tendrás que presentar la declaración, donde indicarás estos intereses como pagados y así descontarás del impuesto a cargo, y en caso de tener saldo a favor, recuperarás ese dinero.
    Saludos.

  15. en respuesta a Briza Plata
    -
    Top 25
    #186
    07/03/19 08:52

    Hola Briza,
    Sí, así es. Aquí tienes más información sobre ello: Deducción de colegiaturas ISR: requisitos, límites y procedimiento
    Saludos.

  16. en respuesta a Joluro
    -
    Top 25
    #185
    07/03/19 08:51

    Buen día,
    El SAT indica que los contribuyentes que tengan alguna cuenta o inversión en el extranjero también deberán declarar esos ingresos.
    Saludos.

  17. en respuesta a Ditaro
    -
    Top 25
    #184
    07/03/19 08:39

    Buen día,
    Estás obligado a declarar si percibiste ingresos por salarios y obtuviste ingresos mayores a 400,000 pesos. No obstante, este año, si obtuviste ingresos exclusivamente por salarios* de un solo patrón, siempre que te haya emitido comprobantes de nómina por la totalidad de los ingresos, no estás obligado a declarar.​
    En cuanto a lo que debes de pagar, puedes consultarlo en las tablas del ISR actualizadas para este año: Tarifas y Tablas ISR 2019
    Saludos.

  18. en respuesta a Miroslavaa
    -
    Top 25
    #183
    07/03/19 08:35

    Hola Miroslavaa,
    El SAT indica que todas tus declaraciones mensuales deben estar al corriente. Si te faltó presentar una o más de tus declaraciones mensuales correspondientes, es muy importante que las presentes lo más pronto posible así evitaras molestias, y al final del año será más fácil presentar tu declaración anual correspondiente.
    Saludos.

  19. en respuesta a Alex H
    -
    Top 25
    #182
    07/03/19 08:30

    Hola Alex,
    Si eres asalariado recuerda que estás obligado a presentar Declaración Anual durante el mes de abril, en los siguientes casos:
    - Si tienes ingresos mayores a 400,000 pesos en el año. No obstante, para el ejercicio 2018, si obtuviste ingresos exclusivamente por salarios de un sólo patrón, siempre que te haya emitido comprobantes de nómina por la totalidad de ingresos, no estas obligado a declarar.
    -Si dejaste de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.
    -Obtengas ingresos de dos o más patrones en el mismo año.
    -Recibas ingresos distintos a sueldos y salarios, por ejemplo ingresos por honorarios, arrendamiento o actividades empresariales.
    -Percibiste ingresos de empleadores no obligados a hacer retenciones, como es el caso de Organismos Internacionales.
    -Percibiste ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral.

    Ten en cuenta que cuando alguien es asalariado en México, la empresa (pública o privada) hace las declaraciones por nosotros y el trabajador no requiere hacer nada, PERO si tiene un crédito Infonavit o Fovissste y quieres que se te regresen algunos impuestos, necesitas solicitar que tu empresa no haga tu declaración anual, entonces tu empresa te va a dar una hoja para que la firmes y con ella la empresa deja de ser responsable de hacer tu declaración de impuestos, así das por enterado al SAT que vas a hacer por tu lado tu declaración.

    Saludos.

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